Сроки подачи справки 2 ндфл при списании ошибочно перечисленной зарплаты уволенному сотруднику

Сроки подачи справки 2 ндфл при списании ошибочно перечисленной зарплаты уволенному сотруднику

Увольнение сотрудника выполняется на законодательном уровне. В первую очередь – это приказ, в котором указано, с какого времени и по какой причине работник увольняется.

В течение 2018 года (с 10.02.2018) действительна форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] А с 2019 года вводится новый бланк из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Увольнение сотрудника должно сопровождаться выдачей не только всех заработанных и полагающихся сумм, но и документов, содержащих необходимую для будущего работодателя информацию, как то:

  • занимаемые прежде должности;
  • стаж работы;
  • размер заработной платы;
  • объем выплат и сведения об удержании налогов.

Попросить добровольно возвратить долг

К сожалению, Налоговый кодекс нашей страны не дает точных сроков, когда организация должна выдать именно справку о доходах по форме 2-НДФЛ, если это необходимо бывшему или нынешнему ее сотруднику. Но прочтя Трудовой кодекс РФ, можно найти информацию относительно сроков выдачи рабочих документов. В этом Кодексе указано, что запрос на выдачу любых документов должен быть удовлетворен (ч. 1 ст. 62, ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ):

  • в течение 3-х дней (рабочих) с момента подачи заявления существующим или уже не работающим здесь сотрудником;
  • в случае увольнения – в последний рабочий день.

Если работник добровольно вернет неотработанный аванс, дебетовое сальдо по счету 70 будет автоматически погашено. А поскольку с суммы аванса страховые взносы и НДФЛ не платятся, то при возврате никаких корректировок делать не придется.

А как поступить со справками, которые работодатель обязан выдать работнику в день увольнения, например о сумме заработка за 2 года? Можно ли прописать в уведомлении о том, что он может их получить в отделе кадров или дать согласие на пересылку?

Срок для выдачи 2-НДФЛ работнику при увольнении

В этот день делают окончательный расчет и возвращают оформленную трудовую книжку. Также на руки выдают при увольнении справку по форме 2 НДФЛ, которая понадобится во время нового трудоустройства.
Чаще всего чрезмерная выплата зарплаты вызвана одной из двух причин. Первая — это так называемый перерасход отпуска, когда работнику дали отпуск за еще неотработанный период.
Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).
Чаще всего переплата зарплаты вызвана перерасходом отпуска или неотработанными авансами. В первом случае работнику был предоставлен отпуск за неотработанный период. На момент увольнения период, за который были выплачены отпускные, остался неотработанным, а отпускные стали излишне выданной зарплатой. Второй случай — когда работник в середине месяца получил деньги, после чего уволился, а фактически начисленная зарплата за данный месяц оказалась меньше полученного аванса.

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Выдача справки 2-НДФЛ работнику осуществляется работодателем, который в отношении налога на доходы, выплачиваемого физлицу, является налоговым агентом, удерживающим и уплачивающим этот налог в бюджет. Справка выдается по запросу работника неограниченное число раз. Каков порядок выдачи справки сотруднику? По какой форме сделать 2-НДФЛ для работника, а по какой для налоговой? Куда обратиться, если работодатель отказывается выдавать 2-НДФЛ или предприятие ликвидировано? Может ли взять справку 2-НДФЛ безработный пенсионер?
Если в связи со снятием начисления отпускных в персонифицированном учете в ПФР по сотруднику образуются отрицательные значения, отчет у компании не примут.

Обычно такие справки требуются, чтобы представить их по новому месту работы, в ФНС России, ПФР, суды, банки и т. д. Важно понимать, какие справки работодатель должен выдать обязательно, то есть без просьб сотрудника, а какие – по письменному запросу. Вторая причина — это неотработанный аванс, когда работник в середине месяца получил некую сумму, после чего уволился. Далее при окончательном расчете выяснилось, что зарплата, фактически заработанная в данном месяце, меньше полученного аванса.

Справка понадобится в нескольких случаях:

  • На новом месте работы для исчисления средней оплаты труда при начислении по больничному листу, отпуска;
  • если физ. лицо зарегистрируется на бирже как безработный. Сведения из справки, выданной при увольнении, понадобятся для начисления пособия, расчет которого берется из среднего заработка за месяц по последнему месту работы;
  • при обращении в визовый центр или посольство для получения визы;
  • при обращении в кредитные организации за оформлением ссуды;
  • для получения средств из государственных фондов.

Нарушение законодательства подразумевает штрафные санкции для работодателя. Трудовой инспектор имеет право оштрафовать организацию. Согласно КоАП РФ, ей угрожают следующие денежные штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • 1000 – 5 000 руб. – на должностных лиц;
  • от 30 000 до 50 000 руб. – на юрлицо;
  • 1000 – 5 000 руб. – на коммерсантов.

За такой справкой вправе обратиться и бывший работник. Но в этом случае он должен представить письменное заявление, а работодатель в течение трех рабочих дней выдать указанный документ.

Фискальными службами не указывается и период, за который возможно представление 2-НДФЛ увольняющимся (и не только увольняющимся) сотрудникам, следовательно, запросить сведения можно за любой интересующий период. Обычно уволенным работникам справка о доходах предоставляется за период с начала текущего года по день увольнения, так как для последующего трудоустройства требуется документ именно за этот период.

Причем ранее закон допускал возможность приостановления деятельности компании на срок до 3-х месяцев. Сейчас это правило уже не действует.

Бланки уточненных справок о доходах. Образец заполнения корректировочной формы 2-НДФЛ. Как исправить ошибку в 2-НДФЛ, если работник уволился? Что делать при недоплате и переплате НДФЛ?

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

Если работник не явился за справками, то необходимо направить ему уведомление о необходимости явиться за подготовленными документами или дать согласие на их отправку по почте. Наличие такого уведомления подтвердит, что работодатель подготовил документы в срок. В начале отчетного года работнику Белову был предоставлен досрочный отпуск за неотработанный период. Сумма начисленных отпускных 20 000 руб., НДФЛ в сумме 2600 руб. (10 000 руб. х 13%) удержана и перечислена в бюджет. Выдано на руки Белову 17 400 руб. (20 000 руб. — 2300 руб.).

Налоговое законодательство, возлагая на работодателя обязанности по представлению персоналу (в том числе увольняемым сотрудникам) справок 2-НДФЛ, не предусматривает ограничений в количестве поступающих от работника запросов.
В Налоговом кодексе РФ прописано, что выдача работнику справки 2-НДФЛ по его требованию – это прямая обязанность работодателя. Но иногда работодатели – налоговые агенты предпочитают игнорировать просьбы и заявления сотрудников о выдаче этой справки, чем нарушают законодательство. И если не дают справку 2-НДФЛ – что делать – работники зачастую не знают. Но на практике сложился порядок действий, которые целесообразно предпринимать в таком случае. Раскрываем все секреты в этом обзоре.

Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ

П. 3 ст. 230 НК РФ подтверждает, что 2-НДФЛ выдается предприятием – налоговым агентом по письменному запросу физлица. Оформляется она на бланке формы по КНД 1151078 и выдается работнику неограниченное количество раз, т. е. столько, сколько запросов будет им составлено.

В подобной ситуации работодателю следует предложить бывшему работнику добровольно вернуть долг. Если тот откажется, организации останется лишь подать судебный иск, либо простить долг и списать дебетовое сальдо. Рассмотрим каждый из этих вариантов.
Не смотря на то, что данная ошибка не влияет на правильность исчисления НДФЛ, рекомендуем подать корректировочную справку 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ при увольнении

Внимание! Приказом № ММВ-7-11/[email protected] с 2019 года установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 5).

Он получил отпускные, а затем уволился, при этом период, за который был предоставлен отпуск, так и остался неотработанным. В этом случае величина отпускных становится излишне выданной зарплатой, то есть задолженностью работника перед работодателем.

В налоговом учете расходы по заработной плате в сумме 20 000 руб. аннулированы. Переплата НДФЛ в размере 2600 руб. будет зачтена в счет предстоящих платежей в бюджет после принятия налоговой инспекцией соответствующего решения на основании заявления налогового агента.

Выдавать при увольнении справку – не право, а обязанность нанимателя без напоминаний физ. лица об этой необходимости. Если справку не выдали вовремя, это выполняется после обращения работника в короткие сроки.

Выдача справки 2-НДФЛ при увольнении сотрудника

Последнее обновление 2019-05-21 в 11:12

О том, как выдается справка 2-НДФЛ уволенному сотруднику, рассказано в нашей статье.

За какой период выдается справка 2-НДФЛ при увольнении?

Справка может охватывает максимальный период календарного года, в который сотрудник получал официальные доходы от работодателя. Это может быть один месяц, а может — весь год. Период зависит от момента запроса справки. При увольнении в конце года справка 2-НДФЛ делается и дается за период всего календарного года. Если же вы уволились в другое время, то получите справку за весь предшествующий календарный год.

Пример 1

Обязан ли работодатель выдавать справку 2-НДФЛ при увольнении?

Обязанность работодателя выдать справку 2-НДФЛ и 182н при увольнении утверждена в:

  • пп.3 п.2 ст.4.1федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 года — обязанность предоставить в день увольнения справку о среднем заработке за 2 года и справку 2-НДФЛ, а если сотрудник обратился за ними после увольнения, то они выдаются в течение 3 рабочих дней;
  • ст.62 и ст.84.1Трудового кодекса России — днем увольнения считается последний день работы, и в этот день по заявлению сотрудника ему обязаны выдать копии всех документов, относящихся к работе.

Таким образом, если работодатель получил от сотрудника письменное заявление о предоставлении справки 2-НДФЛ или других документов, то до конца рабочего дня они должны быть выданы.

Нужно ли при увольнении брать справку 2-НДФЛ?

Нужно ли брать справку 2-НДФЛ при увольнении, решает сотрудник самостоятельно. Как правило, этот документ запрашивается по мере необходимости — например, для получения имущественного, социального или иного налогового вычета, или для получения кредитных услуг в банке.

Если ничего подобного не планируется, то брать справку перед увольнением необязательно, ведь вы можете запросить ее потом в любое время. К тому же, банки требуют справку, выданную не ранее чем месяц назад. А заранее полученный документ, скорее всего, будет считаться неактуальным.

В какие сроки выдается справка 2-НДФЛ при увольнении?

Справка 2-НДФЛ при увольнении выдается в последний день работы — до конца рабочего дня. Если же подали заявление о ее предоставлении позже, то максимальный срок подготовки документа — 3 рабочих дня.

Если вам предлагают подождать до февраля-марта наступающего года, т. к. в этот период готовятся годовые отчеты, вы можете попросить заполнить вам справку вручную из данных по бухгалтерской базе и заверить надлежащим образом.

В случае отказа выдать документ вы вправе обращаться в трудовую инспекцию или в суд общей юрисдикции. Работодатель попадает под административное правонарушение ст.5.27 Кодекса об административных правонарушениях России и может быть оштрафован с дисквалификацией должностных лиц на несколько лет.

Заявление о выдаче справки составляется в произвольной форме. Вот пример такого заявления:

Итоги

  1. По заявлению сотрудника справка 2-НДФЛ при увольнении обязательна выдается в последний день работы.
  2. Можно получить справку и после увольнения, но тогда нужно ждать до 3 рабочих дней.
  3. В случае игнорирования заявления сотрудника и непредоставления запрошенных документов он вправе обратиться в суд.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

Сроки подачи справки 2 ндфл при списании ошибочно перечисленной зарплаты уволенному сотруднику

А после того как вы перечислите налог на банковский счет работника, первая исправленная справка будет уже неактуальна и бывшему работнику надо будет выдать еще одну. Поэтому, если уж работник хочет получить от вас окончательную версию справки 2-НДФЛ, лучше отложите ее составление до возврата налога. СОВЕТ Если работнику для каких-то его целей требуется уточненная справка 2-НДФЛ, рекомендуем вернуть налог как можно скорее, чтобы вы могли быстро выдать ему справку, в которой не было бы суммы излишне удержанного налога. Такая же ситуация и с подачей уточненной справки в налоговую инспекцию (если вы ранее уже успели подать справку в налоговую). Если вы подадите в инспекцию исправленную 2-НДФЛ до возврата налога работнику, в ней будет фигурировать сумма излишне удержанного налогаПисьмо Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/4-74.

Исправляем 2-ндфл бывшим работникам

Если впоследствии были обнаружены неточности, то налоговый агент обязан в кратчайшие сроки внести изменения, в противном случае он будет привлечен к административной ответственности за искажение данных налогового учета. Обязанность нанимателя по выдаче документов сотруднику Статья 62 TK PФ.


Работодатель является налоговым агентом, поэтому именно на нем лежит обязанность по своевременному перечислению всех необходимых платежей в бюджет, в том числе и подоходного налога со всех выплат, которые начисляются работнику. Достаточно редко, но бывают случаи, когда наниматель отказывает в выдаче документа об уплаченных налогах уволенному.
В основном это происходит, если работодатель имеет задолженность по выплатам заработной платы, а также в том случае, когда в организации не надлежащим образом ведется налоговый учет.

Порядок выдачи справки 2-ндфл работнику

В ней необходимо указать общую сумму доходов и исчисленного налога, включая те суммы, которые уже были отражены в справке 2-НДФЛ с признаком «2». Представлением только общей годовой справки с признаком «1» обойтись нельзя”.

Если налоговики пришлют вам требование об уплате такого недоудержанного налога (а это бывает в нашей жизни), то исполнять его не нужно. Ведь НДФЛ платится из доходов работникап. 4 ст. 226 НК РФ, а не за счет средств налогового агента — работодателя (тем более бывшего)п.

9 ст. 226 НК РФ. Поэтому взысканием НДФЛ с уволившегося работника должна заниматься налоговая инспекция, а не ваша организацияп. 5 ст. 226 НК РФ; Письма Минфина от 09.02.2010 № 03-04-06/10-12, от 05.04.2010 № 03-04-06/10-62. Но и игнорировать требование об уплате нельзя — его надо оспаривать.
Ведь если вы никак не прореагируете, инспекция может приостановить операции по вашим счетам.

Выдача справки 2 ндфл при увольнении: учитываем особенности

Исправляем 2-ндфл бывшим работникам (елина л.а.)

Если же вы еще не представили в инспекцию справки 2-НДФЛ на работников за 2012 г., то просто представьте правильную справку по уволенному работнику вместе с другими справками 2-НДФЛ. И второй ее экземпляр выдайте самому работнику. СИТУАЦИЯ 2.

Из-за ошибки с работника излишне удержан НДФЛ. В такой ситуации нужно пересчитать налог и вернуть его бывшему работнику по письменному заявлениюп. 1 ст. 231 НК РФ. Отсылать работника в его налоговую инспекцию с декларацией для возврата налога не нужноПисьма Минфина от 29.12.2012 № 03-04-05/6-1460, от 15.11.2012 № 03-04-05/1-1299.

Проследите, чтобы работник указал в заявлении свой банковский счет. Ведь сумму излишне удержанного налога нельзя выдать наличными из кассы — ее надо перечислить в безналичном порядке на счет работникап.

1 ст. 231 НК РФ; Письмо Минфина от 17.02.2011 № 03-04-06/9-31; Постановление ФАС МО от 04.04.2011 № КА-А40/1396-11.

Онлайн журнал для бухгалтера

Выдача справки 2-ндфл при увольнении

Вы удержали из доходов работника сумму НДФЛ меньшую, чем нужно.Тогда вам надо пересчитать НДФЛ по уволившемуся работнику и составить новую справку 2-НДФЛ, в которой будет видна сумма налога, не удержанная вами. Ее следует направить бывшему работнику НДФЛ (не сдавали справки 2-НДФЛ за всех работников), то нужно
И еще эта справка имеет особенности заполнения. В ней вы должны указать только сумму дохода, с которой вами не удержан налог. Остальные доходы в справке показывать не нужно

  • Для чего увольняемому нужна справка 2-НДФЛ?
  • Содержание справки 2-НДФЛ
  • Обязанность нанимателя по выдаче документов сотруднику

Для чего увольняемому нужна справка 2-НДФЛ? При прекращении трудовых отношений работник получает трудовую книжку, поскольку при устройстве на новую работу ее обязательно затребует новый работодатель. Справка 2-НДФЛ тоже один из важных документов, поскольку на основании сведений, которые в ней указаны, новый работодатель начисляет оплату по листку временной нетрудоспособности.

И лучше не просто написать письмо в инспекцию, а обращаться в суд. Поскольку вы не можете удержать НДФЛ из доходов уволившегося работника, то никаких исправительных записей в бухучете делать не надо.

Штрафы за ошибки в справках 2-НДФЛ О штрафе за несвоевременное сообщение о невозможности удержать налог мы уже говорили. Теперь поговорим о других штрафах. Даже если вы представите в свою налоговую инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ уже после 01.04.2013, штрафа в 200 руб.

за не вовремя сданную справкуп. 1 ст. 126 НК РФ быть не должно (разумеется, если неправильную справку вы сдали вовремя). Ведь сроков для подачи уточненных (исправленных) справок нет. Подробнее о проблеме штрафов при исправлении ошибок в справках 2-НДФЛ написано: 2012, № 11, с. 49 Но с вас могут попытаться взыскать штраф за неудержание и/или неперечисление НДФЛ как налоговым агентом (20% от неудержанного НДФЛст. 123 НК РФ).

Такое возможно, если в уже сданных в инспекцию справках 2-НДФЛ вы обнаружите ошибки, которые привели к занижению суммы налога. И подачу уточненной справки инспекторы не рассматривают как исправление ошибки, освобождающее от этого штрафа.

Теоретически есть еще штраф на должностное лицо организации (как правило, на директора) за представление неверных сведений о доходах физических лиц — от 300 до 500 руб.ст. 15.6 КоАП РФ Но на практике такой штраф вряд ли будет, ведь для этого налоговикам нужно отправиться в суд. *** В последнее время работники часто обращаются к бывшим работодателям по поводу неправильного удержания НДФЛ с суммы выплаченных выходных пособий. Многие организации по старинке включают такие пособия и иные выплаты, связанные с увольнением работников, в облагаемую базу.

Исправляем бывшим работникам

При увольнении работникам надо выдать справки по форме Иногда ошибки в этих справках впоследствии обнаруживают сами бухгалтеры, а иногда — и бывшие работники. Часто это случается, когда они начинают заполнять декларацию для возврата налога из бюджета.

Посмотрим, что же делать бухгалтеру, если в справке за 2012 г. действительно отражены неверные суммы.

Исправление ошибки

Все зависит от конкретной ситуации.

СИТУАЦИЯ 1. Сумма дохода, облагаемого НДФЛ, была рассчитана неверно, однако излишне удержанного налога не было.

Такое возможно, если сумма предоставленных вычетов больше суммы исчисленного налога. К примеру, у работника было право на имущественный вычет, в результате чего организация предоставила вычет и на доходы, которые ошибочно были учтены как облагаемые НДФЛ.

Для исправления такой ошибки вам нужно в новой справке показать правильную сумму облагаемого дохода. Соответственно, изменится и сумма предоставленного вычета. В бухгалтерском учете никаких проводок делать не придется, ведь сумма НДФЛ не изменится.

Если вы уже сдали справки на работников в свою инспекцию, то, сдавая новую (исправленную) справку, укажите в

  • в поле «№ _______» — номер ранее представленной в инспекцию (ошибочной) справки;
  • в поле «от _______» — дату составления новой (исправленной) справки.

К этой справке лучше приложить сопроводительное письмо, в котором нужно указать причины изменения показателей. Один экземпляр исправленной справки отдаете бывшему работнику.

Если же вы еще не представили в инспекцию справки на работников за 2012 г., то просто представьте правильную справку по уволенному работнику вместе с другими справками И второй ее экземпляр выдайте самому работнику.

СИТУАЦИЯ 2. Из-за ошибки с работника излишне удержан НДФЛ.

В такой ситуации нужно пересчитать налог и вернуть его бывшему работнику по письменному заявлени Отсылать работника в его налоговую инспекцию с декларацией для возврата налога не нужн

Проследите, чтобы работник указал в заявлении свой банковский счет. Ведь сумму излишне удержанного налога нельзя выдать наличными из кассы — ее надо перечислить в безналичном порядке на счет работник Вернуть налог надо в течение 3 месяцев со дня получения заявления.

Имейте в виду: чтобы вернуть НДФЛ, вам не обязательно обращаться в инспекцию с заявлением на возврат налога из бюджета (в частности, если по уволенному работнику налог полностью был перечислен в бюджет). Вы можете вернуть его за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет по другим работника

В бухгалтерском учете уменьшение суммы НДФЛ, подлежащей удержанию с работника, надо отразить в периоде выявления (исправления) ошибки, если бухотчетность за прошлый год уже подписана руководителем.

Содержание операции Дт Кт
Текущим периодом — на дату исправления ошибки
Восстановлена в доходах работника излишне удержанная сумма НДФЛ 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Излишне удержанная сумма НДФЛ перечислена на счет работника 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 51 «Расчетные счета»

Если же год ошибки еще не закрыт (к примеру, вы еще не составляли бухотчетность за 2012 г.), то исправления можно отразить записями декабря. В таком случае только возврат НДФЛ вы отразите текущей датой — когда перечислите деньги на счет работника.

В бухучете это будет выглядеть так.

Содержание операции Дт Кт
На 31.12.2012
СТОРНО
Удержана сумма НДФЛ с доходов работника
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ»
На дату возврата налога
Излишне удержанная сумма НДФЛ перечислена на счет работника 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 51 «Расчетные счета»

После того как вы вернули работнику налог, можно со спокойной душой заполнять уточненную справку Обратите внимание: в ней не должно быть указано никакого излишне удержанного налог

Если же вы выдадите бывшему работнику новую справку сразу после пересчета налога, но до его возврата, в такой справке база по НДФЛ будет рассчитана правильно, однако появится заполненная строка 5.6 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом А после того как вы перечислите налог на банковский счет работника, первая исправленная справка будет уже неактуальна и бывшему работнику надо будет выдать еще одну. Поэтому, если уж работник хочет получить от вас окончательную версию справки лучше отложите ее составление до возврата налога.

СОВЕТ

Если работнику для каких-то его целей требуется уточненная справка рекомендуем вернуть налог как можно скорее, чтобы вы могли быстро выдать ему справку, в которой не было бы суммы излишне удержанного налога.

Такая же ситуация и с подачей уточненной справки в налоговую инспекцию (если вы ранее уже успели подать справку в налоговую). Если вы подадите в инспекцию исправленную до возврата налога работнику, в ней будет фигурировать сумма излишне удержанного налог После возврата денег бывшему работнику вам нужно подать в инспекцию еще одну справку Как и в предыдущей ситуации, номер уточненной справки вы берете из ранее представленной в инспекцию. А вот дату справки ставите нову

Если в результате перерасчета получается, что налоговая база у физического лица равняется нулю, то ранее представленная на него справка подлежит аннулированию. Если вы отчитываетесь по НДФЛ в электронном виде, надо подать в инспекцию заявление с указание

  • наименования вашей организации, ее
  • оснований, по которым представленные ранее сведения о доходах работников подлежат аннулированию;
  • наименования файла, содержащего сведения о доходах, подлежащих аннулированию, о количестве подлежащих аннулированию сведений о доходах физических лиц в файле, дату передачи файла;
  • ф. и. о., ИНН (при наличии), даты рождения физических лиц, сведения о доходах которых подлежат аннулированию;
  • номера и даты справок о доходах физических лиц, подлежащие аннулированию.

Если вы отчитывались по НДФЛ только на бумаге, то составить заявление будет, естественно, проще: не надо указывать данные файлов.

СИТУАЦИЯ 3. Вы удержали из доходов работника сумму НДФЛ меньшую, чем нужно.

Штрафовать директора за представление неверных сведений о доходах физлиц налоговики вряд ли будут. Для них, что называется, овчинка выделки не стоит

Тогда вам надо пересчитать НДФЛ по уволившемуся работнику и составить новую справку в которой будет видна сумма налога, не удержанная вами. Ее следует направить бывшему работник

В инспекцию надо представить сведения таким образом:

  • за 2012 г. вы еще не отчитались по НДФЛ (не сдавали справки за всех работников), то нужн
  • в момент обнаружения ошибки подать в инспекцию сообщение о невозможности удержать налог. Это та же справка но в поле «Признак» справки нужно проставить цифру 2. И еще эта справка имеет особенности заполнения. В ней вы должны указать только сумму дохода, с которой вами не удержан налог. Остальные доходы в справке показывать не нужн Учтите, что сообщить о невозможности удержать налог по доходам 2012 г. надо было не позднее Так что, вероятно, инспекция оштрафует вас на
  • при подаче сведений о доходах работников за 2012 г. по уволенному работнику надо составить справку с признаком «1» (напомним, это нужно сделать не позднее 01.04.2013). Эта справка составляется в общем порядке: указываете в ней все доходы работника, все вычеты и т. д. Сумма налога, не удержанная вами, которая указывается в этой справке (с признаком «1»), будет такая же, какую вы указали в справке с признаком «2»;

Внимание

Если вы в 2012 г. не удержали НДФЛ с уволившегося работника, то в налоговую инспекцию за него надо сдать две справки.

  • за 2012 г. по НДФЛ вы уже отчитались, вам нужно направить в инспекцию сообщение о невозможности удержать налог — справку с признаком «2». Как ее заполнять, мы уже рассмотрели. Также желательно представить исправленную справку с признаком «1» (с сопроводительным письмом).

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если работник уволился в течение 2012 г. (пусть даже в конце года) и расчет с ним полностью произведен, то в 2013 г. удержать у него сумму НДФЛ не представляется возможным. А значит, организация, как налоговый агент, обязана была не позднее 31.01.2013 письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог и сумме налог Причем даже если ошибка найдена уже в 2013 г., ведь год, в котором не удержан налог, надо определять по дате получения дохода, а не выявления ошибки.

Таким образом, если ошибка выявлена после 31.01.2013, нужно в момент ее обнаружения представить в налоговую инспекцию сообщение о невозможности удержать исчисленную сумму налога по форме с признаком «2».

Налоговые агенты также должны представлять в налоговый орган ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим, сведения о доходах физических лиц и суммах налого Поэтому надо представить и общую годовую справку с признаком «1». В ней необходимо указать общую сумму доходов и исчисленного налога, включая те суммы, которые уже были отражены в справке с признаком «2».

Представлением только общей годовой справки с признаком «1» обойтись нельз

Если налоговики пришлют вам требование об уплате такого недоудержанного налога (а это бывает в нашей жизни), то исполнять его не нужно. Ведь НДФЛ платится из доходов работник а не за счет средств налогового агента — работодателя (тем более бывшего Поэтому взысканием НДФЛ с уволившегося работника должна заниматься налоговая инспекция, а не ваша организаци Но и игнорировать требование об уплате нельзя — его надо оспаривать. Ведь если вы никак не прореагируете, инспекция может приостановить операции по вашим счетам. И лучше не просто написать письмо в инспекцию, а обращаться в суд.

Поскольку вы не можете удержать НДФЛ из доходов уволившегося работника, то никаких исправительных записей в бухучете делать не надо.

Штрафы за ошибки в справках

О штрафе за несвоевременное сообщение о невозможности удержать налог мы уже говорили. Теперь поговорим о других штрафах.

Даже если вы представите в свою налоговую инспекцию уточненную справку уже после 01.04.2013, штрафа в 200 руб. за не вовремя сданную справк быть не должно (разумеется, если неправильную справку вы сдали вовремя). Ведь сроков для подачи уточненных (исправленных) справок нет.

Но с вас могут попытаться взыскать штраф за неудержание и/или неперечисление НДФЛ как налоговым агентом (20% от неудержанного Такое возможно, если в уже сданных в инспекцию справках вы обнаружите ошибки, которые привели к занижению суммы налога. И подачу уточненной справки инспекторы не рассматривают как исправление ошибки, освобождающее от этого штрафа.

Теоретически есть еще штраф на должностное лицо организации (как правило, на директора) за представление неверных сведений о доходах физических лиц — от 300 до Но на практике такой штраф вряд ли будет, ведь для этого налоговикам нужно отправиться в суд.

В последнее время работники часто обращаются к бывшим работодателям по поводу неправильного удержания НДФЛ с суммы выплаченных выходных пособий. Многие организации по старинке включают такие пособия и иные выплаты, связанные с увольнением работников, в облагаемую базу.

А меж тем с 01.01.2012 любые компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (кроме компенсаций за неиспользованный отпуск), облагаться НДФЛ не должны. Единственное условие — общая сумма таких выплат не должна превышать в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector