Образец заполнения счет фактуры на продажу помещения

Образец заполнения счет фактуры на продажу помещения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Образец заполнения счет фактуры на продажу помещения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Решением вопроса может стать факт наличия товарно-транспортных накладных. если поставка товара производится через организацию-перевозчика (транспортную компанию).

Счет-фактура – одна из главных форм отчетности при продаже товаров и услуг. Их необходимо заполнять при каждой продаже товаров, оказании платных услуг или передачи имущественных прав. Мы подробно разберем, что нового появилось в бланке счета-фактуры в 2017 году и покажем образец. Скачать бесплатно удобный для заполнения бланк счета-фактуры нового образца также можно с нашего сайта. Счёт-фактуру нужно подписать и заверить печатью организации. Эта обязанность лежит на руководителе и главном бухгалтере организации, поставляющей товары (или оказывающей услуги).

Как выглядит образец заполнения счета-фактуры в 2018 году?

Сайт-помощник по составлению различных договоров. Шаблоны и бланки. Всё готово, от вас — вставить в редакторе свои данные и распечатать. Если у вас есть шаблон, который бы вы хотели разместить здесь, воспользуйтесь обратной связью. Специфика оформления счетов-фактур по услугам заключается в том, что часть этих реквизитов либо не заполняется вообще, либо допускает некоторые отступления от общих правил, т.

Графы 10, 10а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных товаров в этих графах указывается цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ. Если организация перепродает импортные товары, то в этих графах указываются сведения из счета-фактуры поставщика.
В целях соответствия сведений, указанных в счете-фактуре и первичном документе (товарной накладной), составленном при отгрузке товаров, заполнить строку 3 счета-фактуры можно на основании аналогичного показателя товарной накладной.

В том случае, если покупатель лично забирал товар со склада, то при отпуске (передаче) товара в «Журнале отпуска товара» должна стоять подпись получателя (это свидетельствует о том, что товар им получен).

Счет-фактура на услуги — образец заполнения для 2019 года представлен в нашей статье – является объектом пристального внимания контролеров, а соответственно, и многих плательщиков НДС, осуществляющих деятельность такого рода. Рассмотрим, в чем особенности оформления этого документа по услугам.

Счет-фактура выписывается в зависимости от того, какое событие произошло первое. Если сначала была предоплата, то вы составляете счет-фактуру на аванс, если же сначала была отгрузка, то делает обычный по факту отгрузки.

В графах 7, 8 указывается налоговая ставка (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, «без НДС») и предъявляемая покупателю сумма НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках — округлять ее нельзя.

Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2019 году

Их необходимо заполнять при каждой продаже товаров, оказании платных услуг или передачи имущественных прав. Мы подробно разберем, что нового появилось в бланке счета-фактуры в 2017 году и покажем образец.

Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя).

В графе «1» и «2» указываются наименование товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения.
Налогоплательщики, работающие на УСН, ЕНВД, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога.

Темой нашей сегодняшней статьи будет рассмотрение такого документа, как счет-фактура, а именно, что это такое, для чего он нужен, как правильно заполнить, как провести счет-фактуру в 1с, виды счетов-фактур, когда и какие счета-фактуры выставлять. Для заверения документа могут использоваться печати обособленных подразделений и специальные печати «для счетов-фактур». Главное требование для них заключается в том, что они должны содержать обязательные данные.

В этой статье разберемся с порядком заполнения счета-фактуры, ниже вы сможете скачать бланк данного документа, а также его заполненный образец.

Невозможно определить сумму продукции или предоплаты. Нередко допускают ошибки в указании валюты, в которой производятся расчёты между организациями, или определении её кода.
Так как у вас не сохранились свои экземпляры товарной накладной, в том числе, подписанной контрагентом, доказать факт поставки уже нельзя.

Если продавец и грузоотправитель – разные компании, помимо полного или сокращенного наименования грузоотправителя в строке 3 нужно указать его почтовый адрес.

Меняет: Background-color // .bgDefault — цвет фона по умолчанию Меняет: Background-color // .leftMenu__backround1 — левое меню. верхний блок Меняет: Background-color // .leftMenu__backround2 — левое меню. центральный блок Меняет: Background-color // .leftMenu__backround3 — левое меню.

Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2017-2018 годах

Здесь важно учитывать, что в последних двух случаях в графе «Стоимость товаров и услуг» нужно указывать полную сумму. И в зависимости от указанной ставки будет понятно, включает она в себя НДС или его еще только предстоит рассчитать.

Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки.

В процессе заполнения документа могут возникнуть разного рода ошибки. Одни из них считаются незначительными (т. е. не повлияют на размер вычета по НДС), другие ошибки могут привести к тому, что счёт-фактура не будет принята налоговой службой.

Заполненный таким образом бланк подписывает руководителем организации, главным бухгалтером или иными лицами, на то уполномоченными. (Скачать образец доверенности на право подписи).

Инструкция по заполнению счетов-фактур

Если счёт-фактура выставляется индивидуальным предпринимателем, документ подписывается им же. ИП обязан указать реквизиты свидетельства о государственной регистрации.
Поставщик телефонных услуг отчитывается счетом-фактурой. Входящий акт, накладную и т.д., я могу ввести в Эльбе. А как быть со счетом-фактурой, если это единственный «отгрузочный» документ?

Если продавец и грузоотправитель — одно и то же лицо, два раза указывать его наименование и адрес в шапке счета-фактуры не требуется.

Поставщик, начисляя НДС при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), выставляет покупателю заполненный бланк счета-фактуры, предварительно регистрируя его в книге продаж.

Составление счета-фактуры на услуги, если налогоплательщик работает с НДС, является такой же необходимостью, как и при продаже товаров или выполнении работ.

Электронный счёт-фактура должен быть передан только через специального оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате.
Т.е. при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, продавец должен подтвердить начисление НДС посредством счета-фактуры. Аналогичным образом покупатель может принять к вычету НДС, исключительно на основании этого документа. Отсюда следует, что счет-фактура используется для налогового контроля, поэтому крайне важно безошибочно заполнить сей документ, чтобы впоследствии избежать конфликтов с работниками налоговой инспекции.

Порядок оформления счета-фактуры при реализации объектов недвижимости

«НДС: проблемы и решения», 2011, N 3

На какую дату при реализации объекта недвижимости продавцу следует начислять НДС и выписывать счет-фактуру: на дату подписания акта приема-передачи или на дату государственной регистрации права собственности покупателем?

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено данной статьей, является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав) или день оплаты (частичной оплаты) товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в счет предстоящих поставок.

В соответствии с п. 3 ст. 167 НК РФ в случае, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача в целях гл. 21 НК РФ приравнивается к его отгрузке.

Следовательно, при реализации объекта недвижимости моментом определения налоговой базы по НДС следует считать наиболее раннюю из дат: дату передачи права собственности на данный объект недвижимости, указанную в документе, подтверждающем передачу права собственности, или день его оплаты (частичной оплаты). При этом на основании п. 14 ст. 167 НК РФ в случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты (частичной оплаты), на дату передачи права собственности на объект недвижимости также возникает момент определения налоговой базы.

Вместе с тем ВАС в Определении от 22.01.2010 N ВАС-18173/09 указал, что моментом реализации недвижимого имущества является его фактическая передача, а не дата государственной регистрации перехода права собственности. Однако высшие арбитры согласились с выводом федеральных судей в отношении момента определения налоговой базы для исчисления налога на прибыль по следующим основаниям: во-первых, в силу п. 2 ст. 39 НК РФ момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяется в соответствии с частью второй Налогового кодекса, во-вторых, нормы гл. 25 НК РФ не связывают момент фактической реализации недвижимого имущества с моментом возникновения у приобретателя права собственности на это имущество.

В связи с этим считаем, что данный вывод ВАС не следует распространять на НДС, поскольку гл. 21 НК РФ определен момент фактической реализации объектов недвижимости — это день передачи права собственности, определяемый датой государственной регистрации такого права.

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров, а также при получении сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара или со дня получения сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.

Таким образом, при реализации объекта недвижимости счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней со дня получения предварительной оплаты, а также не позднее пяти календарных дней со дня передачи права собственности (даты государственной регистрации права собственности). Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 07.02.2011 N 03-03-06/1/78, от 22.07.2008 N 03-07-11/261.

Пример. На основании договора купли-продажи передача объекта недвижимости осуществлена по акту приема-передачи от 04.03.2011. Регистрация перехода права собственности произведена 04.04.2011, что подтверждается свидетельством на право собственности.

Исходя из условий примера, налоговая база по НДС определяется на дату перехода права собственности на объект недвижимости — 04.04.2011. Соответственно, счет-фактура выставляется продавцом в адрес покупателя в течение пяти календарных дней считая со дня передачи права собственности, то есть счет-фактура должен быть датирован любым днем с 04.04.2011 по 08.04.2011 включительно. То есть, несмотря на то что фактическая передача объекта недвижимости осуществлена в I квартале 2011 г., операции по реализации данного объекта недвижимости включены в налоговую базу по исчислению НДС за II квартал 2011 г. Соответственно, и счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге продаж за II квартал 2011 г.

Последствия ошибки в дате

Допустим, что при реализации объекта недвижимости продавец выставил и, соответственно, начислил НДС не в день регистрации покупателем права собственности, а в день фактической передачи объекта. Какие последствия может повлечь такой подход? По сути, никакие, ведь в этом случае налогоплательщик досрочно исполнил свои обязательства по уплате НДС в бюджет РФ, однако при этом денежные средства были изъяты из делового оборота, что не идет на пользу бизнесу.

А вот к покупателю, который применит вычет по такому счету-фактуре, могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов, поскольку в силу п. 3 ст. 168 НК РФ он признается выставленным с нарушением пятидневного срока, исчисляемого со дня отгрузки товаров (работ, услуг).

Данный вывод также следует из Письма Минфина России от 17.02.2011 N 03-07-08/44, в котором сообщается следующее.

В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных п. п. 5, 5.1 и 6 данной статьи. При этом п. 5 ст. 169 НК РФ предусмотрено указание в счете-фактуре в том числе порядкового номера и даты его составления.

Таким образом, по мнению Минфина, счет-фактура, выставленный до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку товаров, то есть составленный с нарушением срока, предусмотренного п. 3 ст. 168 НК РФ, не может являться основанием для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю товаров.

В то же время нельзя не сказать о действующей уже более года новой редакции п. 2 ст. 169 НК РФ . В ней, в частности, говорится: ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам при проведении налоговых проверок идентифицировать продавца, покупателя, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку налога, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Действует с 01.01.2010 в силу Федерального закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ.

С учетом сказанного полагаем, что налоговые споры в таких случаях будут возникать не в отношении применения вычета как такового, а в отношении периода использования покупателем права на вычет на основании счета-фактуры, который выставлен продавцом ранее даты регистрации покупателем права собственности на объект.

Рассмотрим другой случай. Продавец недвижимости выставил счет-фактуру не в течение пяти календарных дней после отгрузки (даты государственной регистрации права собственности), а позже. В этом случае может возникнуть спорная ситуация, если государственная регистрация права собственности на объект осуществлена в одном налоговом периоде, а выставление счета-фактуры и начисление НДС — в другом.

Интересно мнение Минфина по этому вопросу, изложенное в Письме от 03.02.2011 N 03-07-09/02. В указанном Письме сообщается, что счета-фактуры, выставленные на основании п. 3 ст. 168 НК РФ в течение пяти календарных дней считая со дня отгрузки товаров, произведенной в последний день налогового периода, следует регистрировать в книге продаж за налоговый период, в котором осуществлена отгрузка. То есть для исчисления НДС продавцу следует ориентироваться на дату отгрузки объекта недвижимости, а не на дату выставления счета-фактуры. Кроме того, в книге продаж за квартал допускается регистрация счетов-фактур с даты, относящейся к следующему налоговому периоду (кварталу).

Однако в том же Письме разъясняется порядок применения вычетов покупателем в случае, когда счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде.

По мнению Минфина, вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен. То есть алгоритм, предложенный чиновниками для продавца, не предназначен для покупателя.

Заполняем бланк счета-фактуры правильно

Бюджетные учреждения освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость только по основной деятельности, финансируемой за счет госзадания. Поэтому если организация ведет любую предпринимательскую деятельность, возникает прямая обязанность уплачивать налог в бюджет. Документом, подтверждающим размер налоговой базы для расчета обязательств, а также право на получение льготы, является счет-фактура. В статье вы сможете скачать бланк (счет-фактура 2019) бесплатно, а также узнать, как правильно его заполнить.

Для чего нужен счет-фактура

По ст. 169 НК РФ, образец счета-фактуры с 01.01.2019 является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, работ или услуг, имущественных прав, подтверждающих суммы налога к вычету в установленном законодательством порядке.

Форма счета-фактуры 2019 унифицирована и утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в действующую форму бланка внесены Постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 и действуют с 01.10.2017. Поэтому счет-фактура (бланк 2019 скачать бесплатно вы сможете ниже) должен содержать измененные данные. Наглядно изменения показывает таблица.

Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения).

Идентификатор государственного контракта, договора (при наличии).

Отсутствовала в старой форме.

Код вида товара.

Номер таможенной декларации.

Регистрационный номер таможенной декларации.

Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо.

Приведем образцы бланков счетов-фактур 2019 в разных форматах, например, вы можете бесплатно скачать бланк счет-фактуры в word 2019 года.

Бланк счета-фактуры в Word-формате

Бланк счет-фактура на оплату 2019: скачать бесплатно в Excel

Составляем счет-фактуру правильно

Подробный порядок заполнения счетов-фактур представлен в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137, а также в ст. 169 НК РФ. Установлен перечень обязательных к заполнению реквизитов: для отгрузочного счета-фактуры — п. 5 ст. 169 НК, для счета-фактуры на аванс, когда выписывается бланк на предоплату, — п. 5.1 ст. 169 НК.

Допускается несколько видов заполнения бланка счета-фактуры:

  • полностью от руки;
  • частично от руки и частично на компьютере;
  • полностью печатный вариант;
  • электронно (без бумажного носителя).

Образец счета-фактуры 2019 год должен быть подписан руководителем бюджетной организации и главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами. Для электронных форм используют усиленную квалифицированную электронную подпись уполномоченного лица.

Дата и нумерация выписанной документации должны иметь строгий хронологический порядок. Сведения в новую графу счета-фактуры № 1а «Код вида товара» проставляются в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Заполняют эту графу только организации-экспортеры, которые ввозят товар на территорию ЕАЭС. Если вид товара по Товарной номенклатуре определить невозможно, в графе следует поставить прочерк.

Формируется счет-фактура онлайн также легко. Существуют много бесплатных интернет-сервисов или специализированных бухгалтерских программ. Большинство из них потребуют зарегистрировать организацию на сайте, а затем можно будет скачать и распечатать уже заполненный вашими данными образец.

Образец счета-фактуры с 01.01.2019

Рассмотрим, как заполнить форму, на конкретном примере: бюджетная организация «АЛЛЮР» реализует услуги аренды бассейна. 09.01.2019 заключен договор на оказание услуг с ООО «Покупатель услуг» на 200 часов. Формируем готовый образец. Скачать бесплатно образец (новый бланк счета-фактура 2019) можно при помощи кнопки.

Основные ошибки в составлении счета-фактуры

Все возможные неточности и ошибки в документе можно разделить на два вида: незначительные, которые не влияют на размер вычета по НДС, и значительные, при наличии которых налоговики не примут документ-подтверждение.

Ошибки, при которых налоговики не примут счет-фактуру:

  1. Неверная информация о покупателе или продавце, не позволяющая идентифицировать субъект. Помарки не вызовут вопросов. Но если ИНН и наименование указаны неверно, например, в ИНН лишняя цифра, то такую бумагу не примут.
  2. Сведения, не позволяющие определить, какая продукция реализована или приобретена. К ошибкам такого вида налоговики относятся с особым сомнением. Опечатки и сокращения допустимы. Не принимаются документы, в которых указан другой товар. Например, организация заключила договор на поставку футбольных мячей, а в счете-фактуре указала баскетбольные.
  3. Невозможно определить сумму продукции или предоплаты. Часто допускают ошибки в указании валюты, в которой производятся расчеты между организациями, или определении ее кода. Арифметические ошибки в общем расчете стоимости тоже недопустимы.
  4. Ошибки в определении ставки и суммы налога. Такие неточности возникают при неверном указании процентной ставки к конкретному виду товара. Например, продукция, облагаемая нулевой ставкой, в счете-фактуре указана под ставкой в 10 %. Соответственно, и сумма НДС будет рассчитана в документе неверно.

Чтобы исправить ошибки, сформируйте новый документ — корректировочный счет-фактуру.

Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2019 — 2020 годах

Кто должен составлять счета-фактуры на услуги

Составление счета-фактуры на услуги, если налогоплательщик работает с НДС, является такой же необходимостью, как и при продаже товаров или выполнении работ. Соответственно, эта обязанность действительна:

  • для ИП и организаций, которые работают на общей системе налогообложения (если реализуемая ими услуга не подпадает под исключения, установленные положениями п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • ИП и организаций, которые частично работают на ОСН, совмещая данный режим с ЕНВД (по видам деятельности, подпадающим под ОСН).

Налогоплательщики, работающие на УСН, ЕНВД, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога.

Подробнее о таких ситуациях читайте в статьях:

Составлять счета-фактуры на услуги потребуется организациям и ИП, являющимся плательщиками НДС, при оказании ими услуг:

  • плательщику НДС;
  • неплательщику НДС, если с ним не оформлено письменное соглашение об отказе от использования счетов-фактур.

Счета-фактуры, составляемые по услугам, подчиняются общим для таких документов принципам их применения и правилам оформления. Однако имеют ряд особенностей в заполнении.

Какие виды счетов-фактур на услуги устанавливает НК РФ

Счета-фактуры, выписываемые на услуги, так же как и составляемые при продаже товаров или работ, делятся на 3 вида:

  • обычный, оформляемый по факту отгрузки;
  • авансовый, выписываемый при получении предоплаты за оказание услуги;
  • корректировочный, создаваемый в случаях согласования изменения цены или объема выполненных услуг, на которые уже были выставлены отгрузочные документы.

Оформление документа каждого из этих видов имеет свою специфику.

Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг

Полный перечень реквизитов счета фактуры, приведенный в п. 5 ст. 169 НК РФ, предполагает, что в этом документе должны быть указаны:

  • порядковый номер, а также дата формирования;
  • названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
  • названия грузоотправителя и грузополучателя, их адреса;
  • номер документа, которым осуществлена предоплата (если таковая производилась);
  • перечень проданного, его общее количество (либо объем);
  • валюта, использованная при составлении;
  • идентификатор госконтракта;
  • единица измерения объема проданного (когда это возможно), а также ее цена без НДС;
  • общая стоимость проданного без НДС;
  • величина акциза (если таковой начисляется);
  • применяемая ставка НДС;
  • сумма НДС, исчисленная по указанной ставке;
  • суммарная стоимость проданного с учетом НДС;
  • в случае импорта товара из-за рубежа — государство происхождения изделия, номер декларации, выписанной на таможне;
  • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2019 году для электронных счетов-фактур нужно обновить формат.

Специфика оформления счетов-фактур по услугам заключается в том, что часть этих реквизитов либо не заполняется вообще, либо допускает некоторые отступления от общих правил, т. е.:

  • Не нужно приводить наименования фирмы-грузоотправителя и грузополучателя (ставится прочерк), поскольку в данном случае не происходит отгрузка каких-либо изделий (подп. «е», «ж», п. 1 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
  • Когда для услуги сложно определить конкретную единицу измерения, она может не указываться. В этом случае в соответствующих графах нужно ставить прочерки. Если единица все же определяется, ее наименование должно быть взято из классификатора ОК 015-94 (МК 002-97).
  • Акцизы в отношении услуг в РФ законодательно не установлены, поэтому в соответствующей графе будет присутствовать запись: «Без акциза».
  • Данные о товарах, ввозимых из-за границы, в документе по услугам не заполняются (ставим прочерки).

Наименование услуги, фигурирующее в счете-фактуре, должно соответствовать указанному в договоре на ее оказание (письмо Минфина России от 26.07.2011 № 03-07-09/22).

Образец заполнения счета-фактуры на услуги в 2019-2020 годах можно скачать на нашем сайте.

Скачать образец заполнения счета-фактуры на услуги

Заполнение счета-фактуры по предоплаченным за услуги суммам

Принципиальных отличий в заполнении документа, составляемого по факту оказания услуги, и авансового счета-фактуры немного:

  • в авансовом счете-фактуре можно приводить обобщенное наименование услуги, если договор между поставщиком и покупателем, откуда Минфин России предписывает брать данное наименование, к тому моменту не подписан;
  • в авансовом счете-фактуре обязательно отражается номер документа, подтверждающего факт поступления предоплаты, но если она получена в неденежной форме, ставится прочерк;
  • при формировании авансового счета-фактуры нет необходимости указывать объем предоставленных услуг, единицы их измерения, а также цены на них.

Таким образом, при формировании авансового счета-фактуры на услуги можно ставить прочерки везде, кроме пунктов, в которых приводятся:

  • номер и дата документа;
  • названия продавца и покупателя, их ИНН, адреса;
  • номер документа, подтверждающего предоплату;
  • название услуги;
  • наименование валюты;
  • сумма предоплаты;
  • ставка налога;
  • сумма НДС, которая предъявляется покупателю.

ВАЖНО! Ставка налога должна быть обозначена в авансовом счете-фактуре за услуги как 20/120 (18/118 — по авансам, полученным до 01.01.2019) или 10/110, а не как привычные многим налогоплательщикам 20 (18) или 10% (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Заполнение корректировочного счета-фактуры на услуги

В корректировочном счете-фактуре на услуги должны найти отражение:

  • точное название документа (т. е. «Корректировочный счет-фактура»);
  • номер, а также дата составления;
  • номера и даты формирования счетов-фактур, по которым осуществляется корректировка стоимости либо объема предоставленных сервисов;
  • названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
  • названия услуг, по которым осуществляется корректировка цен либо уточнение показателей объема;
  • показатели объема услуг (при их наличии) до и после корректировок;
  • название валюты расчетов;
  • идентификатор госконтракта (при наличии);
  • цена за единицу измерения услуги;
  • стоимость предоставленных услуг без НДС — до и после корректировок цен, объемов услуг;
  • ставка налога;
  • сумма НДС — до и после корректировок;
  • стоимость предоставленных услуг с учетом НДС — до и после корректировок;
  • разница между цифрами в исходных счетах-фактурах и полученными в результате корректировок.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры, созданный на актуальном бланке, смотрите в материале «Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2019 — 2020)».

А о различиях между корректировочным и исправленным счетом-фактурой читайте в статье «В каких случаях используется исправленный счет-фактура?».

Какую ставку НДС указывать в корректировочном счете-фактуре с 2019 года, см. здесь.

Итоги

Счета-фактуры в связи с услугами оформляют плательщики НДС, используя при этом все 3 вида этого документа: основной, авансовый, корректировочный. Специфика отражения в них данных по услугам заключается в том, что не все их реквизиты оказываются обязательными для заполнения.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector