Налоговый вычет за супруга по страхованию жизни

Информация о вычете

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды (когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или других событиях).

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни).

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2018 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2018 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

супруга (в том числе вдовы, вдовца),
родителей (в том числе усыновителей),
детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути, налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Если Вы официально не работаете (и не платите налог на доходы), то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 руб. (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей)

Пример: В 2018 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2018 году сумма страховых взносов составила 75 000 руб. За 2018 год Савельев О.А. заработал 400 000 руб. и уплатил подоходного налога 52 000 руб. Таким образом, за 2018 год он сможет вернуть 9 750 руб. (75 000 * 13%).

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс.руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам). Иными словами, максимальный предел в 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример: В 2018 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2018 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 руб. Также, в 2018 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 руб. За 2018 год Белкина А.А. заработала 600 000 руб и уплатила подоходного налога 78 000 руб. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 руб., то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 руб. Таким образом, за 2018 год она сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 * 13%)

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример: В 2018 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2018 году сумма страховых взносов составила 60 000 руб. В 2018 году Зайцева О.А. работала один месяц ( в связи с выходом в декретный отпуск ), и ее зарплата составила 40 000 руб., с которых было удержано 5 200 руб. подоходного налога. Таким образом, за 2018 год Зайцева О.А сможет вернуть только 5 200 руб. (40 000 *13%), несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 руб. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и «сгорит».

Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.

Если договор заключен не только на страхование жизни

Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью. Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, от 11.07.2016 N 03-04-07/40502).

Если у Вас заключен подобный комбинированный договор, то для определения суммы взносов, которая была направлена именно на страхование жизни (и может быть включена в налоговый вычет), Вам необходимо взять в страховой организации справку, в которой взносы будут разделены по видам.

Пример: Павлов С.М. заключил комбинированный договор, включающий добровольное страхование жизни, а также страхование от несчастных случаев и болезней. Для получения вычета Павлов С.М. взял в страховой справку, где страховые взносы были разбиты: 20 000 руб. – на страхование жизни, 10 000 руб. – на страхование от несчастных случаев и болезней. Таким образом, Павлов С.М. сможет получить налоговый вычет в размере 20 000 руб., то есть вернуть 2 600 руб. (20 000 * 13%).

Если договор заключен до 1 января 2015 года

Закон о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в законную силу с 1 января 2015 года. Соответственно, логичным оставался вопрос: можно ли получить налоговый вычет в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года?

Согласно мнению ФНС России, налогоплательщик имеет право на получение вычета по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а также вычет применяется только к взносам, уплаченным, начиная с 2015 года (Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/2606@, Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970).

Пример: В 2014 году Светлова Т.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 7 лет, ежегодно оплачивая страховые взносы. В связи с тем, что договор был заключен на срок более 5 лет, Светлова Т.В. сможет получить налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов, понесенных с 1 января 2015 года. Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы.

Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?

При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ при уплате взносов по договору страхования жизни (если он заключается на срок 5 лет и более) можно получить налоговый вычет. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам.

Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17.08.2016 N 03-04-05/48235 прояснило, что при заключении такого вида договоров вычетом воспользоваться нельзя, так как выгодоприобретателем является банк, а не лица, уплатившие взносы на страхование.

Пример: В 2018 году Новиковым А.В. для приобретения квартиры был оформлен ипотечный кредитный договор, а также по требованию банка-кредитора заключен договор смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А.В. не сможет.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни

Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов

декларация 3-НДФЛ;
договор добровольного страхования жизни;
платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на страхование жизни

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов. Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты. Например, если Вы оплатили страховые взносы в 2018 году, то вернуть деньги сможете в 2019 году.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Получение налогового вычета

Иллюстратор: Наташа Джола

Практически любой гражданин РФ имеет право получить налоговый вычет за покупку жилья. Неважно — была куплена недвижимость на собственные средства или в ипотеку. Главное — чтобы вы платили налоги в России. Именно какую-то часть ваших налогов и готово вернуть государство в качестве вычета. Рассказываем, сколько, когда и как вы можете получить.

Сколько можно получить

Зависит от того, когда была приобретена квартира.

Приобрели после 1 января 2014 года: Вернуть можно 13% от стоимости жилья и ещё 13% от уплаченных процентов по ипотеке. По закону, лимит вычета составляет 2 млн рублей для стоимости квартиры и 3 млн рублей — для процентов по ипотеке.

Вы получите: максимум 260 тысяч рублей вычета за покупку жилья (неважно — приобретали вы его на собственные средства или в ипотеку) и максимум 390 тысяч рублей за уплаченные проценты по ипотеке.

Вычет может получить каждый из собственников жилья. Например, если супруги покупают квартиру стоимостью более 4 млн рублей в совместную собственность, они могут вернуть 520 000 рублей за покупку квартиры (по 260 тысяч рублей каждый) и до 780 000 рублей за уплаченные проценты по ипотеке (по 390 тысяч рублей каждый).

Максимальная сумма вычета на семью для квартиры, приобретённой после 1 января 2014 года: 1 300 000 рублей.

Если недвижимость стоила дешевле 2 млн рублей, то компенсация рассчитывается в размере 13% от стоимости квартиры. Остаток полагающейся компенсации можно получить при покупке следующего жилья.

Приобрели до 1 января 2014 года: Можно вернуть 13% за покупку квартиры и 13% от уплаченных процентов по ипотеке. Лимит для расчёта вычета за покупку — 2 млн рублей. Размер вычета за проценты по ипотеке в этом случае не ограничен. Если выплатили больше 3 млн — вернут налог с этой суммы.

Если квартира стоила дешевле 2 млн, неиспользованный остаток вычета нельзя вернуть при покупке другого жилья. Каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет за покупку, при этом лимит для расчёта вычета за покупку будет «общий» — 2 млн. Если жильё приобреталось в равнодолевую собственность (то есть 50% на 50%), каждый из супругов сможет запросить вычет только с 1 млн и получить 130 000 рублей.

Максимальная сумма вычета (для одного человека и для семьи) для квартиры, приобретённой до 1 января 2014 года: 260 000 рублей + 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке.

Кто может получить вычет

Вычет может получить любой гражданин России, который платил налоги в бюджет. Если вам каким-то образом удалось этого избежать, то на налоговый вычет вы рассчитывать не сможете.

Вы можете рассчитывать на вычет:

Если вы купили квартиру до выхода в декретный отпуск, налоговый вычет можно оформить, исходя из суммы доходов до декрета, а оставшиеся деньги вернуть после выхода на работу.

Как можно получить

Получить налоговый вычет можно через налоговую инспекцию или через работодателя. Право на вычет через работодателя вы можете заявить сразу после покупки квартиры, не дожидаясь окончания календарного года. Работодатель в этом случае не будет удерживать из вашей зарплаты налог 13%. Если до конца года сумма вычета не будет выплачена полностью (что более чем вероятно), на следующий год придётся повторить процедуру. И так до тех пор, пока вы не получите компенсацию полностью.

Если вы решите получать вычет через налоговую, необходимо дождаться конца календарного года, чтобы заявить о своём праве на вычет. Налоги можно вернуть за предыдущий год или за предыдущие 3 года (в зависимости от того, когда вы купили квартиру — в прошлом году или раньше). Получить можно сразу всю сумму вычетов — и за покупку квартиры, и за выплаченные проценты, если с вашего официального дохода уже была уплачена соответствующая сумма налога в бюджет. Если нет — вы можете сначала вернуть вычет за покупку жилья, а потом — за уплаченные проценты по ипотеке.

Процедуру придётся повторять каждый год, до полной выплаты компенсаций по обоим вычетам.

Какие документы нужно собрать

Для получения налогового вычета нужно собрать пакет документов, в который входят:

ИНН и копия паспорта (основная страница и страница с регистрацией).
Форма 2-НДФЛ, которую нужно получить у работодателя (можно у нескольких) за каждый календарный год, за который вы планируете получить возврат налога. В налоговую подаётся оригинал.
Декларация 3-НДФЛ. Нужна только для получения вычета через налоговую. Подать нужно оригинал, но для себя лучше сделать копию и попросить налогового инспектора поставить отметку о приёме документа. Образец заполнения декларации вы можете посмотреть здесь. Есть платные программы, которые помогают сформировать декларацию автоматически.
Копии документов, подтверждающих ваше право на собственность:

свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (если есть) или выписка из ЕГРН;
договор о покупке квартиры;
акт приёма-передачи квартиры (обязателен, если вы заявляете налоговый вычет за новостройку);
если у вас ипотека, понадобится также кредитный договор, график погашения кредита и отчёт об уплаченных процентах за пользование кредитом.

5. Копии платёжных документов:

Если вы купили квартиру на собственные средства, понадобятся квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки. Если вы рассчитывались наличными, понадобятся расписки о получении денежных средств.
В случае с ипотекой понадобятся документы, подтверждающие факт выплаты процентов по кредиту (выписки из банка либо квитанции к приходно-кассовым ордерам при внесении наличных на счёт).

Как получить вычет через работодателя

Если вы хотите получать выплаты через работодателя, в налоговую инспекцию всё равно придётся сходить: написать заявление на выдачу уведомления о налоговом вычете для работодателя и потом забрать оригинал уведомления.

Для получения уведомления необходимо собрать пакет документов (список см. выше). С ним нужно прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет. Образец заявления можно найти здесь. В течение одного месяца ИФНС выдаст вам уведомление о праве на имущественный вычет. С ним вы идёте к работодателю и пишите заявление на получение налогового вычета.

После оформления всех необходимых бумаг работодатель перестанет удерживать налог 13% с вашей зарплаты до конца календарного года. Если за это время вам не выплатят вычет полностью, то в новом году нужно будет оформить новое уведомление в налоговой. И так до тех пор, пока вы не получите компенсацию полностью.

Как получить вычет через налоговую инспекцию

Если вы возвращаете налоги через инспекцию, то, помимо приведённого выше списка документов, вам понадобятся:

Заявление на возврат налогов за имущественный вычет. Для заполнения заявления вам потребуются реквизиты банковского счёта, на который будут переводить вычет.
Если вы оформляете налоговый вычет на имя ребёнка, нужно также приготовить копию его свидетельства о рождении.
Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке до 01.01.2014. Если квартира была приобретена в браке после 01.01.2014, то заявление о распределении вычета нужно только для жилья стоимостью менее 4 млн рублей.

Помните: несмотря на то что вы сдаёте копии документов, все оригиналы должны быть при вас. Вы можете отправить пакет документов в налоговую заказным ценным письмом с уведомлением через Почту РФ (обязательно с описью об отправке) или в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика.

Налоговая инспекция проверяет документы 3 месяца. При этом в процессе проверки документов вас могут вызвать в налоговую для уточнений либо сверки оригиналов, но это бывает крайне редко. В случае положительного результата проверки документы передаются из камерального отдела в отдел урегулирования задолженности для перечисления налога. Далее на расчётный счёт, который вы указали, переведут деньги за весь период, для которого рассчитывается вычет. По закону перевод занимает 1 календарный месяц с момента окончания проверки.

Если же по каким-то причинам в результате проверки получен отказ в вычете, то налоговый орган обязан соблюдать письменную процедуру такого отказа: в течение 10 дней после проверки выслать по почте РФ либо лично вручить акт по результатам налоговой проверки с обоснованием отказа в вычете.

Когда могут отказать в возврате налогового вычета

Посмотрите, не попадёт ли ваш случай в эти категории:

если вы ранее использовали свое право на налоговый вычет либо его часть (получили частичную компенсацию за жильё, приобретённое до 01.01.2014 года);
если вы приобрели квартиру по государственной программе социальной поддержки без использования собственных средств;
если вы приобретали жильё на материнский капитал. В этом случае налоговый вычет можно вернуть только с собственных средств, без учёта суммы материнского капитала;
если жильё за вас оплатил работодатель;
если вы приобрели жильё у взаимозависимых лиц. Таковыми обычно признаются близкие родственники — супруги, родители, дети, брат, сестра, опекуны и подопечные;
вы не являетесь налоговым резидентом России (живёте в стране менее 183 дней в году);
недвижимость была приобретена не в России;
если вы приобрели объект недвижимости, на который не предоставляется налоговый вычет (например, купили жилое помещение, а не жилой дом, или апартаменты, а не квартиру).

Налоговый вычет — это прекрасная возможность вернуть немалую сумму денег, хотя это и займёт какое-то время. Если вы всё ещё боитесь связываться со «всеми этими бумажками», то можно найти консультанта, который поможет вам всё собрать и правильно оформить.

Как получить налоговый вычет за страхование жизни и здоровья

Последнее обновление 2019-01-28 в 13:41

С 2015 года, благодаря поправкам в НК РФ, в пп.4 п.1 ст.219 НК добавился вычет по НДФЛ за инвестиционное страхование жизни (ИСЖ) и подобные долгосрочные программы. В статье подробно разберем, какие требования нужно соблюсти и на что смотреть при оформлении полиса. Расскажем, как оформить налоговый вычет по ИСЖ и накопительному страхованию.

Также интересное по теме:

Налоговый вычет при добровольном страховании жизни

Если вы думаете покупать полис и хотите получать вычеты по страховым взносам, убедитесь, что предлагаемые компанией условия соответствуют требованиям НК, а именно:

Срок полиса. Он не должен быть меньше 5 лет. Вариант с более коротким сроком и ежегодным возобновлением страховки не подходит. Такие объяснения дал Минфин в сообщении от 30.09.2016 № 03-04-05/57201.
Круг застрахованных лиц и выгодоприобретателей. Это могут быть: страхователь, его родитель, ребенок, супруг(а), усыновитель. Если в полисе выгодоприобретателем указан кто-то другой, налоговый вычет со страхования жизни не сделают. Родственные связи устанавливаются по отношению к тому, кто заключает договор (страхователю).

Пример 1

Риски: смерть, дожитие, наступление иного события. Это вытекает из п.1 ст.4 закона от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ». Как указывает в сообщении от 20.06.2018 № 03-04-05/42144 Минфин, взносы, уплачиваемые по риску несчастного случая или болезни, под вычет не подпадают. Если в одном полисе собрано несколько рисков, попросите страховую компанию выделить расходы на страхование жизни отдельной суммой.

Пример 2

Сумма премий. Она может быть любой, однако вычет предоставят по расходам не более 120 000 руб. в год. Причем, учтут все затраты социального характера, о которых говорится в пп.2-6 п.1 ст.219 НК. Так, если вы в одном году потратились на страховку, мед. услуги, пенсионные взносы и т.д., все расходы в целях вычета сложат вместе и сравнят полученную сумму с общим лимитом. Все, что потрачено сверх разрешенного максимума, к вычету не принимается.

Пример 3

Как получить налоговый вычет за страхование жизни

П.2 ст.219 НК предлагает 2 варианта:

Получить налоговый вычет за страхование жизни через налоговую. Понадобится подготовить документы (о них расскажем дальше), взять на работе справку о доходах и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Налоговая принимает декларации в течение 3 лет после окончания отчетного периода. В 2019 г. — за 2016, 2017, 2018 гг.
Оформить налоговый вычет за страхование жизни у работодателя, обратившись к нему с заявлением в год оплаты полиса. Предварительно придется сходить в налоговую, отдать документы и написать заявление. Бланк приведен в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. В ответ ФНС предоставит уведомление, на основании которого работодатель пересчитает НДФЛ.

Пример 4

Важно! Для всех вычетов действуют условия:

— получатель вычета несет затраты, в нашем случае — оплачивает взносы, из своих средств;

— в отчетном периоде он получил облагаемый НДФЛ доход;

— сумма дохода превышает размер заявленного вычета, т.е. в бюджет перечислено НДФЛ больше, чем предполагается вернуть.

Налоговый вычет при инвестиционном страховании жизни

Налоговый вычет за страхование жизни можно получить и по такому виду, как инвестиционное страхование. Условия его предоставления не отличаются от рассмотренных. Обратите внимание:

Стандартный срок полиса при ИСЖ — 3-5 лет. За договоры, заключенные на период менее 5 лет, вернуть налоговый вычет за страхование жизни не получится.
Условия полиса иногда требуют внести сразу всю сумму по договору. Рассчитывая взнос, помните о существующем лимите на размер вычета.

Пример 5

Документы для налогового вычета за страхование жизни

В пп.4 п.1 ст.219 НК нет точного перечня. Указано только, что налогоплательщик должен подтвердить фактические расходы. Согласно письму ФНС 25.05.2016 № БС-3-11/2362@, за получением нужной информации можно обратиться на сайт службы в раздел «Часто задаваемые вопросы».

По данным этого сервиса для социального налогового вычета на страхование жизни потребуется предоставить (в копиях):

договор (полис) с имеющимися доп.соглашениями;
документы на уплату взносов (выписки, квитанции, чеки и пр.);
при необходимости — свидетельства о рождении/браке, документы об усыновлении;
в случае смерти страхователя-супруга — свидетельство о смерти.

Налоговый вычет на страхование жизни и здоровья ребенка

Полис накопительного страхования часто используют родители, чтобы собрать определенную сумму, например, на учебу ребенка, покупку ему квартиры и т.д.

Хотя правила получения налогового вычета при страховании жизни ребенка стандартны, есть несколько моментов, на которые следует обратить внимание:

Возраст ребенка в НК не уточняется. Значит, страховать можно как несовершеннолетнего, так и уже взрослого.
Застрахованный ребенок должен приходиться страхователю родным, усыновленным или опекаемым. Если супруг оформил полис и платит взносы на ребенка жены от первого брака, он не сможет воспользоваться вычетом.
В отличие от затрат на детскую учебу, страховые премии за ребенка учитываются в общем лимите социального вычета.

Пример 6

Итоги

Налоговый вычет за страхование жизни в 2019 году предоставляется на сумму уплаченных взносов, не превышающих установленный лимит.
Срок договора должен составлять не менее 5 лет.
По платежам от несчастного случая и болезни налог не вернут.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(42 оценок, средняя: 4,55)

Налоговый вычет за супруга по страхованию жизни

Иногда возникает жизненная ситуация, при которой налоговый вычет удобнее получить супруге (супругу) лица, имеющего на него право. Возможны разные причины, не стоит вдаваться в подробности. Так возможен-ли такой вариант, при котором, например, при обращении в налоговую инспекцию за налоговым вычетом на лечение, платежные документы оформлены на супруга? Да, возможно. Такие нормы предусмотрены для социальных налоговых вычетов:

на уплату взносов по страхованию жизни, добровольного и негосударственного пенсионного страхования;
на лечение;
на обучение детей

В случае с этими вычетами неважно на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактическую оплату расходов. Например, если муж оплатил взносы по страхованию жизни жены, платежные документы, соответственно, оформлены на мужа, но жена вправе эти платежные документы приложить к налоговой декларации, которую она направляет для получения налогового вычета на страхование жизни.

Таким образом в соответствии с законодательством супруги претендуют на получение вычетов по вышеуказанным основаниям вне зависимости от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие факт оплаты.

Дополнительно к этому при обращении за налоговым вычетом на обучение ребенка не имеет значения кто из супругов это обучение оплатил, т.е. кто значится плательщиком в документах, подтверждающих факт оплаты. Эти расходы могут принять к вычету любому из супругов. Подчеркиваю: любому, но не каждому – только один из супругов может воспользоваться вычетом.

Данные нормы содержатся в Налоговом Кодексе. Разъяснения по поводу подобных вопросов даны письмом ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@.

Порядок получения налогового вычета принципиально не меняется. Для его оформления необходимо подать декларацию, причем в любое время, заполнить ее можно в личном кабинете налоговой и подать в электронном виде, если, конечно, оформлена неквалифицированная цифровая подпись. К декларации необходимо приложить заявление на вычет и сканированные документы, подтверждающие факт произведенных расходов.

Вычет предоставляется за прошлый год в случае, если в этот период поступали налоговые платежи за данного гражданина. Если заявление на вычет налоговая примет, то можно взять там же справку о размере вычета и предоставить на работу, таким образом налог в зарплаты взиматься не будет до тех пор, пока не выберется вся сумма, указанная в справке. А если гражданин уже не работает, на пенсии, например, то сумма налогового вычета ему будет переведена на счет, который он укажет в заявлении.

В случае, если сумма налогового вычета за прошлый год превышает сумму перечисленных гражданином налогов, то вычет производится на сумму перечисленных налогов, остаток переносится на текущий период. Если же в текущем периоде налоговых поступлений не будет, то и налогового вычета, соответственно, тоже.