Налоги усн 2020 таблица
УСН в 2020 году: новые критерии, изменения, налоги
Изменения УСН в 2020 году гарантирует новый закон №325-ФЗ, а также законопроект №90556. Одна часть изменений начнет действовать уже 1 января, другая — только 1 июля. Мы постарались собрать всю информацию об изменениях, которые ждут «упрощенцев» в этот период.
Новый режим «УСН-онлайн»
С 1 июля 2020 года «упрощенцы» с онлайн-кассами смогут перейти на новый налоговый режим — УСН-Онлайн. Данное изменение УСН 2020 года освобождает бизнесменов от подачи налоговой декларации и КУДиР. Однако все доходы нужно отображать в онлайн-кассе и передавать чеки в налоговую через интернет.
Отмена деклараций для «упрощенцев»
Переход на УСН-Онлайн в 2020 году вкупе с подключением к ОФД позволит не сдавать налоговую декларацию. Все остальные «упрощенцы» обязаны сдавать ежегодную отчетность ИП в Москве (до 30 апреля) или декларацию ООО (до 31 марта). Статья 346.23 НК РФ сохраняет свою силу.
Вместе с появлением нового режима УСН-Онлайн старая система налогообложения ЕНВД прекращает свое существование с 1 января 2020 года, но только в некоторых субъектах России. Остальные регионы планируют отменить ЕНВД в 2021 году.
Лимиты УСН на 2020 год
С 1 января 2020 года предприниматели и организации смогут превышать лимиты по доходам и численности сотрудников, сохраняя право на УСН. Новшество закреплено в законопроекте №90556.
| Лимиты по доходам | Лимиты по среднему числу сотрудников | |
|---|---|---|
| Лимит | 150 000 000 ₽ | 100 чел |
| Сверхлимит | + 50 000 000 ₽ (200 000 000 ₽) |
+ 30 чел (130 чел) |
| Если ИП/ООО между лимитом и сверхлимитом | Налог по повышенной ставке (+2…+5%) | |
| Если ИП/ООО пересек верхнюю границу сверхлимита | Принудительный перевод на ОСНО и доначисление налогов | |
Таким образом, базовые лимиты УСН на 2020 год остаются на уровне прошлых лет. Переход в разряд «среднего бизнеса» — с УСН на ОСНО — становится более плавным и безболезненным с точки зрения налогового бремени.
Размер налога УСН в 2020 году
Превышение границы размера доходов и (или) средней численности персонала автоматически повышает ставку единого налога:
- «Доходы» — 8% (вместо 6%)
- «Доходы минус расходы» — 20% (вместо 15%)
В обоих случаях налоговая нагрузка увеличится на треть, тем не менее переход на УСН в 2020 году станет более выгодным для бизнесменов на ОСНО с доходами до 200 000 000 ₽. Если налогоплательщик не выйдет за старые лимиты, действовавшие в 2019 году, он заплатит налог по классическим ставкам — 6% или 15%.
Изменения УСН 2020 года в порядке учета
Новый закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года внес изменения для отдельных категорий предпринимателей и компаний на УСН.
1. Новый порядок учета основных средств
Теперь расходы на недвижимость можно списывать быстрее. Стоимость объектов ОС можно списывать в расходы сразу после ввода в эксплуатацию, не дожидаясь подачи бумаг на госрегистрацию. Это касается даже той «недвижки», для которой регистрация права собственности закреплена в законе.
2. Новый порядок учета для УК и ТСЖ
С 2020 года товарищества собственников жилья, управляющие компании и прочие кооперативы не будут включать в доходы оплату «коммуналки» собственниками, если эти деньги передаются коммунальщикам. В то же время, при переходе на УСН в 2020 году УК и ТСЖ не смогут включать эти поступления в список материальных расходов.
3. Новый порядок учета субсидий
Еще одно важное изменение УСН 2020 года: порядок учета субсидий на развитие бизнеса или содействие самозанятости ИП теперь распространяется на дополнительный случай — субсидию для компенсации расходов. До 2020 года он распространялся только на покупку имущества, работ или услуг.
Переход на УСН в 2020 году
С точки зрения простоты ведения бизнеса и размера налогов УСН в 2020 году останется лучшим режимом для большинства предпринимателей и компаний.
Для перехода на УСН проверьте, соответствует ли ваше дело критериям:
- Бизнес без филиалов
- Средняя численность сотрудников — до 100 (130) человек
- Доля участия других компаний — до 25%
- Доходы за 3 квартала 2019 года — до 112 500 000 ₽
- Остаточная стоимость ОС — до 150 000 000 ₽
Если вы ответили «да» на все пять пунктов, смело подавайте уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию. Сделать это можно очно (форма из Приказа ФНС №ММВ-7-3/829@) или через интернет (форма из Приказа ФНС РФ №ММВ-7-6/878@).
Новые ставки и лимиты по УСН с 2020 года: таблица
С 2020 года вводятся новые ставки по УСН, а также лимиты, которые позволяют «не слететь» со спецрежима. Перейдем к деталям.
Привычные ставки и лимиты для «упрощенки»
Ставка для УСН «доходы»
Ставка для УСН с объектом “доходы” – 6%. Субъект РФ может ее снизить (п. п. 1, 3 ст. 346.20 НК РФ). Узнать ставку в вашем регионе можно на сайте ФНС.
При расчете УСН «доходы» расходы учесть нельзя. Но сам налог по УСН можно уменьшить на страховые взносы и пособия по больничным (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Также в Москве налог при УСН можно уменьшить на сумму торгового сбора.
Ставка УСН “доходы минус расходы”
Ставка для УСН “доходы минус расходы” – 15%. Субъект РФ может ее снизить (ст. 346.20 НК РФ). Узнать ставку в вашем регионе можно на сайте ФНС.
При расчете налога можно учесть только расходы из п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-11-11/16982). Даже если по итогам года получен убыток, надо заплатить минимальный налог – 1% от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Лимиты по УСН
Перечислим все условия, при которых организация (или ИП) может применять УСН:
- Доходы за год – не больше 150 млн руб. (Письмо Минфина от 25.08.2017 N 03-11-06/2/54808). Для перехода с ОСН на УСН с 2020 г. доходы за 9 месяцев 2019 г. должны быть не более 112,5 млн руб.
- Бухгалтерская остаточная стоимость ОС – максимум 150 млн руб.
- Средняя численность работников – не более 100 человек.
- Максимальная доля других организаций в уставном капитале – 25%.
- У организации нет филиалов. При наличии других обособленных подразделений, в том числе представительств, УСН применять можно.
Что изменится с 2020 по УСН по ставкам и лимитам
С 2020 года применять УСН смогут все, кто соответствует новым критериям:
- доходы не больше 200 000 000 руб.;
- средняя численность сотрудников – не более 130 человек.
Однако ставки налога увеличат и они будут зависеть от дохода и численности сотрудников.
Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок – 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.
Ставки УСН в 2020 году: таблица
Как считать УСН по новым правилам с 2020 года
Считать авансовые платежи по налогу на УСН по повышенным ставкам надо будет с начала квартала, в котором:
- либо доходы нарастающим итогом с начала года превысят 150 000 000 руб., но не больше чем на 50 000 000 руб.;
- либо средняя численность работников превысит 100 человек, но не больше чем на 30 человек.
Облагаемую базу нужно будет разделить между периодами, когда у вас было право на обычную ставку и когда вы перешли на повышенную. С первой суммы авансовые платежи надо будет считать по ставке 6 или 15 процентов, со второй суммы – по ставкам 8 или 20 процентов соответственно.
Например, у организации на УСН с объектом «доходы» в ноябре увеличилась средняя численность работников – с 98 до 105 человек. Налог по итогам года тогда нужно считать по формуле:
Налог по итогам года = Облагаемая база за 9 месяцев × 6% + Облагаемая база за IV квартал × 8%
Снижение УСН в 2020 году до 1%, сводная таблица по регионам.
Ставка УСН в 2020 году некоторыми региональными властями снижена.
Ниже в Таблице УСН на 2020 год найдете перечень регионов, где снижена ставка налога.
В основном региональные власти ограничились уменьшением ставки УСН на 2020 год для пострадавших.
Согласно постановлению Правительства РФ № 434, пострадавшие определяются по основному виду деятельности.
Вид деятельности указывается в ЕГРЮЛ и ЕРГИП.
Иными словами, в большинстве регионов
уплата УСН в 2020 году снижена для пострадавших отраслей.
Однако, в отдельных регионах проявили управленческую мудрость.
Власти снизили ставку УСН для всех ИП, ООО и других организаций.
- Камчатском крае,
- Мурманской области,
- Приморском крае,
- Тюменской области,
- Республике Тыва,
- Чукотском АО,
ставка УСН 2020 снижена для всех ИП и юридических лиц.
В разных регионах, власти по разному снижали ставку налога УСН.
Как правило, ставка налога УСН доходы расходы снижалась до 5%.
Налог УСН доходы уменьшали до 1%.
Обратите внимание.
Бесплатный онлайн сервис за 7 минут сделает документы для регистрации ИП и ООО.
Коронавирусный кризис COVID-19 выбьет с рынка многие организации и ИП.
В кризис работать тяжело, но он открывает новые возможности, которые нужно увидеть.
Таблица УСН 2020
Данная таблица сформирована специалистами бухгалтерского сервиса Эльба.
Нижеизложенная версия таблицы актуальна по состоянию на 01 мая 2020 года.
Не исключено, что некоторые регионы примут свои законы о снижение УСН на 2020 год после 01 мая.
Поэтому, внизу под Таблицей есть ссылка на актуальный первоисточник.
Регион
Патент
Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 545-ОЗ
УСН доходы минус расходы — 5%
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%
«Доходы» — 1%,
«Доходы минус расходы» — 5%
УСН Доходы — 2%
«Доходы минус расходы» — 5%
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 552-ОЗ
Закон Приморского края от 08.04.2020 № 778-КЗ
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%
Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2061-ОЗ
Для пострадавших УСН Доходы — 1%
Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 26-ЗСО
Дополнительные меры: Для пострадавших налоговая ставка по ЕНВД 7,5%
Закон Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО
Для всех «Доходы» — 1%
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.03.2020 № 21-ЗАО
Из содержания Таблицы видно, что не все регионы снизили УСН.
Моего региона в этой таблице нет. Либо власть «зажала» снижение налога, либо еще находится в стадии «раскачки».
Актуальную версию Таблицы УСН на 2020 год смотрите на сайте бухгалтерского сервиса Эльба.
актуализируют таблицу УСН на 2020 год по мере принятия новых законов в регионах.
Таблица также дополняется льготами по Патентной системе налогообложения и ЕНВД.
Обычно, я консультирую в комментариях.
Но бухгалтерский учет не моя область профессиональных знаний.
Поэтому вопросы лучше задавайте специалистам сервиса.
Желаю достойной жизни и легкого преодоления трудностей.
Список работающих онлайн сервисов по получению земельных участков и строительству.
Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Сколько нужно платить?
Добрый день, уважаемые ИП!
Сегодня рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Более корректно говорить, конечно, УСН с признаком “доходы”. Но это так, придирки, которые мало интересуют новичков)
Итак, начнем
Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:
1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.
2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:
- На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
- На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);
Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.
1. Налог по УСН 6%
Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода.
Но, как обычно, есть несколько важных моментов.
Важный момент №1:
Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.
Конечно-же, это совсем не так
Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите грозное письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.
Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.
Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь:
Чтобы было понятно, приведу пример:
Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2020 год. Это означает, что налог по УСН составит: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.
И еще раз: расходы ИП при этом не учитываются. Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.
Важный момент № 2:
Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .
- Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
- А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html
Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.
Какие критерии нужно выполнить для того, чтобы получить налоговые каникулы?
Смотрите видео ниже:
Важный и приятный момент № 3:
Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…
В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2019 году (понятно, что в 2020 году сохранится аналогичный принцип).
Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”.
Это выгодно, если быть совсем кратким.
Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.
Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ВАМ.
Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.
Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:
2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”
Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.
Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.
Например, в 2019 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
- Итого за 2019 год = 36238 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
Сколько будем платить взносов «за себя» в 2020 году?
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
- Итого за 2020 год = 40874 руб.
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
3. Важный: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП
Здесь возможны два варианта:
Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей
В этом случае в 2020 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32 448 руб.
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8 426 руб.
- Итого за полный 2020 год = 40874 рублей
То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:
- Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
- Платите налог по УСН
- И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2019 года)
Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей
Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2020 году.
- Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
- И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
- Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)
4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование
Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…
К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.
В 2020 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 рубля.
5. Очень частый вопрос от новичков
Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.
И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»
Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:
Вывод:
Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2020 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…
У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели:
P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.
С уважением, Дмитрий Робионек
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2020 год
- И многое другое!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:
«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:
«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
Получайте самые важные новости для ИП на Почту!
Будьте в курсе изменений!
Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .
10 комментариев к “Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Сколько нужно платить?”
Добрый вечер! Скажите пожалуйста у меня упрощёнка, могу ли я сейчас перейти на 6 %?
«Упрощенка» — имеет две базы для исчисления налога и соответственно два режима налогообложения :
— база «доходы» облагается ставкой 6%, из налога 6% к уплате вычитаются уплаченные (!) страховые взносы
— база «доходы — расходы» облагается ставкой 15% (местная ставка может быть ниже федеральных 15%) , уплаченные (!) страховые взносы включаются в состав расходов.
Елена, проверьте регистрационные документы — может, Вы уже счастливая обладательница желанных » 6% » , если, по вашим словам, у Вас упрощенка?! Если же у Вас база «доходы — расходы» с налогом в 15%, то сменить на 6% можно будет только с начала следующего финансового года — 1 января 2021г. Заявление на смену режима УСН подается в ФНС с 1 октября 2020г.
Будьте внимательнее к документам!
Добрый день. Скажите пожалуйста вычитается ли 1% уплаченных в пенсионный фонд из ставки 6%?
Добрый день. Я ИП без работников, на УСН 6%. Скажите пожалуйста, могу я заплатить налог 1% за 2019 раньше чем налог по итогам года.
Добрый день
1% от суммы, превышающей 300 000 рублей дохода за 2019 год, нужно оплатить до 1 июля 2020 года.
Добрый день! я имела в виду оплатить 1% в марте, что бы вычесть его из налога за 1квартал 2020, а налог по итогам года 2019 оплатить чуть позже. Можно так?
Можно. Только помните, что налог по УСН по итогам 2019 года (часто говорят «за 4 квартал 2019») нужно оплатить до 30 апреля 2020 года.
Загрузка...