Может ли в главной книге по 302 счету быть минус по кредиту

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Может ли в главной книге по 302 счету быть минус по кредиту». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Действующие в настоящее время нормативные правовые акты не устанавливают единый порядок документального оформления государственными (муниципальными) учреждениями операций по переводу нереальной ко взысканию дебиторской задолженности с балансового на забалансовый учет. Следовательно, такой порядок должен утверждаться в качестве элемента учетной политики.

Основное назначение банковской отчетности — быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Вместе с тем, необходимо иметь в виду, что бухгалтерская информация использует условные классификации, поэтому оценка является приблизительной.

В этой связи большая ответственность за правильное использование отчетности ложится на ее пользователя, который обязан уметь адекватно истолковать ее и применить при выработке решений.

Основы банковской аналитики. Урок 2

Общие обороты и сальдо по дебету и кредиту всех счетов за отчетный месяц подсчитываются и указываются на последнем листе Главной книги.

В конечном итоге вам следует искать ошибки в настройках документов поступления и оплаты. Внимательно посмотрите на счета расчётов, а также способ зачёта аванса. Как отфильтровать документы, вызывающие ошибки, мы вам показали в начале статьи.

Есть ещё одна причина, по которой карточка счёта может вам показывать напротив некоторых документов отрицательные остатки. Связано это с элементарной недоработкой процесса проведения документов.

Эти действия банка нужно как-то описать, иначе невозможно контролировать денежные потоки. Описывать словами из русского языка невозможно — это слишком длинно и неудобно. Поэтому используют бухгалтерский учет, как систему сбора и обработки финансовой информации о банке.

По горизонтали таблицы указаны остатки по этим счетам. В частности, строка «Входящие остатки» — это остатки денежных средств по счетам на начало периода, в данном случае на начало месяца. Строка «Обороты за отчетный период» позволяет оценить изменение (уменьшение или увеличение) остатка по конкретному счету с начала месяца.

Вопрос: По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2008 на балансовом счете 1 302 09 830 числится дебиторская задолженность, образовавшаяся в результате переплаты денежных средств поставщику. В 2008 г. он возвратил переплаченную сумму в погашение дебиторской задолженности. Денежные средства были зачислены в доход бюджета, минуя лицевой счет учреждения.

В силу п. 318 Инструкции № 157н учет принятых обязательств осуществляется на основании документов, подтверждающих их принятие в соответствии с перечнем, установленным учреждением в рамках формирования учетной политики.

Форма 769 отрицательные суммы по счетам 302 и 304.03

При выведении общих итогов иногда возможны ошибки — расхождения в сальдо или оборотах за месяц. Чтобы быстрее обнаружить ошибку, целесообразно сначала проверить подсчет итогов дебетовых оборотов и точность сальдо по каждому счету Главной книги. Если ошибка не обнаружена, то ее следует искать в дальнейшем, просматривая соответствующие журналы — ордера.

Вопрос: …В 2007 г. колледжу были оказаны услуги по подстатье 226 ‘Прочие услуги’ КОСГУ. Оплата не была произведена ОФК. По состоянию на 01.01.2008 на балансовом счете 1 302 09 730 числится кредиторская задолженность. Погашение задолженности в 2008 г. произведено за счет внебюджетных средств.
Даже если учреждение имеет право вернуть излишне выплаченные суммы, необходимо получить письменное согласие работника на удержание этих сумм (или работник добровольно возвращает их).

Счета учета денежных средств – активные, они отражают состояние средств вашей организации, это то, что можно потрогать, пересчитать. Мы понимаем, что денег в банке у нас может быть либо 100 рублей, либо 0 рублей, то есть ничего, но минус 100 рублей быть физически не может, так же и с бухучетом этих денег. Остатки по счетам 51, 52 не могут быть отрицательными!

Счет 502 00 000 «Обязательства» относится к счетам по санкционированию расходов (п. 318 Инструкции № 157н, п. 189 Инструкции № 183н). Стоит отметить, что операции по санкционированию расходов отражаются обособленно от остальных бухгалтерских счетов. При этом в корреспонденции по санкционированию расходов участвуют только пятисотые счета.

Смотрите, 26 счет на конец месяца «закрылся» — стал 0. Это хорошо. Вот бух проводка, показывающая, как это произошло.

В случае обнаружения излишне выплаченных сумм работодатель должен составить акт о случившемся и уведомить об этом сотрудника.

Как видим, счета расходов «переносят» свои накопленные суммы со своего Кредита в Дебет на счет учета финансового результата. Помните про формулу финансового результата? Какие счета в ней участвуют?

Корреспонденция счетов: В связи с технологическими нуждами в текущем месяце сторонней организацией произведена очистка системы отопления административного здания автономного учреждения. Работы выполнены в рамках договора оказания услуг по теплоснабжению.

Тем не менее, во всех версиях 1С:Бухгалтерии проводка по зачёту аванса стоит именно первой. При этом Экспресс проверка НЕ считает это ошибкой и проводки вручную переставлять НЕ нужно. Правда встречались версии программы, в которых подобный случай признаётся 1С ошибкой, о чём и сообщает Экспресс проверка, но это недоработка программистов 1С, а не проблемы вашего учёта!
На видео показано то, что уже описано в статье. В видеоуроке вы можете посмотреть как выяснить, из-за каких документов появляется ошибка в отчётах ОСВ и карточка счета, как отфильтровать эти документы и на что стоит обратить внимание при поиске ошибок. Также есть комментариий по основному принципу, позволяющему понять суть данной ошибки с отрицательными остатками.

Корреспонденция счетов: На время летне-осеннего периода бюджетное учреждение (санаторий), имеющее на балансе баню, заключает с физическим лицом (истопником, 1970 года рождения) гражданско-правовой договор возмездного оказания услуг. Согласно договору учреждение ежемесячно принимает и оплачивает услуги, оказанные за истекший месяц.

А теперь посмотрим на документ погашения долга. В нашем примере это платёж наличными через расходный кассовый ордер. Ниже вы можете видеть пример неправильных проводок, из-за которых могут быть ошибки, рассматриваемые в этой статье.

В этой статье автор рассмотрел типовые нарушения, которые достаточно часто допускаются бухгалтерами при формировании годовых отчетных форм.

Инструкции № 191н, 33н устанавливают не только правила формирования отчетных форм, но и общие требования к их составлению и представлению учреждением. Поэтому первоначально при проведении проверки отчетных форм ревизоры обращают внимание на соблюдение учреждением общих требований.

В следующем отчете видно, как через проводки мы «добавляем нужные цифры», тем самым закрываем 90 и 91 счета.

Если по счету 00 вы видите остаток по дебету или кредиту, это означает, что начальные остатки внесены неполностью, или допущены ошибки в суммах.

Довольно распространенной ошибкой является наличие остатка по счету 57 на конец отчетного периода, особенно при ведении валютных операций. Остаток по счету может означать, что бухгалтер ввел, к примеру, операцию списания рублей с расчетного счета, но не отразил момент зачисления этих рублей после конвертации на валютный счет.

Как выглядит ошибка с отрицательным остатком на счете 60.01

При расчетах с поставщиками, как и расчетах с покупателями, учитываются раздельно предварительные оплаты (авансы) и последующие оплаты (пост оплаты). Для обособленного учета авансов выданных и полученных существуют субсчета (счета второго порядка) 60.02 (60.22, 60.32) и 62.02 (62.22, 60.32).

Необходимо учитывать, что в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету № 33н в некоторые балансовые строки допускаются отрицательные значения остатков по счетам бухгалтерского учета со знаком «минус», связанных с суммами переплат по налогам и сборам (счета 303 02 – 303 13).

Наиболее важным в понимании формы №101 являются счета бухгалтерского учета, по которым и построена данная отчетность. Прежде чем рассматривать конкретные счета формы, нужно понять, что такое счет и зачем он нужен.

Поступление денежных средств в счет возмещения ущерба или некассовая операция по удержанию средств из доходов физлица отражается как восстановление кассовых расходов по соответствующей подстатье группы КОСГУ 200.

Посмотрите, я из всей ОСВ выделил ключевые счета, чтобы показать промежуточный этап «закрытия месяца». Мы видим, что 26 счет закрылся: остатки по нему равны нулю.

При формировании Баланса (ф. 0503730) необходимо также учесть, что дебетовый остаток по счету 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами» допускается по реальным подотчетным суммам.

Как и в отношении принятых обязательств, перечень документов, подтверждающих принятие денежных обязательств, а также момент их принятия в бухгалтерском учете определяются учреждением самостоятельно и закрепляются в учетной политике (п. 318 Инструкции № 157н).
В соответствии пункта 301 редакции Инструкции № 157н счет 401 40 «Доходы будущих периодов» используется при отражении объемов субсидий бюджета по соглашениям о предоставлении субсидий в очередном финансовом году, в том числе на иные цели и на осуществление капитальных вложений.

Сейчас на главной

Единственным источником для записи оборотов в Главную книгу являются журналы — ордера за отчетный месяц. Данные журналов — ордеров перед записью их в Главную книгу должны быть тщательно сверены по корреспондирующим счетам.

Можно привести и другой пример. Как показали результаты проверки, в форме 0503169 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» и в балансе (ф. 0505730) задолженность (как дебиторская, так и кредиторская) на конец 2013 года отсутствовала.

Исковая давность по кредиту для поручителя

Таким образом, термин «принимаемые обязательства» применяется только в отношении тех договоров (контрактов), которые заключены автономным учреждением путем проведения конкурсных процедур (конкурсы, аукционы, запрос котировок, запрос предложений).

Особенности расходования финансового обеспечения делегированных полномочий в аспекте необходимости целевого и эффективного использования бюджетных средств. Таким образом, Дебет 90 счета собирает суммы со счетов учета расходов фирмы, плюс накапливает себестоимость проданных товаров, продукции. Себестоимость, как вы понимаете, имеется у производственных и торгующих фирм. У нас же, только накопленные расходы с 26 счета.

Может ли в главной книге по 302 счету быть минус по кредиту

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Является ли финансовым нарушением расхождение между данными, отраженными в Главной книге и в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) по счету 205 00?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Данные, отраженные в Главной книге (ф. 0504072) и в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по счету 205 00, должны быть сопоставимы. В случае несопоставимости данных Сведений и Главной книги контрольно-счетные органы относят их к недостаткам при заполнении форм отчетности.

Обоснование вывода:
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169)(далее — Сведения (ф. 0503169)) формируются в соответствии с положениями Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н (далее — Инструкция N 191н), и содержат обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности субъекта бюджетной отчетности в разрезе видов расчетов. Информация о задолженности по аналитическим счетам учета счета 205 00 «Расчеты по доходам» может быть включена как в Сведения (ф. 0503169) о дебиторской, так и о кредиторской задолженности (п. 167 Инструкции N 191н).
При заполнении Сведений (ф. 0503169) следует учитывать, что счет 205 00 является активно-пассивным. Задолженность по таким счетам отражается по правилам «развернутого» сальдо. Конкретный порядок отражения показателей по активно-пассивным счетам в Сведениях (ф. 0503169) был разъяснен в письме Минфина России и Федерального казначейства от 04.07.2016 NN 02-07-07-39110, 07-04-05/02-493.
Показатели, отраженные в Сведениях (ф. 0503169), должны быть подтверждены соответствующими регистрами бюджетного учета (п. 167 Инструкции N 191н). Бюджетная отчетность составляется в том числе на основании данных Главной книги и (или) других регистров бюджетного учета, установленных законодательством Российской Федерации, с обязательным проведением сверки оборотов и остатков по регистрам аналитического учета с оборотами и остатками по регистрам синтетического учета (п. 7 Инструкции N 191н). При этом каких-либо исключений для счета 205 00 не предусмотрено.
Формы Главной книги (ф. 0504072), Журналов операций (ф. 0504071) и методические указания по их заполнению утверждены приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н (далее — Методические указания).
Данные оборотов по счетам в Главную книгу переносятся из соответствующих Журналов операций (п. 11 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, далее — Инструкция N 157н). В частности, аналитический учет расчетов по поступлениям ведется в разрезе видов доходов (поступлений) по плательщикам (группам плательщиков) и соответствующим им суммам расчетов в Карточке учета средств и расчетов и (или) в Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам с указанием в графе «Наименование показателя» наименования дебитора: учреждения (организации) — для юридического лица, фамилия, имя, отчество — для физического лица (п. 200 Инструкции N 157н, раздел 3 Методических рекомендаций). Следовательно, Журнал операций расчетов с дебиторами ведется по правилам «развернутого» сальдо, соответственно, обороты из него переносятся в Главную книгу также по правилам «развернутого» сальдо. При этом сама форма Главной книги и Методические указания предусматривают ее заполнение в «развернутом» виде.
Таким образом, и Сведения (ф. 0503169), и Главная книга (ф. 0504072), и Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071) предусматривают указание в них информации в виде «развернутого» сальдо. При этом отраженная в названных отчетных формах и регистрах информация должна иметь взаимное соответствие.
Контрольно-счетные органы при проведении контрольных мероприятий проверяют соответствие показателей, отраженных в Сведениях (ф. 0503169), на их соответствие суммам соответствующих аналитических счетов Главной книги (ф. 0504072) (смотрите, например, п. 11.1.6 Акта по результатам контрольного мероприятия «Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Бисерского сельского поселения за 2014 год» на объекте Администрация Бисерского сельского поселения (http://gornozavodskii.ru/files2/files/2015/Biserskoe_poselenie/Akt_kon), п. 1.4 Отчета о деятельности Контрольно-счетной палаты муниципального района «Прилузский» за 2015 год). При этом при проведении сверки показателей Сведений (ф. 0503169) и Главной книги (ф. 0504072) исключений для счета 205 00 не описано.
В случае выявления несоответствия показателей относят такие несоответствия к недостаткам при заполнении форм отчетности (смотрите, например, Отчет «Об итогах внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2015 год» (Шимский район) (http://шимский.рф/?p=16613)).
Кроме того, факт несоответствия данных в отчетных формах и Главной книге может послужить основанием для привлечения к административной ответственности по статье 15.15.6 КоАП РФ (смотрите, например, Постановление Ивановского областного суда от 31 августа 2016 г. по делу N 4А-240/2016, касающееся несоответствия данных Баланса (ф. 0503130) и Отчета (ф. 0503121), содержащих данные, не соответствующие Главной книге).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Киреева Анна

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Суховерхова Антонина

24 апреля 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Может ли в главной книге по 302 счету быть минус по кредиту

Из за неверных настроек документа, 1С Бухгалтерия может формировать неправильные проводки. В приведённом выше примере излишек суммы платежа вместо того чтобы записываться на счет 60.02 (выданные авансы), записывается на 60.01, что и приводит к отрицательному остатку по кредиту счета.

По строке 623 показывается остаток по счету 0 401 30 000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов», дебетовый остаток по счету отражается со знаком минус.
Это реальные деньги вот этого банка (а по сути его владельца и вкладчиков) которые могут быть переданы государству, а взамен банку что ??

Выплатили аванс, но не начислили зарплату работнику

Также важно не отвлекаться на другие последующие красные числа. Сначала нужно устранить ошибку в документах, связанную самым первым в списке отрицательным остатком по счёте а потом при необходимости повторить операцию для других групп документов (фильтр по другим контрагентам и договорам с ними).
На конец отчетного периода по счету 0 302 11 000 образовалось дебетовое сальдо, поскольку при выплате аванса проводки по начислению бухгалтер не сделал.
Приставы арестовали счёт в Сбербанке за долги. Долг по кварплате 90 тыр. Причём, у человека 2 счёта — на одном было 25 тыр, а на другом 200 тыр. Арестовали меньший. Второй счёт она (это моя подруга) быстро обнулила. Но люди говорят, что приставам достаточно арестовать один счёт, и списать с него возможные долги, а если средств не хватит, увести счёт в минус. Получается, что человек будет должен банку. И ещё какие-то пени и штрафы берут. И за оформление данной операции тоже должник платит.
Может ли Банк проводить расчеты между лицевыми счетами балансового счета 306, открытыми для учета расчетов по сделкам клиентов в рамках брокерского обслуживания, напрямую, без использования балансового счета 47423, в случае, если Банк выступает брокером по отношению к этим клиентам?

Выплатили сотрудникам лишнее

Прежде чем производить записи в Главную книгу, осуществляют взаимную сверку учетных регистров, устраняют ошибки и неувязки. Так же производят сверку всех учетных регистров.

Когда будете составлять отчетность, можете выяснить, что в учете учреждения образовался дебетовый остаток по счету 0 302 00 000. Учредитель не примет отчет, если отражены отрицательные показатели на счете 302.

Показатель строки 624 — это остаток по счету 0 401 40 000 «Доходы будущих периодов», а показатель строки 625 — остаток по счету 0 401 50 000 «Расходы будущих периодов», дебетовый остаток по счету отражается со знаком минус. Многочисленные изменения законодательства и правоприменительной практики, неоднозначность толкования норм и обычная невнимательность могут повлечь наличие ошибок.

Справка формируется учреждением (его обособленным подразделением) в составе форм годовой отчетности и отражает обороты по счетам бухгалтерского учета, подлежащим в установленном порядке закрытию по завершении отчетного финансового года, в разрезе деятельности с целевыми средствами и деятельности по оказанию услуг (выполнению работ). В данной справке отражаются показатели по счетам, подлежащим закрытию в конце финансового года.
Как на самом деле происходит процедура погашения долга? Может ли должник себя обезопасить от дальнейших штрафов и пени, и как?

Таким образом, характеристикой балансового счета 30601 предусмотрены прямые корреспонденции счетов по расчетам в рамках брокерского обслуживания.

В графах 2–4, 9–11 и 12–14 показатели по соответствующим счетам счета 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» в приложении (ф.

Исправление ошибок в регистрах, обнаруженных до подведения итогов, осуществляется корректурным способом (зачеркивается неправильная сумма и подписывается правильная). Исправления оговариваются.
Глава 6 По пути к главной цели Настоящую главу начнем c мысли, высказанной русским философом В. С. Соловьевым, которая подводит нас к более глубокому пониманию взаимодействия потребности и качества в контексте всей деятельности по управлению качеством продукции.
Вот документ закупки — он совершенно обычный, так что смотреть тут особенно не на что, кроме настройки «Расчёты», которая задаёт счета расчётов и способ погашения аванса. В примере указано «зачёт аванса автоматически».
Балансовый счет 47423 предназначен для отражения требований кредитной организации, в то время как по своей сути в рассматриваемой ситуации требования, связанные с поставкой ценных бумаг/денежных средств возникают у клиентов, обслуживающихся по договорам брокерского обслуживания. Банк же является посредником.

НЕт. Как ты себе представляешь?. У тебя в кармане денег нет, а ты даешь в долг. Вот также и здесь, . Этот счет активный и остаток всегда должен быть на Дебете.

Списание естественной убыли готовой продукции, недостач, хищений, потерь готовой продукции при чрезвычайных обстоятельствах отражается аналогично списанию материальных запасов (см. раздел «Списание материальных запасов с бюджетного учета»).

Инструкции N 33н. Согласно данному пункту в разделе «Финансовый результат» баланса отражаются показатели финансового результата деятельности учреждения (строка 620). Показатель строки 620 отражает остаток по счету 0 401 00 000 «Финансовый результат хозяйствующего субъекта», образовавшийся путем суммирования показателей строк 623, 623.1, 624, 625, при этом дебетовый остаток по счету отражается со знаком минус.

По мнению консультантов, расчеты по счетам учета расчетов по сделкам клиентов в рамках брокерского обслуживания подлежат отражению по соответствующим балансовым счетам второго порядка 306 «Расчеты с ценными бумагами», без использования балансового счета 47423 «Требования по прочим операциям».
Так почему функцию государства перекладывают на банк, с его ЧАСТНОЙ охраной, которая даже мяукнуть не может — сразу заявление будет в прокуратуре и оттуда вся служба безопасности поедет прямиком в суд…

Составление отчетов Если вы составляете официальные отчеты для руководства, то и руководитель вашей проектной команды, и другие ее члены должны знать, когда они смогут получить от вас необходимую информацию.
Банк вправе воспользоваться мнением, изложенным в разъяснении Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России от 10.05.2007г.

Составление финансовых отчетов Отчет «Книга покупок» вызывается из подпункта «Книга покупок» пункта «Бухгалтерские отчеты» главного меню программы «Отчеты». Книга покупок формируется на основании записей книги покупок.

Самая распространенная ошибка – на отчетную дату сложилась переплата по расчетам с сотрудниками, которую бухгалтер отразил по дебету счета 0 302 11 000 «Расчеты по заработной плате». Такая ситуация возможна, в частности, если бухгалтер при выплате аванса не сделал проводки по начислению. Чтобы это исправить, дебетовое сальдо выплаченного аванса по счету 0 302 11 000 на конец отчетного периода надо перевести на счет 0 206 11 000.
Сначала изучи план счетов и такие дурацкие вопросы задавать больше не будешь. С такими знаниями тебя ни один работодатель на бухгалтерскую работу не примет.

Отрицательные показатели на счете 302, если переплатили контрагенту

По строке 623.1 указывается размер амортизационных отчислений особо ценного движимого, недвижимого имущества учреждения на начало отчетного периода (графа 4) и на конец отчетного периода (графа 8). Показатель отражается со знаком плюс.

Отрицательное сальдо в бухгалтерском учете по счету 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» попадет в отчетность учреждения, например в сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769). А таких показателей там не должно быть.

Вряд ли в таких условиях банки пойдут на то, чтоб разрешить приставам (да пусть и по постановлению суда) выводить счета гражданина в минус…

Записи данных журналов-ордеров в Главную книгу следует начинать с кредитового оборота, т. е. сначала переносится итог кредитовых оборотов журнала-ордера в графу «Оборот по кредиту» в Главной книге.

Может ли в главной книге по 302 счету быть минус по кредиту

По каждому счёту бухгалтерская служба должна внести следующие данные:

Сальдо по состоянию на 1 января года, для которого составляется книга.
Обороты по дебетовым и кредитовым счетам.
Сальдо на конец каждого месяца, входящего в отчётный год.

Согласно инструкции по применению ордерно-журнального счетоводства на предприятиях, суммы по дебету и кредиту в каждом отчётном периоде должны быть равны. Кроме того, сальдо по кредитовым и дебетовым счетам в каждом месяце также должны иметь одинаковые значения. Документ необходим для отчёта перед работниками проверяющих органов, которые практически всегда требуют его для ознакомления. Кроме того, из данных гроссбуха легко узнать о типичных ошибках заполнения нормативных документов, выявить которые при проверках, например, отчётных ведомостей достаточно сложно.

Форма 769 отрицательные суммы по счетам 302 и 304.03

Таким образом, при проведении контрольного мероприятия от бухгалтерии учреждения будут затребованы: — договоры на приобретение товарно-материальных ценностей; — платежные банковские документы, расходные кассовые ордера (ф. 0310002); — журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071), операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071), операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071), операций по счету «Касса» (ф. 0504071); — первичные учетные документы по оприходованию товарно-материальных ценностей (накладные, авансовые счета с приложением товарных и кассовых чеков, закупочные акты); — акты о приемке материалов (ф. 0315004); — акты о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001), о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306031).

Кредиторская задолженность по счету 302.11

КПС их 2 штуки, так ведь быть не должно? alek_aab 38 — 19.06.13 — 11:05 (37) Бинго! воспользуйся обработкой «ПоискИЗаменаЗначенийБюджет» и оставь только по одному коду akalibr 39 — 19.06.13 — 11:08 (38), а где ее взять? FoxFox 40 — 19.06.13 — 11:09 (34) Хм, остатки в разрезе КОСГУ. akalibr 41 — 19.06.13 — 11:14 (40), это из главной книги alek_aab 42 — 19.06.13 — 11:15 (39) на диске ИТС, и не говори, что его у тебя нет ) akalibr 43 — 19.06.13 — 11:20 (42), не скажу akalibr 44 — 19.06.13 — 11:49 (42), нарыл, спасибо. Но так можно поступить в случае, если КПС у одной и второй операции одинаковый, а что делать, если они разные? akalibr 45 — 19.06.13 — 11:57 (44)не операции, а записи в главной книге, ошибся Гость из Мариуполя 46 — 19.06.13 — 13:11 (44)

Может ли в главной книге по 302 счету быть минус по кредиту

И налоги, соответственно, за декабрь 2012 не закладываются. Chapajghh 04.02.2013, 21:01 А, по-моему, аванс должен быть в активе, на счете 206. Вот. А не в пассиве на счете 30211 с минусом. onikodim 04.02.2013, 23:17 Если у Вас срок выплаты зарплаты после 8 января 2013года, то и в ПФХД на 2012 год должен был быть заложен только аванс (з/плата за 1 половину декабря 2012г.).

В результате, выплаченная зарплата за 2 дня января светится в балансе на дебете счета 302.11. Почему, насколько я понимаю, в стандартной ситуации приходится искажать отчетность и прятать эти суммы? Или выплата в декабре сумм за январь является нарушением? topalov 27.01.2013, 01:54 onikodim, такое ощущение что Вы выплатили заработную плату, не начислив ее. А так разве бывает? Напишите как Вы отразили в учете эту операцию.

В результате, выплаченная зарплата за 2 дня января светится в балансе на дебете счета 302.11А отпускные чего же не «светятся»?:) приходится искажать отчетностьНе нужно ничего искажать. Ведите учет как этого требует инструкция…