Условия получения налогового вычета при покупке квартиры для ИП и рекомендации при приобретении имущества

Все лица, которые оплачивают подоходные налоги в Российской Федерации обладают правом на возврат, а именно на получение имущественного вычета, поэтому гражданин может вернуть сумму в размере до 13% от величины фактических затрат, понесенных при покупке собственного жилья, однако стоимость квартиры или дома при этом не должна превышать 2 миллионов рублей.

Данная опция применяется, как в отношении физических лиц, так и граждан, находящихся в статусе индивидуального предпринимателя. Для ИП существует перечень ограничений при работе с налоговыми базами, о возможностях предпринимателей касательно получения вычета будет рассказано в данной статье.

Показать содержание

• Кто имеет право на получение денежной суммы?
• Пошаговая инструкция
Куда обращаться?     Составление заявления     Необходимые документы     Максимальная сумма возврата     В какие сроки можно обратиться?    
• Заключение

Кто имеет право на получение денежной суммы?

Ответ на вопрос «Имеет ли право ИП воспользоваться имущественным вычетом?» зависит, прежде всего, от системы налогообложения, которой пользуется гражданин в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

Что бы понимать, может ли налогоплательщик вернуть сумму подоходного налога, в том числе получить отчисления в размере 13%, необходимо обратиться к букве закона. Подавляющее большинство граждан РФ, которые состоят в статусе ИП, используют особые системы налогообложения, направленные на минимизацию налоговых отчислений (УСН, ПСН, ЕНВД).

Учитывая тот факт, что имущественный вычет разрешен только при оплате НДФЛ, лица, применяющие режим единого налога на вмененный доход, упрощенную и патентную систему налогообложения, не имеют права воспользоваться вычетом при покупке квартиры.

Несмотря на вышесказанное, в определенных случаях ИП могут рассчитывать на налоговые привилегии:

1. Если они применяют общий налоговый режим (ОСНО), предполагающий оплату налога на доход физ. лиц. Индивидуальный предприниматель обязан оплачивать НДФЛ от суммы собственных доходов, уменьшенных на доступные по закону вычеты (социальные, имущественные и так далее).
2. Если они одновременно работают в другом месте и получают заработную плату, которая облагается налогами. В данном случае предпринимательский статус не повлияет на оформление имущественного возврата по квартире.
3. ИП обладает источниками альтернативного дохода (аренда недвижимости, продажа иной собственности), за которые оплачивается 13% налог. В данной ситуации будет оформлен двойной налоговый вычет в течение одного года.

Необходимо отметить, что предприниматель имеет право обратиться в ФНС с целью получения вычета в последующем периоде налогообложения, если у него появятся доходы, связанные с оплатой НДФЛ. Период обращения в таком случае ограничен 36 месяцами.

Далее будут приведены примеры использования имущественного вычета при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем.

Пример №1. Гражданин Х находится в статусе ИП и пользуется упрощенной системой налогообложения, то есть оплачивает налоги на доходы со ставкой 6%. В 2016 году гражданин Х купил квартиру за 1,8 млн рублей и направил заявку для получения вычета в ФНС по месту жительства. Государственный орган отказал предпринимателю в выплате вычета, ввиду того, что ИП не располагает источниками доходов, подверженных НДФЛ (13%).

Пример №2. Гражданка N является индивидуальным предпринимателем и применяет в своей деятельности ОСНО, то есть платит налоговые взносы со ставкой 13%. В 2015 году гражданка купила квартиру за 2 млн рублей и подала заявку в налоговые органы для предоставления ей имущественного вычета. ФНС разрешила индивидуальному предпринимателю получить вычет в размере 260000 руб. за 2015 год по причине приобретения жилья.

Пошаговая инструкция

Куда обращаться?

Главным органом по налоговым вопросам в Российской Федерации является Федеральная Налоговая Служба. Для того чтобы получить налоговый вычет на покупку жилья следует обращаться в отделение ФНС, как по месту жительства, так и по месту временного пребывания в сроки до 30 апреля. Соответственно, если квартира была приобретена в 2017 году, пакет документов, заявление и декларация подаются до 30 апреля 2018 года.

Составление заявления

В заявлении на получение вычета должна содержаться следующая информация:

1. Шапка. Здесь указывают должностное лицо, на имя которого подается заявление (Начальнику Инспекции №… (номер подразделения согласно месту подачи документов)). Далее прописываются данные лица, подающего заявление: ФИО, адрес, ИНН.
2. Основная часть. В этой части документа пишется примерно следующее: «Прошу вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ за 20__ год по основанию (приобретение жилой площади) в размере ___ рублей».

   Следующим шагом указывается информация о банковской организации, услугами которой пользуется ИП. Структура предложения примерно следующая: «Возврат прошу перевести на банковский счет №… , который открыт в (наименование и адрес банка, реквизиты счета).

3. Заключительные пункты. В конце заявления требуется поставить дату и подпись, без которых документ не будет рассмотрен.
   Важно. Необходимо писать дату подачи заявления, а не его составления. В случае допущения такой ошибки, документ придется составлять заново.

• Скачать бланк заявления на получение налогового вычета
• Скачать образец заявления на получение налогового вычета при покупке квартиры для ИП

Необходимые документы

Для получения имущественного вычета от покупки квартиры для индивидуального предпринимателя требуется представить следующий комплект документов:

1. оригинал и копия первых двух страниц паспорта;
2. идентификационный номер налогоплательщика (оригинал);
3. свидетельство о регистрации в налоговых органах;
4. бланк 2-НДФЛ;
5. выписка из ЕГРИП;
6. договор купли-продажи квартиры;
7. данные учетной записи, открытой в банке;
8. акт приема-передачи недвижимости в собственность предпринимателя;
9. квитанции выполненных расчетов;
10. декларация 3-НДФЛ.

• Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
• Скачать образец декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

Максимальная сумма возврата

Текущее законодательство РФ регламентирует предельную сумму налогового вычета для индивидуальных предпринимателей в размере 2 000 000 рублей (см. п.3 ст. 220 НК РФ). Соответственно максимальная сумма возврата для ИП составляет 2000000*0,13 = 260000 рублей. В случаях, когда бизнесмен приобрел квартиру, стоимость которой меньше указанного лимита, он вправе получить компенсацию в полном объеме (13% от фактической стоимости жилья).

Далее будут приведены некоторые нюансы, дополнительно влияющие на объем вычета:

1. При привлечении заемных средств для покупки квартиры сумма компенсации для ИП увеличивается до 390 000 рублей (13% от 3 млн руб.; см. ст. 220, п.4 НК РФ). Если предприниматель приобрел жилье в ипотеку стоимостью 2 700 000 рублей, возврат будет произведен в полном размере и будет равняться 2700000*0,13 = 351000.
2. В случае однократного использования права на вычет ИП не может получить возврат во второй раз. Однако если квартира была приобретена после 1 января 2014 года, притом стоимость недвижимости была менее 2 млн рублей, предприниматель вправе воспользоваться остатком компенсации при покупке жилья во второй раз (см. п.9 ст. 220 НК РФ).

В какие сроки можно обратиться?

Индивидуальному предпринимателю разрешается обращаться в налоговые органы с целью получения имущественного вычета в связи с приобретением квартиры в следующем году после отчетного. То есть, если квартира куплена в 2017 году, вычет можно просить в 2018.

При обращении в ФНС для подачи заявки на имущественный возврат по недвижимости не существует срока давности. Если жилье приобрели более 3 лет назад, оформить возврат можно с доходов, которые были получены в течение последних 3 лет, предшествующих году подачи заявки. В данной ситуации необходимо помимо заявления предоставить в налоговые органы декларации о доходах в виде 3-НДФЛ.

Заключение

Индивидуальные предприниматели, как и физические лица, вправе требовать имущественного вычета при покупке квартиры. Однако для этого ИП необходимо использовать общую систему налогообложения, уплачивать НДФЛ, а также следовать правилам, которые отражены в Налоговом Кодексе Российской Федерации.