Нюансы уплаты налога при покупке квартиры

Приобретение недвижимости – важное и ответственное событие, сопряженное с получением жилья для одной стороны и крупной суммы денег – для другой. И на продавца, и на покупателя ложатся некоторые налоговые обязательства в пользу государства.

Какие именно налоговые отчисления предстоят покупателю недвижимости, в какой срок их надо платить, нужно ли сообщать о сделке в налоговую инспекцию, чтобы получить льготу – ответы на эти и другие актуальные вопросы вы узнаете, прочитав наш материал.

Показать содержание

• Законодательные основы
• С кого взимают налоговую выплату?
• Какие категории граждан освобождены?
• Надо ли физическому лицу идти в налоговую инспекцию после сделки?
• Как получить льготный имущественный вычет?
• Нюансы для юридических лиц

Законодательные основы

Рассмотрим, облагается ли налогом покупка недвижимости в виде квартиры. В ходе реализации сделки купли-продажи получателем прибыли оказывается продавец. Именно он, согласно российскому законодательству, оплачивает налог государству. Но не во всех случаях.

Часть 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет в числе доходов, не облагаемых налогами, и прибыль, полученную физическими лицами, от продажи объектов недвижимого имущества. Статья применяется только в случаях, указанных в статье 217.1 настоящего кодекса. Речь идет о сроках владения недвижимостью.

С 2016 года статьей 217.1 НК РФ устанавливается минимальный срок для освобождения от налогов – пять лет.

Трехлетний срок, который был актуален в России ранее, остался только для некоторых категорий продавцов, указанных в Налоговом кодексе Российской Федерации.

1. Продавец стал собственником недвижимости в результате реализации договора дарения от физического лица, признаваемого родственником или получил наследство (об особенностях покупки квартиры, доставшейся по наследству, читайте тут).
2. Право собственности было получено в результате приватизации.
3. Владелец получил квартиру по договору пожизненного содержания с иждивением.

С кого взимают налоговую выплату?

Налог на недвижимость в РФ выплачивают граждане, имеющие право собственности на конкретную недвижимость. И данный налог в процессе реализации жилья не фигурирует – уведомление об оплате будет направлено новому владельцу по итогам отчетного периода. Подоходный налог на полученную в ходе продажи прибыль выплачивает продавец квартиры.

В связи с переходом на новый алгоритм налогового расчета появились дополнительные положения. Так, например, если квартира продана по цене, которая более чем на 30% ниже КС, то налог будет рассчитываться от суммы, соответствующей 70% кадастровой стоимости.

Если же квартира продается по цене 80-100% КС, снижение ставки не предусмотрено. Наконец, цена в договоре купли-продажи также принимается во внимание, если она превышает КС. В этом случае налоговые органы рассчитают продавцу налог по фактической цене.

Какие категории граждан освобождены?

В Налоговом кодексе РФ указаны категории граждан, которые имеют право на налоговые льготы. Статья 407 НК РФ сообщает, что льгота предоставляется в размере подлежащей оплате налогоплательщиком суммы налога.

По факту льгота освобождает плательщика от обязательства перечислять государству деньги. Однако оформить ее можно только на один объект налогообложения, даже если у гражданина есть несколько оснований на получение льготы.

Все основания указаны в части 1 статьи 407 НК Российской Федерации.

• Герои советского союза и РФ, награжденные орденом Славы трех степеней.
• Инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства.
• Участники ВОВ, ветераны боевых действий.
• Вольнонаемные лица из состава Советской армии и других организаций.
• Граждане, пострадавшие вследствие радиационных аварий на Чернобыльской атомной станции и на производственном объединении «Маяк».
• Военнослужащие, уволенные с военной службы.
• Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного, термоядерного оружия, ликвидации аварий на ядерных установках и военных объектах в России.
• Семьи военнослужащих, потерявших кормильца.
• Пенсионеры, получатели ежемесячного пожизненного содержания, достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно).
• Физические лица, перенесшие лучевую болезнь, ставшие инвалидами.

Надо ли физическому лицу идти в налоговую инспекцию после сделки?

Российское правительство предоставляет гражданам, приобретающим квартиру и другую недвижимость получить так называемый налоговый вычет. Подобная практика существует и для других сделок и предусматривает уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму.

Имущественный налоговый вычет описан в статье 220 Налогового кодекса РФ (положение 2 пункт 1) и представляет собой своеобразную компенсацию в связи с тратами на жилье.

Для получения льготы на руках у физического лица должно быть два документа:

1. Свидетельство о зарегистрированном в Росреестре праве собственности.
2. Акт о передачи жилья со стороны продавца.

Сумма возвращаемого налога будет определяться по двум основным параметрам – стоимости жилья и полученных доходов физического лица. За один год гражданин не сможет вернуть больше, чем ранее перечислил государству (то есть, примерно 13% от доходов). Однако обращаться за налоговым вычетом новый владелец жилья может на протяжении нескольких лет.

О том, какие еще действия нужно предпринять после покупки недвижимости, читайте тут.

Читайте также: Титульное страхование — это панацея или дополнительная защита имущества?

Как получить льготный имущественный вычет?

Чтобы получить налоговый вычет, физическое лицо, у которого возникло право на льготу, должен предъявить документы:

• паспорт гражданина Российской Федерации;
• свидетельство о зарегистрированном в Росреестре праве собственности;
• договор купли-продажи с продавцом недвижимости;
• акт о передаче жилья;
• документы, подтверждающие, что стоимость квадратных метров была уплачена полностью;
• справка о доходах физического лица по 2-НДФЛ.

Справку о доходах необходимо взять по месту работы, не забудьте указать и банковский счет, на который вы хотите получить средства, компенсированные государством. Для отображения имущественного вычета в справке 2-НДФЛ нам понадобится четвертый раздел. В нем вычет указывается в размере суммы, потраченной на приобретение жилья с кодом вычета 311.

Максимальный размер вычета, который может получить физическое лицо в законодательстве ограничен и не может превышать 260 тысяч рублей.

На основе собранных документов подготавливается декларация 3-НДФЛ. Также потребуется заполнить другие специфические документы, например, заявление на возврат налога. Бланки выдаются в налоговой, заполнить их можно прямо на месте.

• • Скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ на налоговый вычет

• Скачать образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры
• Скачать бланк заявления на возврат подоходного налога
• Скачать образец заявления на возврат подоходного налога

Передать документы в налоговую можно несколькими способами, например, обратиться лично. Преимуществом личного общения с инспектором являются мгновенная проверка всех документов. Если у заявителя не хватает документов – ему сразу же об этом скажут. Однако очередь к инспекторам, как правило, большая, поэтому личный прием потребует времени.

Отправить документы можно и по почте, оформляйте свои бумаги ценным письмом с описью вложений. Так вы сможете сэкономить свое время и формализуете общение с налоговой. С другой стороны, в этом случае оформление выплаты может несколько затянуться.

После стоит дождаться решения и получить вычет на счет.

Нюансы для юридических лиц

Статья №149 НК предусматривает обязанности уплаты НДС юридическими лицами при покупке квартиры. Однако п. 5 этой же статьи предусматривает возможность освобождения от выплаты НДС. При приобретении квартиры компанией сама сделка будет облагаться НДС только по желанию юридического лица.

Если же квартира приобретена для последующей продажи, то организация должна будет оплатить налог на прибыль – рассчитывается с разницы между стоимости купленной недвижимости и средствами, полученными от ее продажи.

Как видите, основная доля налоговых обязанностей в процессе купли-продажи квартиры ложится на продавца, который должен будет выплатить государству налог на полученную прибыль. Не во всех случаях данный налог полагается к выплате, если владелец давно (более пяти лет) владеет недвижимостью – он не перечисляет государству налог.

В свою очередь, вместе с правом собственности к покупателю переходит и налог на недвижимость, его придется оплатить в конце года. Есть возможность вернуть часть потраченных на квартиру средств при помощи имущественного вычета.