Приобрети жилье с выгодой для себя! Как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ?

При покупке квартиры в строящемся доме можно получить имущественный вычет. Однако сделать это можно только с момента подписания передаточного акта, то есть после того как дом уже будет достроен и принят государственной комиссией.

Помимо этого можно оформить также вычет на проценты, уплаченные по ипотеке и вернуть часть средств, потраченных на отделку квартиры.

Показать содержание

• Правовые основания
• Когда можно подать декларацию дольщику?
• Порядок действий
Куда обратиться?     Как заполнить заявление?     Список необходимых документов     Сроки рассмотрения     Какую сумму можно вернуть?    
• Ограничения в оформлении возврата НДФЛ по договору долевого строительства
• Облагается ли жилье в новостройке налогом?
• Заключение

Правовые основания

Право на получение вычета при покупке квартиры на первичном рынке предусмотрено Налоговым кодексом РФ (ст. 220). Помимо этого вопрос регулируется целым рядом писем Федеральной налоговой службы и Минфина РФ.

Сумма покупки, с которой считается вычет, не должна в этом случае превышать 2 млн. рублей. Таким образом, максимальная сумма вычета не может быть выше 260 тыс. рублей. Если для оплаты ДДУ оформлялся ипотечный кредит, то дополнительно можно оформить вычет на проценты, но не более 390 тыс. рублей (с максимальной суммы в 3 млн. рублей).

Вы можете рассчитать неустойки по договору долевого участия с помощью онлайн-калькулятора.

Дополнительно можно получить вычет на сумму расходов на отделку квартиры, закупку материалов, разработку проектной и сметной документации на эти работы.

Пример 1.

Молодая семья заключила договор долевого участия в строительстве на сумму в 1,5 млн. рублей (1,2 млн. рублей личных сбережений и 475 тыс. рублей материнского капитала).

Поскольку на материнский капитал вычет не предоставляется, то семья имеет право на вычет на сумму: 1 025 000 х 0,13 = 133 250 рублей. В этой формуле 13% это размер НДФЛ. Если на отделку квартиры было потрачено еще 100 тыс. рублей, то дополнительно можно получить 13 тыс. рублей (100 тыс. рублей х 0,13).

Пример 2.

Семья оформила ДДУ с привлечением кредитных средств банка. Из 1,5 млн. рублей потраченных на квартиру 500 тыс. рублей составляли личные сбережения, а 1 млн. рублей был взят в кредит. За счет ипотеки можно получить двойной вычет: 1,5 млн. рублей х 0,13% = 195 000 рублей.

Расчеты в данных примерах довольно условны, поскольку размер вычета напрямую зависит от суммы уплаченного с заработной платы налога на доходы в 13%.Если официальный доход у заявителя низкий, то сумма налога также будет невелика, ведь вычет не может составить больше суммы оплаченного НДФЛ.

Когда можно подать декларацию дольщику?

Право на вычет возникает не с момента заключения ДДУ и не с момента его регистрации или оплаты стоимости квартиры. Тогда когда можно его получить? Право вернуть налог предусмотрено только после подписания акта приёма-передачи жилья в собственность. Обычно это происходит уже после сдачи дома в эксплуатацию, когда дольщик принимает уже построенную квартиру от застройщика. При переуступке прав по ДДУ возврат НДФЛ также возможен, но на тех же условиях – после оформления акта приёма-передачи уже готовой квартиры.

В этом главное отличие вычета при ДДУ от остальных вариантов вычетов при покупке квартиры. Для остальных покупателей право на вычет наступает сразу после регистрации прав на недвижимость.

Порядок действий

Для получения вычета нужно написать заявление и заполнить декларацию. Дополнительно нужно будет приложить пакет документов, подтверждающий факт покупки квартиры (ДДУ, акт, квитанции об оплате и пр), а также оформления кредита (если бралась ипотека). Покупателю квартиры по ДДУ необходимо:

1. Взять справку с работы о доходах и сумму налога оплаченного за отчетный период (форма 2-НДФЛ).
2. Подготовить пакет документов и написать заявление на получение вычета.
3. Подать документы на вычет (по месту работы или в налоговую).

Получить вычет можно двумя способами: подав документы в налоговую или по месту работы. Во втором случае нужно будет предварительно получить уведомление ФНС о том, что плательщик имеет право на вычет. Порядок будущих выплат будет отличаться в зависимости от выбранного способа подачи заявления.

Если подавать сразу в налоговую, то средства зачисляются на банковский счет плательщика спустя 3-5 месяцев. Если же по месту работы, то сумма вычета разбивается на ежемесячные платежи. Для покупателя недвижимости это означает возможность получать заработную плату в течение определенного периода без удержания налога на доходы в 13%.

Куда обратиться?

Подать заявление на вычет можно в налоговой по месту жительства или в бухгалтерию своей компании. У работодателя ежемесячное возмещение начисляется на основании налогового уведомления.

Как заполнить заявление?

Он представляет собой утвержденный бланк, в котором просто нужно заполнить пустые графы.

В заявлении указывается:

1. Ф.И.О. заявителя.
2. Размер суммы к возврату.
3. Налоговый расчетный период.
4. Код бюджетной классификации.
5. Контакты заявителя (в частности номер телефона).
6. Номер счета в банке.
7. Банковский идентификационный код.
8. Паспортные данные.

• Скачать бланк заявления на возврат налога
• Скачать образец заявления на возврат налога

Для подсчета суммы налога можно воспользоваться налоговым калькулятором либо попросить налогового инспектора помочь с расчетами. До заполнения заявления уже должен быть открыт текущий (не карточный) счет в любом банке, куда и будет затем переведена сумма излишне уплаченного налога. Подсчитать размер вычета можно и самостоятельно.

При заполнении декларации нужно будет рассчитать налоговую базу и указать все полученные за отчетный год доходы. В Листе Д1 декларации указываются также расходы, в том числе на покупку, отделку квартиры, а также окончательно рассчитывается сумма вычета.

• Скачать бланк декларации по НДФЛ
• Скачать образец декларации по НДФЛ

Список необходимых документов

В список документов при оформлении вычета включается прежде всего заявление на вычет.

Для того чтобы получить данный документ нужно подать полный пакет документов на вычет. Для получения вычета нужно предъявить:

1. копию паспорта;
2. 3-НДФЛ;
3. справку о доходах;
4. копии ДДУ и акта приема-передачи жилья;
5. копию кредитного договора (если оформлялся);
6. квитанции об оплате ДДУ;
7. договор об уступке прав требований по ДДУ (если был оформлен);
8. квитанции об оплате процентов по кредиту (если оформлялся).

При оформлении ипотеки от покупателя недвижимости потребуется копия договора с банком и справка о сумме уплаченных процентов за отчетный год. Дополнительно спросят и квитанции, которые подтверждают факт оплаты платежей по ипотеке.

При покупке в общую совместную собственность также понадобится копия свидетельства о браке и заявление о распределении размера вычета между супругами.

Если были расходы на отделку или подготовку проектной документации, то необходимо будет подтвердить их документально (договорами, чеками и пр.). Однако учтите, что в ДДУ должна быть предусмотрена сдача квартиры без отделки (это будет проверяться).

Сроки рассмотрения

Срок рассмотрения документов составляет три месяца. Но на практике процедура часто затягивается до 4-5 месяцев, например, если поданы не все бумаги и налоговая просит переделать пакет заново. Если все формальности соблюдены, то отказы в предоставлении вычета невозможны.

С заявлением необходимо обращаться в налоговую по окончании года, в котором был подписан акт приёма-передачи. Подавать документы можно в течение всего года, а не до даты окончания декларационной кампании.

Какую сумму можно вернуть?

Вернуть можно не более 260 тыс. рублей по имущественному вычету на покупку квартиры по ДДУ. Плюс при оформлении ипотеки можно вернуть часть средств, потраченных на оплату процентов – до 390 тыс. рублей. Размер суммы для возврата зависит от стоимости квартиры, понесенных расходов и суммы НДФЛ, который платился с зарплаты или иного дохода.

Ограничения в оформлении возврата НДФЛ по договору долевого строительства

Вычет не смогут получить лица, которые не оплачивали НДФЛ. Нельзя также получить вычет по предварительному акту приема-передачи либо предварительному договору купли-продажи. Если с момента оформления акта прошло более трех лет, то налог, перечисленный в том году, когда оформлялся акт, также не вернут.

Облагается ли жилье в новостройке налогом?

Налоги с покупки квартиры не платятся. Только при продаже жилья ранее предельного срока (в 3-5 лет) сделка может облагаться налогом на доходы в 13%.

Заключение

Покупатели квартир в строящихся домах имеют право на получение имущественного вычета. Деньги можно получить в налоговой по месту жительства или по месту работы.

Для получения нужно будет заполнить налоговую декларацию и подать заявление установленного образца. Дополнительно можно вернуть часть процентов по ипотечному кредиту и средства, потраченные на отделку купленной квартиры.