Доходы минус расходы: как правильно составить смету ТСЖ при УСН?

На общее собрание владельцев выносится на рассмотрение вопрос об утверждении сметы расходов и доходов.

Что это такое, для чего нужно, и как понять, правильно ли составлен этот документ?

Как отвечает председатель ТСЖ за перерасход сметы?

Показать содержание

Виды доходов

Виды расходов

При УСН

Что такое смета и зачем она нужна?

Как правильно составить?
Исходные данные при составлении бюджета Структура документа Ошибки при составлении

О том, как создать свое ТСЖ, куда можно пожаловаться на неправомерные действия товарищества, а также о том, как выйти из наго, вы можете узнать на нашем сайте. Читайте также о правилах проведения заочного голосования членов ТСЖ.

Содержание

Виды доходов
Виды расходов
При УСН
Что такое смета и зачем она нужна?
Как правильно составить?
Исходные данные при составлении бюджета
Структура документа
Ошибки при составлении

Виды доходов

Хозяйственная деятельность ТСЖ как некоммерческой организации регламентируется ЖК РФ (ст. 152).

К доходам можно отнести следующие поступления на счет товарищества (п. 2 ст. 151 ЖК РФ):

вступительные взносы, размер которых зафиксирован в Уставе организации;
обязательные платежи;
результаты от предпринимательской деятельности – арендную плату за наем помещений в подвалах или цокольных этажах, предоставление услуг населению по оказанию срочной сантехнической помощи, строительство помещений и пр.;
помощь в рамках субсидий на программы, целью которых является модернизация инженерных сетей, введение инноваций по капремонту МКД;
взносы в собственный фонд, который можно организовать при одобрении владельцев жилья (благотворительные взносы).

Оказывается, что ТСЖ не возбраняется иметь и дополнительный доход (п. 3 ст. 152 ЖК РФ), потратить который можно на другие цели деятельности товарищества, если таковые подпадают под регламент гл. 14 ЖК РФ и устава ТСЖ.

В ст. 137 ЖК РФ говорится, что пополнение финансов может произойти и за счет таких источников:

продажа имущества, находящегося в собственности товарищества;
оплата работ, выполненных для владельцев помещений в МКД;
заключать сделки с целью получения доходов ТСЖ на проведение действий, не нарушающих прав собственников.

Важно знать, что хозяйственная деятельность далека от предпринимательства, так как целью своего существования не ставит извлечение и приумножение дохода. Но чтобы обеспечивать жизнедеятельность МКД, нужны деньги.

Правление МКД может организовать предоставление жильцам платных услуг по клинингу или консультаций касательно перепланировки помещений или ин., средства за которые также пойдут в доходную часть.

Подпунтом 1 п.2 ст. 152 ЖК РФ уточнено, что эксплуатация, обслуживание и ремонт имущества МКД – один из видов деятельности ТСЖ, регламентированной Уставом, а главный источник финансов – членские взносы (ст. 26 Закона № 7-ФЗ).

Плата от жильцов за коммуналку в доходы может и не идти, если эти средства поступают прямо на счета поставщиков ресурсов – газа, воды, тепла.

Если же оплата за ресурсы производится через ТСЖ, тогда деньги за коммуналку тоже должны быть засчитаны в доход товарищества.

В ст. 24 и 26 Закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» указано, что прибыль, образовавшаяся в товариществе, не имеют права разделить между его членами, зато вполне могут направить на другие цели – например, на приобретение имущества, которым бы могли пользоваться все члены ТСЖ, на ремонт или на другое.

Смета доходов и расходов ТСЖ — образец скачать.

Отчет о выполнении сметы доходов и расходов ТСЖ — образец.

Смотрите видео: Составление и утверждение сметы ТСЖ

Составление и утверждение сметы ТСЖ

Виды расходов

Тратятся средства на такие нужды:

зарплата сотрудников, работающих по найму;
платы по договорам за услуги, оказывающиеся ТСЖ другими организациями – например, за вывозку мусора и бытовых отходов;
поощрение членов правления за продуктивную безвозмездную деятельность;
уплата процентов банкам за пользование кредитными средствами;
покупка инвентаря, материалов, запчастей на сети водоснабжения и канализации, канцелярских принадлежностей;
расходы на страховки;
налоговые платы;
за участие персонала в учебных тренингах, семинарах;
ремонт жилого фонда.

Если договора с поставщиками ресурсов заключены напрямую с ТСЖ, тогда львиная часть доходов пойдет на оплату тепла, воды, газа.

К расходной части нужно причислять и траты на всякие непредвиденные приобретения и услуги, а также на погашение убытков, которых, увы, избежать удается не всегда.

Также на поощрение работников потребуются небольшие деньги, но и эти траты должны быть отражены в расходной части.

А как быть с оплатой отпускных штатным сотрудникам, с возмещением основных средств? Безусловно, это расходы.

При УСН

Если ТСЖ на УСН, что относится к доходам что к расходам? При УСН доходная и расходная части формируются несколько по-иному.

Дело в том, что некоторые платежи не облагаются налогом, поэтому важно вести подробную книгу отдельно по входящим платежам, чтобы можно было разобраться и правильно сформировать налоги.

Например, взносы на ремонт и содержание МКД нужно разделять на те, которые получены от членов ТСЖ, и те, которые заплатили жильцы, не ставшие членами товарищества, так как последние при УСН под льготы по налогам не подпадают (письмо Минфина РФ от 30.12.2011 № 03-11-06/2/188).

Как оговорено в п. п. 1 п.2 ст. 251 НК РФ, в доходы не вносят и благотворительные взносы – на какие бы цели не давались пожертвования, их включать в доход при УСН не следует. А вот бюджетные поступления на ремонт МКД учитывать нужно именно в доходах (письмо Минфина РФ от 30.12.2011 № 03-11-06/2/188).

Наиболее неоднозначным является вопрос относительно платы за жилье и коммунальные услуги, самого весомого куска пирога. С одной стороны, это выручка, полученная от предоставленных услуг, и эту выручку при УСН учитывать нужно (письмо Минфина РФ от 05.10.2011 № 03-11-06/2/136).

С другой – эти услуги само ТСЖ не оказывает, так как выступает посредником, и налогообложение данных сумм при УСН применяться не должно (решение ВАС РФ от 22.12.2010 № ГКПИ10-1401).

Разумнее всего этот нюанс уточнить у своего куратора из налоговой службы, хотя одна законная лазейка есть: если ТСЖ выступит агентом-посредником, то сможет в доходы при УСН не включать плату за коммуналку.

Для этого нужно, чтобы товарищество сначала заключило договор с каждым собственником на предоставление коммунальных услуг, и уже потом – контракт с поставщиками ресурсов и коммунальными службами.

Заработанные предпринимательством деньги при УСН однозначно идут в доходную часть (ст. 346.15 НК РФ).

Что такое смета и зачем она нужна?

Такой документ нужен не только правлению ТСЖ, его важно изучить и контролировать и самим собственникам. Смета – сводная таблица, позволяющая:

сформировать бюджет товарищества на грядущий год;
обосновать взимание платежей с жильцов;
отслеживать поступающие средства и расходуемые;
составлять правильный отчет о движении финансов по целевому использованию.

Если такой документ в ТСЖ ежегодно не составляется, это считается незаконным действием правления (ч. 3 ст. 148 ЖК РФ), хотя, по другим указаниям (п. п.2 п.1 ст. 137 ЖК РФ), это не обязанность, а право.

Отчетное собрание по результатам деятельности товарищества за прошедший год не сможет быть организовано как должно, если смета отсутствует: владельцы помещений не получат внятных объяснений, куда и сколько средств получено и истрачено по сравнению с планом, то есть сметой, если ее не будет.

Смотрите видео: Дата утверждения и период действия сметы ТСЖ

Дата утверждения и период действия Сметы ТСЖ/ЖСК

Как правильно составить?

Смета «доходы минус расходы» должна для удобства пользования быть сведена в таблицу – для наглядности сравнения доходной и расходной частей по тем же статьям.

Информация, занесенная в документ, должна быть достоверной – переходящие остатки средств и материалов с закончившегося года, число помещений и жильцов в них и др. данные должны соответствовать действительности.

Исходные данные при составлении бюджета

Кроме перечня платежей и планируемых цифр на текущий год, смета ТСЖ должна еще включать такие данные:

переходящий с прошлого периода баланс финансов;
для сравнения динамики – бюджет прошлых лет (1-3);
технические характеристики всего недвижимого имущества, число и площадь, этажность, назначение нежилых помещений;
число льготников;
стабильность дотаций из бюджета, субсидий;
уровень инфляции;
планируемый уровень зарплаты руководящего состава и обслуживающего персонала;
наличие переходящих остатков материалов.

Смета должна быть составлена таким образом, чтобы ею удобно было пользоваться бухгалтеру. Этот документ нужно утверждать общим собранием владельцев, путем голосования.

После окончания года ревизионная комиссия ТСЖ, на основании ст. 150 ЖК РФ должна проверить правильность отражения доходной и расходной частей по первичным документам.

Отчет по выполнению бюджета, предусмотренного сметой, также должен пройти процедуру утверждения общим собранием собственников, вошедших в состав ТСЖ, путем голосования (п. п. 8 п. 2 ст. 145 ЖК РФ).

Анализ выполнения сметы дает возможность посмотреть, по каким статьям есть недобор средств и по каким причинам он образовался, а также отследить нецелевое использование денег.

Структура документа

Чтобы определить сумму по некоторым строкам, например, ремонт кровли и пр., нужно составить локальные сметы, итоги которых и будут обоснованием и подтверждением конкретной суммы. Все такие сметы должны прилагаться к финансовому документу – смете расходов.

№№ п/п	Статьи расходов	Стоимость, руб.
1	Техническое обслуживание и содержание общего имущества
1.1	ФОТ работников, с учетом НДФЛ
1.2	Плата по договорам поставщикам ресурсов – газа, тепла, водоснабжения, электроснабжения
1.3	Фонд на выплату вознаграждения членам правления
1.4	Тех. обслуживание лифтов
1.5	Тех. обслуживание узлов учета тепловой энергии
1.6	Тех. обслуживание системы пожарной сигнализации
1.7	Тех. обслуживание общей антенны
1.8	Вывозка ТБО
1.9	Поверка приборов учета тепла, воды, газа
	Итого:
2	Работы по ремонту общего имущества
2.1	Ремонт фасада отдельными местами
2.2	Ремонт кровли (частичный)
2.3	Ремонт лифтов
2.4	Замена запорной арматуры
	Итого:
3	Приобретение материалов
3.1	Моющие средства и инвентарь
3.2	Строительные материалы (краска, цемент, шпатлевка, гвозди, битум, рейки, запорная арматура)
3.3	ГСМ
3.4	Инструменты
3.5	Компьютерные комплектующие
3.6	Канцтовары
	Итого:
4	Прочие расходы
4.1	Услуги связи
4.2	Плата банку за обслуживание расчетного счета
4.3	Услуги по составлению и распечатке квитанций
4.4	Страхование
	Итого:
	Всего:

Смета доходов и расходов не является догмой, она постоянно корректируется на протяжении года. При возникновении необходимости новых платежей или доходов по факту в смету вносятся коррективы.

Ошибки при составлении

Каковы часто встречающиеся ошибки при составлении сметы расходов и как их исправлять?

Не так просто сходу составить без ошибок финансовый документ ТСЖ, часто допускаются промахи в этом деле, но их можно исправить.

Чаще всего встречаются такие недочеты:

суммы указываются без НДС;
не включают расходы на оплату услуг сторонним лицам, привлеченным для ликвидации аварии или ин.;
суммы указываются примерно, без должного расчета и обоснования, в результате чего происходит нехватка средств или их остаток, и пр.

Иногда вписывают мифические работы и затраты, чтобы подтасовать итог под определенную цифру, но это все потом становится явным и требует созыва собрания владельцев помещений.

Записи же должны быть достоверными, а исправить ошибки можно, только если делать это нужно аккуратно и с соблюдением регламента, принятого для подобных случаев – указывать дату исправления, должность лица, производившего правку, не допускать мазни.

К составлению бюджетной сметы следует подходить серьезно, предварительно проведя составление смет на отдельные работы, где это нужно и возможно.

Систематичность и своевременность внесения достоверных фактических данных позволят вовремя выявить проблемы, а это требует привлечения бухгалтера или экономиста внимательного, грамотного и разумного, тогда не страшны никакие проверки и ревизии.

О смете доходов и расходов ТСЖ вы можете узнать из видео:

Смета расходов ТСЖ и ЖСК