Вычет на детей по ндфл в 2020 году совместительству

Предоставляется ли вычет на ребенка на работе по совместительству

Последнее обновление 2018-06-08 в 10:39

В соответствии со ст. 282 Трудового кодекса РФ гражданин вправе заключать трудовые договоры с неограниченным числом работодателей. При этом дополнительная занятость по основному месту работы считается внутренним совместительством, а заключение договора с другим работодателем — внешним.

В п. 3 ст. 218 НК предусмотрено, что налоговый вычет налогоплательщику оформляет один из работодателей. При этом Налоговый кодекс РФ не уточняет, по каким критериям определять такого налогового агента.

Сомнения некоторых работодателей в том, применяются ли вычеты на детей по совместительству, развеял Минфин в письме от 30.06.2014 г. № 03-04-05/31345. В нем сказано, что человек вправе сам выбирать, где ему удобнее получать вычет: на основном месте работы или дополнительном.

Пример 1

Сергей — мастер по ремонту автомобилей в автоцентре. Работа посменная. Дополнительно Сергей устроился на СТО. Там он занят в свободные часы. У Сергея два сына 10 и 3 лет. Мужчина имеет право оформить налоговый вычет на детей по совместительству на СТО или на основной работе в автоцентре.

Как написано в абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, сотруднику перестают начислять вычет, как только его доход за год достигнет 350 000 руб. В абз. 3 п. 3 ст. 226 НК указано, что каждая организация отвечает за НДФЛ только с тех доходов сотрудника, которые сама ему начисляет.

Важно! Делаем вывод, что доход в целях начисления вычета на ребенка внешнему совместителю и внутреннему будут считать по-разному:

  1. Внутреннему совместителю организация-работодатель посчитает весь полученный доход по основной ставке и как совместителю.
  2. При внешнем совместительстве работодатель не учитывает доходы, полученные сотрудником в других местах.

Пример 2

Анастасия оформлена в отделе кадров на полную ставку и еще на 0,5 ставки как совместитель. За всю работу девушка получает 48 000 руб. ежемесячно. У Анастасии малолетняя дочь. Работодатель оформляет на ребенка вычет 1 400 руб. и применяет его с января по июль. В августе начисление прекратится, потому что доход Анастасии от двух должностей у одного работодателя превысит 350 000 руб.

Пример 3

Надежда — бухгалтер. Женщина трудится сразу в двух компаниях. На основной работе получает 32 000 руб., а по внешнему совместительству —

16 000 руб. У Надежды 3 детей, на них она вправе заявить вычет 5 800 руб. Женщина посчитала доход по каждому месту работы отдельно и сравнила его с лимитом 350 000 руб.:

  • на основном месте годовой доход 384 000 руб., вычет будут начислять 10 месяцев;
  • по совместительству выходит всего 192 000 руб., вычет можно получать весь год.

Чтобы не терять деньги, Надежда подала заявление по второму месту работы.

Недобросовестному работнику, подавшему сразу несколько заявлений на вычет, грозит штраф по ст. 122 НК:

  • 20% от неуплаченной суммы налога в общем случае;
  • 40% — если нарушение было совершено умышленно.

Итоги

  1. При занятости у двух работодателей вычет на детей сотрудник вправе получить у любого из них по своему желанию.
  2. Внешнему совместителю в зачет установленного лимита 350 000 руб. идет доход только по одному месту работу — тому, где он получает вычет.
  3. Работодатель внутреннего совместителя обязан учесть выплаты, начисленные сотруднику по всем ставкам.
  4. Совместитель вправе получать вычет только на одном месте работы. Оформлять его у двух налоговых агентов одновременно запрещено.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(43 оценок, средняя: 4,79)

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

detskiy_vychet.jpg

Похожие публикации

Для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ доступны наравне с основными работниками. Правила предоставления налоговых вычетов на детей установлены Налоговым кодексом. В ст. 218 НК РФ оговариваются размеры стандартных вычетов, порядок их применения. Чтобы налог удерживался не со всей суммы дохода, а за минусом льготы, сотруднику необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. Унифицированной формы заявления нет. Заявитель обязательно предоставляет работодателю обоснование своего права – копии свидетельств о рождении детей. В отдельных случаях могут потребоваться дополнительные документы – например, справка с места учебы ребенка, свидетельство о браке или разводе родителей.

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

Размер вычета зависит от того, сколько детей у заявителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • если льгота запрашивается на первого ребенка, то она равна 1400 руб.;
  • по второму ребенку величина вычета составляет также 1400 руб.;
  • за каждого последующего ребенка заявителю положен вычет по 3000 руб.

Если у работника на иждивении находится несовершеннолетний инвалид, вычет положен в сумме 12 000 руб. за каждый месяц.

Вычет применяется до месяца, в котором доход работника с начала года превысит 350 000 руб.

Вычет НДФЛ совместителю может применяться как по основному месту трудоустройства, так и по дополнительному месту работы. Выбор остается за сотрудником (п. 3 ст. 218 НК РФ). Главное требование – «детский» вычет предоставляется только одним работодателем. Предельная база налогообложения доходов на льготных условиях подсчитывается по месту работу, где был заявлен вычет.

Как применяются для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ: пример

Коваленко М.Ю. работает бухгалтером на полную ставку в ООО «Аспект» с ежемесячным доходом в 55 800 руб. По совместительству она оформлена в ООО «Арго» с ежемесячным заработком 12 500 руб. У нее трое детей, из них несовершеннолетних только двое (первому на текущую дату исполнилось 24 года).

Если по работнику-совместителю стандартные вычеты по НДФЛ будут применяться в ООО «Арго» (где Коваленко М.Ю. числится как совместитель):

  • Каждый месяц налогооблагаемые доходы будут уменьшаться на сумму льготы 4400 руб. (1400 за второго ребенка + 3000 за третьего с учетом последовательности рождения детей).
  • Продолжительность применения «детского» вычета — до конца года, т.к. лимит дохода в 350 000 руб. не будет достигнут (12 500 х 12 мес. = 150 000 руб.).
  • Общая экономия Коваленко по налогу составит 6864 руб. (4400 х 12 мес. х 13%). При этом заработок по основному месту работы не будет учитываться.

Альтернативный вариант – работнику-совместителю стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются основным нанимателем (ООО «Аспект»):

  1. Размер льготы равен 4400 руб. в месяц.
  2. При подсчете предела льготного налогообложения засчитывается только зарплата в ООО «Аспект».
  3. Вычет можно будет применять лишь полгода, т.к. после суммирования доходов с июльскими начислениями лимит будет превышен. Расчет превышения: 350 000 – (55 800 х 7) = 40 600 руб.
  4. Экономия по НДФЛ составит 3432 руб. (4400 х 6 х 13%).

По сравнительным расчетам видно, что для внешнего совместителя выгоднее оформлять вычет там, где ниже зарплата – по дополнительному месту трудоустройства. Такой вариант не запрещен, Минфин разъяснения о возможности применения льготы любым работодателем дал в Письме от 30.06.2014 г. № 03-04-05/31345.

«Детские» вычеты при внутреннем совместительстве

Если совместительство внутреннее, то при определении облагаемого дохода учитываться должны доходы по всем должностям (п. 2 ст 226 НК РФ).

Например, Янко А.А. работает в ООО «Серп» на должности менеджера по туризму, по совместительству он оформлен как бухгалтер. По основной должности ежемесячный заработок составляет 83 850 руб., по дополнительной – 34 600 руб. Вычет на одного ребенка заявлен по дополн ительной должности, расчет подоходного налога будет таким:

  • в январе НДФЛ по должности совместителя составит 4316 руб. ((34 600 – 1400) х 13%), но для сравнения с предельной базой (350 000 руб.) будет учтена сумма доходов Янко и как основного работника и как совместителя — 118 450 руб. (34 600 + 83 850);
  • в феврале размер удержанного налога будет идентичен январским начислениям, для сравнения с лимитом будет учтена сумма 236 900 руб.(118 450 + 34 600 + 83 850);
  • в марте предельная база по вычету будет превышена, общий доход составит 355 350 руб. (236 900 + 34 600 + 83 850), поэтому с марта НДФЛ будет рассчитываться без вычета, с полной суммы дохода А.А.Янко.

Налоговый вычет на ребенка в 2020 году

В Комитете Государственной Думы по бюджету и налогам на рассмотрении находится законопроект об изменении налоговых вычетов на ребенка. В планах правительства с января 2020 года повысить размер налогового вычета для семей, имеющих в составе несовершеннолетних детей или детей-инвалидов. Дополнительно предлагается внести изменения в Налоговый кодекс РФ в части повышения предельного порога, облагаемого НДФЛ дохода, до достижения которого предоставляется вычет.

Принцип налогового вычета на детей сегодня

По российскому законодательству семьи с детьми имеют право на некоторые налоговые льготы. Так, официально трудоустроенные россияне, имеющие детей, могут уменьшить подоходный налог, вычитаемый ежемесячно из зарплаты. Законодательством предусмотрен стандартный налоговый вычет, который полагается каждому из родителей несовершеннолетнего ребенка (детей). Это значит, что из «грязной» зарплаты перед исчислением НДФЛ, вычитается определенная сумма. То есть подоходный налог будет меньше, а «чистая» заработная плата больше.

Статьей 218 части второй Налогового кодекса РФ закреплен размер стандартного вычета:

  • 1400 рублей – на первого и второго ребенка (на каждого по 1400);
  • 3000 рублей – на третьего и каждого из последующих детей;
  • 6000 рублей – опекунам (попечителям) на детей-инвалидов до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет;
  • 12000 рублей – родителям и усыновителям на детей-инвалидов до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет.

Приведенные суммы вычетов актуальны в 2019 году. С 1 января 2020 года их размер может измениться в большую сторону.

Пока законопроект об изменениях в Налоговом Кодексе РФ находится на рассмотрении, льготы для семей с детьми предоставляются по нормам, действующим с 2016 года. Кроме возрастных ограничений существуют пределы по сумме доходов за календарный год. Преференция в виде налогового вычета перестает действовать, как только общая сумма дохода с начала года превысит 350 тыс. руб. То есть уменьшение налогооблагаемой суммы будет производиться каждый месяц, до того, как годовой доход не превысит установленный законом лимит. С нового календарного года льгота автоматически возобновляется.

Уровень жизни в России для простых граждан за последние 5-6 лет заметно упал. В затруднительном финансовом положении чаще всего оказываются семьи с маленькими детьми и детьми, имеющими инвалидность.

Что изменится в 2020 году

По инициативе группы депутатов, во главе с лидером партии коммунистов Геннадием Зюгановым, был разработан законопроект о внесении изменений в НК РФ, в части стандартных налоговых вычетов на детей. Народные избранники обратились к председателю Госдумы с предложением, в рамках национальной программы по снижению бедности, повысить размеры налоговых вычетов с 1 января 2020 года.

Согласно документу, в случае одобрения Советом Федерации налоговые вычеты изменятся таким образом:

  • на первенца – 2500, вместо прежних 1400;
  • на второго – 2500, вместо прежних 1400;
  • на третьего и каждого последующего – 4500, вместо прежних 3000;
  • опекунам (попечителям) на ребенка-инвалида до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет – 8000, вместо прежних 6000 рублей;
  • родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет – 12500, вместо прежних 12000 рублей.

Кроме того, законопроект предусматривает повышение предельного порога, облагаемого подоходным налогом годового дохода. Депутаты предложили увеличить лимит до 400 тыс. руб. Инициативная группа, разработавшая проект закона, поясняет, что такие меры необходимы для реализации задач, поставленных президентом в майских указах 2018 года. Национальный проект по снижению количества бедных россиян рассчитан на период до 2024 года. Наряду с мерами социальной политики инфляция продолжает «съедать» доходы граждан. Поэтому так важно снизить налоговое бремя на семьи с детьми, объясняют депутаты.

Если законопроект пройдет согласование всеми положенными инстанциями, в действие он вступит с 1 января 2020 года. По примерным подсчетам экономистов в результате нововведений региональные бюджеты потеряют около 30 миллиардов рублей. В пояснительной записке к законопроекту, такое сокращение доходов, предлагается учесть, как реальное участие регионов в выполнении Указа Президента РФ о национальных целях по снижению бедности семей, имеющих детей, не менее чем в два раза.

По официальным данным на текущий момент большие семьи – это самая массовая категория бедных в России. Чем больше в семье наследников, тем больше лишений и тем больше риски оказаться за чертой бедности. Согласно статистике около 22 миллионов россиян, сегодня считаются бедными.

Как оформить льготу

Оформляется налоговый вычет по месту работы. Как правило, пакет документов для назначения принимают специалисты бюро заработной платы. Требуется написать заявление на руководителя организации с просьбой предоставить детский вычет. Также необходимо предоставить документ, подтверждающий право на преференцию:

  • свидетельство о рождении (усыновлении);
  • справка об инвалидности;
  • справка из учебного заведения (для детей старше 18 лет);
  • свидетельство о браке.

Сделать это можно сразу после рождения ребенка. Например, одновременно с оформлением декретного пособия и декретного отпуска. В том случае, если родитель является единственным, то необходимо предоставить документ, подтверждающий этот факт. По законодательству такой родитель имеет право на стандартный вычет в двойной величине.

Налоговый вычет на детей в 2020 году

Статьи по теме

Стандартный детский вычет — один из самых распространенных у работников. По каким правилам предоставлять его в 2020 году — узнаете из нашего обзора основных вопросов по данной теме. Статья специально заточена на бухгалтера. Но будет полезна и физикам — родителям, желающим разобраться в своих правах.

Кто может претендовать на налоговый вычет на детей в 2020 году

Перечислим категории лиц, которые вправе получить детский вычет, обратившись к вам в бухгалтерию. Это:

  • основные работники, устроенные по трудовым договорам;
  • внешние совместители, устроенные по трудовым договорам;
  • подрядчики, привлеченные по ГПД.

Внимание: учредители хоть и получают дивиденды, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, как и зарплата, и ГПД-вознаграждения, не вправе с этих сумм просить себе детский вычет.

Что касается статуса, то ежемесячный вычет на ребенка вправе получить каждый из родителей (вне зависимости от нахождения в браке), супруг или супруга родителя, каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько. А также каждый из приемных родителей, если их двое.

Что нужно, чтобы получить налоговый вычет на детей в 2020 году

Чтобы ваш работник (подрядчик) через бухгалтерию компании мог получить НДФЛ-возмещение за своего малыша, нужно специальное заявление. Составляет его сотрудник в произвольной форме. Целесообразно утвердить шаблон по организации. И давать его с примером заполнения всем желающим получить вычет через работодателя. Смотрите образец документа, составленный нами.

Заявление можно подать в любое время года. Но лучше о вычете на новый год заявлять заранее до 1 января, чтобы потом не пересчитывать налоговую базу с начала года.

На каждый очередной календарный год писать заявление не нужно, если изначально в поданной заявке не был указан конкретный год. При желании чаще мониторить ситуацию с детскими вычетами, рекомендуем запрашивать заявления именно на каждый конкретный год.

Если сотрудник новенький, пусть датирует заявление первым рабочим днем.

Важно: в заявлении на вычет, которое оформляет сотрудник — внешний совместитель или лицо, привлеченное по ГПД, не помешает одна важная дописка. Это указание на то, что гражданин не использует ту же преференцию в другом месте.

Какие документы прикладывать к заявлению на детский НДФЛ-вычет в 2020 году

В наличии у бухгалтера должны быть от работника непосредственно документы, подтверждающие право на вычет. Главная бумага-минимум — свидетельство о рождении ребенка. Запрашивается у работника разово.

В зависимости от ситуации могут потребоваться дополнительные документы. Так, все новички в первый год своей работы должны принести справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это необходимо, чтобы вы могли проконтролировать соблюдение лимита в 350 000 руб., выше которого вычет уже не дается. Дело в том, что считать нужно и доходы, полученные человеком от других организаций / ИП. Больше особых случаев — в нашей таблице.

Необходимые документы на налоговый вычет на детей в 2020 году

Ситуация

Необходимые подтверждающие документы

Ребенок взрослый (от 18 до 24 лет)

Справка из образовательного учреждения о том, что юноша (девушка) — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, курсант или студент. При учебе за границей нужен перевод на русский (письмо Минфина от 27.10.2011 № 03-04-06/8-289)

Ребенок, о котором сказано выше, уходит в академотпуск

Справка из учебного заведения о том, что форма обучения очная; копия приказа о предоставлении соответствующего отпуска (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3877). При учебе за границей нужен перевод на русский

Справка о группе инвалидности

Копия свидетельства о расторжении брака. И документы, которые доказывают, что родители действительно обеспечивают свое чадо. Например:

— справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем;

– копия исполнительного листа (постановления суда) о взыскании алиментов или нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов;

– документы об уплате алиментов

– договор о передаче ребенка на воспитание в семью (для приемного родителя и его супруга);

– выписка из решения об опеке или попечительстве (для опекуна, попечителя);

– выписка из решения суда об усыновлении ребенка (для усыновителей)

Человек отказывается от положенного ему детского вычета в пользу своего супруга. И последний получает вычет в двойном размере

На руках должны быть:

— копия свидетельства о браке либо копия паспорта с отметкой о регистрации брака (письмо Минфина от 05.10.2011 № 03-04-06/5-249);

– заявление второго родителя об отказе от вычета по месту работы;

– второй экземпляр указанного выше заявления с отметкой налогового агента родителя, отказавшегося от вычета, либо справка с места работы о том, что вычет не предоставляется;

– справка с места работы второго родителя о том, что он имеет право на вычет, но его не реализует сам;

Два последних пункта — это справки, которые второй родитель должен представлять ежемесячно (письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143). Они подтверждают, что второй супруг действительно имел доходы, с которых разрешен вычет. И то, что его годовой заработок не превысил предельную сумму дохода для целей вычета в 350 000 руб.

Единственный родитель для удвоенного вычета помимо основного комплекта документов предоставляет бумаги, подтверждающие отсутствие второго родителя. Например, это может быть копия паспорта, удостоверяющая, что родитель не вступал в брак.

И важная деталь: убедитесь, что в заявление на вычет, которое составил ваш работник, внесена просьба о предоставлении именно двойной преференции

В каком размере предоставляется налоговый вычет на детей в 2020 году

Размер возмещения варьируется в зависимости от очередности рождения ребенка, его здоровья и статуса получателя. Возможная сумма льготы — от 1400 руб. до 24 000 руб. Весь расклад по суммам найдете в статье 218 НК. Стандарт — 1400 руб. (на первого и второго ребенка).

Также итоговая сумма возмещения за год будет зависеть от уровня заработка. Специалисты с высокими зарплатами вычета практически не почувствуют — “помешает” годовой лимит в 350 000 руб., выше которого вычет уже не дают.

По внешним совместителям, а также подрядчикам, устроенным по ГПД и желающим использовать свое право на возмещение в период действия договора, справки 2-НДФЛ в идеале нужно запрашивать ежемесячно. Чтобы не упустить месяц, в котором общие доходы перевалят 350 000 руб. Вариант — закрепить в договоре обязанность сообщать о высоких доходах в письменной форме сразу по факту превышения лимита. Иначе есть опасность, что предоставите лишние вычеты. То есть занизите агентский НДФЛ к уплате, что чревато.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector