Мошенничество сотрудников термин

Понятие корпоративного мошенничества

Отличительные особенности корпоративного вида мошенничества – проблематичность обнаружения правонарушений и сложность формирования доказательной базы. Мошеннические действия внутри крупных предприятий всегда носят умышленный характер и нацелены на получение собственной материальной выгоды.

Понятие корпоративного мошенничества

Ответственность за преступления, обладающие признаками корпоративного мошенничества, прописана в Уголовном кодексе. Законодатель определяет такую разновидность правонарушений перечнем действий:

  • скрытое хищение активов;
  • нападение с применением физического насилия на собственника имущественных объектов для завладения этими активами (к физическому лицу могут применять меры воздействия через угрозы, побои или нанесение ранений оружием);
  • присвоение чужого имущества и его последующая растрата;
  • факты вымогательства с применением приемов шантажа и угроз;
  • открытые хищения активов;
  • нанесение владельцу имущества материального ущерба посредством умышленного обмана или халатного отношения.

Причины, побуждающие к противоправной деятельности, кроются в возможности скрыть свою причастность к произошедшему. Физические лица могут рассчитывать на то, что прямых доказательств их виновности невозможно будет найти, а наличие только косвенных указаний не может быть основанием для привлечения к уголовной ответственности. Дополнительным мотивирующим фактором выступает наличие шанса оправдать себя в глазах коллег и руководства компании.

В числе причин мошеннических актов может быть агрессивное воздействие факторов окружающей среды: временные финансовые затруднения у человека, необходимость срочной оплаты дорогостоящего лечения, зависимость от азартных игр или вредные привычки, справиться с которыми физическое лицо самостоятельно не может.

Виды мошенничества

Мошеннические действия могут быть классифицированы на:

  • Внутренние, которые осуществляются руководством компаний и наемными работниками.
  • Внешние, участниками которых являются контрагенты предприятия и посторонние лица.

КСТАТИ! Внутреннее корпоративное мошенничество – наиболее распространенные противоправные действия. Их особенностью является простота реализации благодаря наличию доступа к материальным активам и денежным ресурсам в процессе реализации трудовой деятельности.

Проявлениями внутреннего мошенничества могут быть:

  • переманивание клиентуры предприятия;
  • снабжение конкурентов конфиденциальной информацией технологического или финансового характера;
  • подделка документации с использованием оригинальных печатей и фирменных бланков компании;
  • привлечение подчиненных для осуществления работ вне должностной инструкции для удовлетворения личных потребностей;
  • досрочное необоснованное списание активов с целью их присвоения, махинации с выплатой заработка работникам.

Корпоративное мошенничество по характеру действий подразделяется на группы:

  • Коррупционные мероприятия.
  • Присвоение активов (наличности или ТМЦ).
  • Составление фиктивной финансовой отчетности с завышением или занижением суммы доходов (прибыли).

СПРАВОЧНО! Коррупционная составляющая мошенничества проявляется во взяточничестве, предоставлении преференций за отдельную плату и вымогательстве.

Схемы

Для предприятий характерны такие схемы корпоративного мошенничества:

  • приписки с пересортицей;
  • необоснованные списания;
  • задвоенные закупки;
  • неучтенное производство дополнительных партий товара;
  • взятки;
  • махинации при реализации ценовой политики;
  • незаконные подрядные работы.

Махинации с материальными ценностями

При организации доставки и приема сырья может иметь место указание завышенных показателей веса материалов, количества, написание в документах другого сорта продукции. Пересортица может быть организована в отношении любого товара. Несуществующий объем или масса компенсируются примесями земли, продукцией более низкого класса, мусором или более дешевыми аналогами.

Мошенничество с ТМЦ легко осуществимо, если расчеты за продукцию производятся наличными средствами на месте отгрузки. Сочетание этой схемы с неэффективным входным контролем и слабым мониторингом процедур списания материалов в производство создает благоприятные условия для увеличения объемов хищений.

Примером умышленной пересортицы и необоснованного списания может быть выбраковка нормальной продукции с последующей реализацией конкретному покупателю по сниженным ценам. Следующий этап – продажа на потребительском рынке по рыночным ценам этого товара и разделение прибыли между участниками схемы. Сговор поставщика с сотрудником, который отвечает за монтаж оборудования или хранение и списание продукции может проявиться в схеме:

  1. Реальная закупка ценного товара.
  2. Весь объем продукции списывается (фактически списанию подлежала только часть ТМЦ, остальные были сняты с баланса фиктивно).
  3. Повторная закупка на объем фиктивно списанных материалов (ее результатом будет перечисление средств поставщику без последующей поставки).

СПРАВОЧНО! Схема с фиктивными списаниями и повторными закупками чаще всего применяется в отношении запчастей к транспорту и оборудованию, арматуры и оснастки.

Второй способ с необоснованным списанием касается дорогостоящего оборудования. Имеющееся на предприятии списывается как непригодное к эксплуатации и не подлежащее ремонту, вывозится с предприятия и передается третьим лицам. Оборудование проходит модернизацию и перепродается обратно этому же предприятию или другому под видом нового актива.

Производственные махинации

На производственных объектах мошенничество может основываться на завышении норм расхода сырья. Это позволяет списывать материалов больше, чем фактически используется, и перепродавать сэкономленное на внешнем рынке. Второй вариант – запустить неучтенное производство из незаконно списанного сырья.

Цены и подрядные работы

В схемах с откатами используются такие приемы:

  • закупка материалов по завышенным ценам в ущерб собственному предприятию;
  • занижение цен на выполнение индивидуальных заказов для отдельных клиентов;
  • применение эксклюзивной системы скидок, которая доступна только избранным покупателям;
  • умышленное искажение цен путем демонстрации завышенных ценников при проведении в бухгалтерии продаж по обычной стоимости.

Основные способы мошенничества в работе с подрядчиками проявляются в искажении в документации значений расхода сырья, площадей обслуживаемых объектов, навязывании других ненужных услуг, списание дорогих материалов при фактическом использовании их дешевых аналогов.

Выявление и расследование правонарушений

Признаками наличия мошеннических схем на предприятии могут быть:

  • необычный порядок заполнения документации наемными работниками, просьбы подписать пустые бланки или проставить на них печати;
  • отказы от отпусков или передачи дел коллегам;
  • обилие прибыльных контрактов за короткий промежуток времени, заключаемых одним лицом;
  • поступление большого количества запросов о доходах в отношении одного сотрудника от судебных органов и ФССП;
  • внесения корректировок в отчетность непосредственно директором без согласования с бухгалтерией;
  • регулярное появление недостач;
  • жалобы и подозрения членов коллектива предприятия;
  • слишком тесные контакты менеджера с поставщиками;
  • высокий уровень текучести управленческого персонала;
  • частая смена мест работы специалистом.

При возникновении подозрений о внедрении корпоративных мошеннических методик руководитель должен принять меры по сбору доказательной базы для предъявления обвинения конкретным лицам. Оптимальным способом считается инициация аудиторской проверки, которая выявит нестыковки и факты нарушений в складском, производственном и бухгалтерском учете.

При отсутствии возможности привлечь аудитора к расследованию необходимо систематизировать сведения, касающиеся нарушения:

  • какие активы были похищены;
  • кто из сотрудников или членов правления мог быть заинтересован в реализации фиктивной сделки;
  • у кого имеется свободный доступ к пропавшим объектам;
  • анализ способов сокрытия украденного, проверка каналов сбыта;
  • опрос персонала на предмет наличия угроз или давления для склонения к содействию виновным лицам.

Противодействие корпоративному мошенничеству

Профилактика появления мошенничества внутри предприятия должна быть направлена на усиление контроля работы персонала. Для этого вводится система двойного контроля и дополнительной проверки должностных лиц, наделенных большим набором полномочий. Систематические независимые экспертные аудиты позволят свести к минимуму риски финансовых махинаций и фиктивных сделок с материалами.

Рекомендуется создать службу охраны, при необходимости вводится пропускной контроль всех посетителей и работников. При обнаружении нарушения трудовой дисциплины руководитель должен проявлять волю и наказывать провинившихся. В качестве мотивирующего фактора на безупречную работу можно использовать создание максимально комфортных условий труда и предлагать сотрудникам достойную оплату их действий.

Примеры

Примеры мошенничества внутри предприятий:

  1. Сотрудник, отвечающий за заключение сделок с заказчиками, накануне подписания договора передает сведения о предмете соглашения, сумме контракта и предложенных условиях фирме-конкуренту, которая в последний момент отбивает клиента. Сотрудник получает процент от суммы контракта конкурента.
  2. Металлообрабатывающий станок продан и проведен по документам как металлолом. Станок был почищен, смазан, покрашен, на него оформили новую техническую документации и продали обратно на производственное предприятие с наценкой 60%.
  3. Увеличение фонда оплаты труда при одновременном проведении сокращения штата.
  4. Включение в ведомости на выплату средств «мертвых душ».
  5. Организация закупки партии товаров по ценам, выше рыночных.

Мошенничество — понятие и признаки состава

На основании ч.1 ст.159 под мошенничеством понимается – хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путём обмана или злоупотребления доверием. По сколько мошенничество является формой хищения, оно имеет все признаки этого понятия (ст. 158).

Субъекты уголовно-наказуемого мошенничества

Субъектом мошенничества может быть вменяемое лицо, достигшее 16 летнего возраста. Субъектом мошенничества совершенного лицом с использованием своего служебного положения может быть только должностное лицо.
Предметом мошенничества может быть не только имущество, но и право на него. Это важно отметить по сколько, если виновный завладеет правом на имущество, он завладеет и самим имуществом.
Субъективная сторона предполагает прямой умысел. Виновный осознает, что вводит потерпевшего в заблуждение, либо заведомо использует его доверие для получения чужого имущества и завладения им, и желает этого. Признаком субъективной стороны, как и любого хищения, является корыстная цель.

Обман как признак мошенничества

В случае мошенничества способом завладеть чужим имуществом является обман или злоупотребление доверием. При совершении данного преступления потерпевший сам передаёт имущество преступнику, полагая, что последний имеет право получить его. В этом случае именно обман или злоупотребление доверием подталкивает собственника или иного законного владельца передать преступнику имущество или имущественное право.
Обман при мошенничестве может выразиться в ложном утверждении о том, что изначально не соответствует действительности, либо в умышленном неосведомлении о фактах, изложение которых было обязательным. Обман возможен по отношению к фактам, относящимся к прошлому, настоящему или будущему.
Обман при мошенничестве может касаться действительных намерений преступника, допустим, одолжил вещь с целью не возвращать её. Обман может относиться к предмету, его цене, качеству и количеству. Так же обман возможен и в отношении личности мошенника, его профессии, должности, общественного положения. В содержание обмана так же могут входить и иные обстоятельства не служащие непосредственным основанием для передачи имущества, учитывающиеся потерпевшим, при его передаче.

Формы мошеннических обманов

Форма мошеннических обманов очень разнообразна. Обман может быть, как устным, так и письменным, с использованием подложных документов, может представлять собой фальсификацию предмета сделки, проявляться в использовании фальсифицированных предметов расплаты при расчёте, а так же в применении шулерских приёмов при игре в карты.

Изготовление поддельного документа является подготовкой к хищению. В случае, если использовать подделанный документ не удалось, то ответственность наступает за подготовку к мошенничеству и подделку документов в совокупности. Если хищение удаётся, то преступление квалифицируется по совокупности мошенничества и подделки.
Одним из распространённых способов использования заведомо подложных документов является незаконное получение пособий, пенсий и иных периодических пенсий. Содержание обмана при этом состоит в сообщении ложных данных. Таких как: возраст, состояние здоровья, заработная плата, трудовой стаж и т.п.
Мошенничеством является обманное получение различных денежных средств за другое лицо, действительно имеющее на это право, получение денежных средств за иное лицо вследствие предоставления фиктивной доверенности.
Мошеннический обман так же может состоять в обращении денежных средств в свою пользу под видом фиктивных договоров, соглашений под видом платы за работу ли услуги, которые не были выполнены или были выполнены в меньшем объёме. Однако следует принять во внимание, что для такой квалификации должно быть установлено, о том, что виновный заранее знал, что не будет выполнять взятые на себя обязательства.

Обман, как способ совершения хищения может заключаться в заведомом сокрытии обстоятельств, необходимых к сообщению. Так же необходимо принять во внимание, что данные действия не должны носить случайный характер, когда виновный не знает о возможной ошибке и, получив денежные средства, умалчивает о них и обращает незаконно полученное в свою пользу. По сколько в УК РФ не включены статьи о присвоении случайно оказавшегося у виновных имущества, такие действия уголовной ответственности не несут.

Злоупотребление доверием как признак мошенничества

При мошенничестве способом хищения чужого имущества может быть злоупотребление доверием. Злоупотребление доверием потерпевшего может быть осуществлено в различных формах. К примеру, когда виновный на основании доверия сторон обязуется выполнить какие-либо обязательства, а после получения денег от потерпевшего, не выполняет их. В данном случае, существенное значение имеет изначальный умысел на невыполнение взятых на себя обязательств. Преступник заранее, умышленно вводит в заблуждение потерпевшего, относительно своих реальных намерений.
Злоупотребление доверием и обман тесно связаны между собой. Злоумышленник прибегает к доверительным отношениям между ним и собственником или другим законным владельцем, либо прибегает к обману, что бы заручиться доверием потерпевшего. В качестве самостоятельного мошеннического способа злоупотребление доверием встречается часто.

При любой форме обмана и злоупотребления доверием сущность их в том, что злоумышленник по средством уверений и умолчаний вводит потерпевшего в заблуждении и таким образом убеждает в правильности и выгодности своего решения о передаче прав на имущество или имущественных прав в пользу виновного. В любом случае при мошенничестве переход имущества в пользу злоумышленника происходит по волеизъявлению потерпевшего.

Ответственность за совершение мошенничества

Настоящим УК РФ предусмотрены следующие виды наказания за мошенничество:
Ч.1 ст.159 – штраф в размере от двухсот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до семи месяцев, либо обязательные работы на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительные работы на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырёх до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до трёх лет;
Пп. а) б) в) г) ч.2 ст.159 — штраф в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо лишение свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца или без такового;
Пп. а) б) в) ч.3 ст. 159 – лишение свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без такового.

Мошенничество сотрудников: 7 разоблачительных вопросов

В этой статье вы узнаете:

  • Как выявить мошенничество сотрудников
  • Какие вопросы необходимо задавать
  • Как понять, что человек врет

Работники правоохранительных органов пользуются методом Льва Филонова, автора книг о ведении допросов. Он разработал аналитический аппарат, который позволяет выявить мошенничество сотрудников. Рассмотрим семь ключевых вопросов1

1 Метод Филонова включает 12 вопросов, однако на практике для разоблачения преступника иногда достаточно меньшего количества.

Для иллюстрации данного метода приведу пример. Предположим, из портфеля директора в его кабинете пропала значительная сумма — около 100 000 руб. Эти деньги он несколькими часами ранее привез из банка. Все сотрудники отрицают вину. Видеокамеры располагаются только над входом в приемную, в самой приемной и кабинете директора видеонаблюдение не ведется. Запись показала, что в день преступления туда заходили телохранитель и водитель директора. Также в приемной находится рабочее место секретаря, которая в тот день присутствовала. Таким образом, были установлены подозреваемые. Как выявить мошенника?

Следователь вызывает для беседы телохранителя, секретаря и водителя, каждому задает одинаковые вопросы и анализирует ответы.

Первый вопрос: «Вы знаете, что произошло? Из-за чего проводится служебное расследование?» «У шефа из кабинета из портфеля пропали деньги» — примерно так ответили телохранитель и секретарь. Водитель же сказал, что, по голословному утверждению директора, у него якобы пропали деньги из портфеля.

Анализ ответов: два человека не отрицают факт пропажи денег и даже называют обстоятельства (пропажа из кабинета из портфеля), третий нивелирует это, говорит, что просто произошло какое-то событие.

Второй вопрос: «Верите ли вы, что это была кража?» Телохранитель подтвердил это и даже добавил, что директор педантично относится к деньгам и что они вместе получали деньги в банке, потом руководитель поехал на работу, никуда не сворачивая по пути.

Секретарь не была уверена, что произошла кража, поскольку директор, по ее мнению, мог эти деньги потратить на стороне. Водитель однозначно заявил, что руководитель деньги кому-то отдал или потратил, а теперь не помнит, потому что у него много денег и он их даже не считает.

Анализ ответов: телохранитель в краже уверен, секретарь говорит только о такой возможности, а водитель безапелляционно заявляет о вине самого директора.

Третий вопрос: «Кого бы вы могли подозревать?» Телохранитель ответил, что тех сотрудников или посетителей, которые приходили в кабинет директора, когда он приехал из банка. Секретарь сказала, что у нее нет оснований подозревать, что это было мошенничество сотрудников. «Любой, кто мог зайти в приемную в этот день, включая уборщицу и охрану с другого этажа» — таково было мнение водителя.

Анализ ответов: телохранитель пытается максимально сузить круг подозреваемых, секретарь никого не обвиняет, водитель же ясно говорит о том, что совершить кражу мог абсолютно любой сотрудник, он как бы расширяет круг подозреваемых, чтобы руководителю было сложнее установить правду.

Четвертый вопрос: «Кого бы вы могли исключить из подозреваемых?» Телохранитель указал на секретаря (она работает в компании десять лет, и сомневаться в ее честности никогда не приходилось). Секретарь сказала, что вне подозрений тот, кто не заходил в этот день в приемную. Водитель ответил, что исключать из подозреваемых никого нельзя, потому что кражу мог совершить любой, кто знает о расположении видеокамер и может их выключить, чем-то закрыть или не попадать в их поле зрения.

Анализ ответов: телохранитель и секретарь мыслят конструктивно, пытаются очертить круг виновных, водитель придерживается все той же безапелляционной точки зрения о возможной виновности всех сотрудников.

Пятый вопрос: «Вы когда-нибудь думали о том, что потенциально могли бы совершить кражу?»Телохранитель рассказал, что, когда у него в прошлом не было работы и денег, он задумывался об этом. Секретарь призналась, что иногда забирала домой чай, кофе и коньяк после какой-нибудь презентации, но украсть деньги она бы не смогла, поскольку директор за это очень жестко накажет. Водитель сказал, что у него даже в мыслях никогда такого не было.

Анализ ответов: телохранитель и секретарь могут признаться в неблаговидных мыслях и поступках. Это позиция людей, которым нечего скрывать. Реакция водителя напоминает реакцию виновного человека, который отрицает все преступные мысли из страха быть разоблаченным.

Шестой вопрос: «Как, по вашему мнению, могла произойти кража?» Телохранитель предполагает, что злоумышленник вошел в кабинет, когда директор был на обеде. Секретарь выходила на полчаса в магазин, возможно, тогда и было совершено преступление. Водитель сказал, что, поскольку камера не зафиксировала никаких действий, злоумышленник ее отключил и украл портфель.

Анализ ответов: у телохранителя и секретаря нет точных версий преступления, тогда как водитель может четко рассказать последовательность действий.

Седьмой вопрос: «Как бы вы наказали преступника?» Телохранитель однозначно заявил, что такого человека надо уволить и написать на него заявление в правоохранительные органы. Секретарь предложила наказать так, чтобы все об этом узнали, преступнику стало бы стыдно и его уволили с позором. Водитель сказал, что вину сотрудника еще необходимо доказать, а наказание должен назначить суд, если вообще примет решение в пользу организации.

Анализ ответов: телохранитель предлагает установить объективное наказание, секретарь — мягкое, а водитель говорит только о возможности признания вины и вдобавок ссылается на обстоятельства, затрудняющие исполнение наказания.

Вывод: по характеру ответов можно сделать вывод, что виновен водитель. Он отрицает факт кражи, расширяет круг подозреваемых, пытается обелить свои мысли и поступки и абстрактно рассуждает о наказании. Что впоследствии и подтвердилось при проверке опрашиваемых на полиграфе, водитель покаялся в содеянном и вернул похищенные деньги.

Если обманывает сотрудник, а доказательств нет — создайте их

Константин Сергеев, директор, Союз руководителей служб безопасности Урала

Если вы уверены в вине сотрудника, а факт мошенничества доказать трудно, поговорите с ним с глазу на глаз, затрагивая скользкие темы. Например, можно сказать: «Ваши бывшие коллеги говорят, что вы брали откаты» или «В нашей организации вскрылся факт мошенничества. Как вы думаете, кто бы это мог быть?» — и посмотреть на реакцию.

Если человек не замешан в мошенничестве, скорее всего, он отнесется к такому заявлению спокойно или с удивлением, может даже спросить, кто распространяет такие слухи. Нервозность, вспыхнувший румянец на щеках, взгляд в сторону, поспешность в речи выдадут мошенничество сотрудника. Но эти признаки, конечно, субъективны и зависят от конкретного человека, его модели поведения и психики.

Поэтому иногда стоит воспользоваться излюбленным методом следователей — подтасовать доказательства в свою пользу. Приведу пример из личной практики. На территории комбината охрана обнаружила пакет с продукцией для дальнейшего хищения. Был определен круг подозреваемых. Их пригласили на беседу с руководителем и предъявили лист с отпечатками пальцев, якобы принадлежащих злоумышленнику. На самом деле эти отпечатки были подготовлены заранее службой безопасности с помощью скотча и грифеля от карандаша. Руководитель предложил либо добровольно сознаться мошенникам, либо передать улику в правоохранительные органы. Двое сотрудников сами признались в мошенничестве.

Как выявить мошенника по взгляду, голосу и жестам

Виктор Пономаренко, психолог, бизнес-тренер, «Психолог Виктор Пономаренко»

Методология распознавания лжи — сложный профессиональный вопрос. Если вы собираетесь использовать психологические приемы, не владея методикой в целом, будьте аккуратны, поскольку в ряде случаев это чревато юридическими и морально-этическими последствиями.

Противоправные действия, в которых подозревается сотрудник компании, могут быть самыми разными, от подлога, хищения и представления ложной информации до промышленного шпионажа. Чтобы удостовериться в подозрениях или, наоборот, убедиться, что оснований для них не было, вы можете воспользоваться психологическими приемами, которые используют сотрудники следственных органов.

Мошенничество сотрудников можно выявить, обращая внимание на вербальные средства общения

Допустим, вы подозреваете сотрудника в разглашении коммерческой тайны представителю компании-конкурента, например Ивану Иванову. Задайте прямой вопрос: «Знаете ли вы Ивана Иванова и не виделись ли вы с ним в прошлую пятницу?» Этот вопрос подразумевает однозначный ответ «да» или «нет» и четкое описание занятий сотрудника в прошлую пятницу. Если собеседник начинает уходить от ответа примерно таким образом: «Ну… Я был в кафе тогда. И вроде там был человек, похожий на него…» — есть основания для подозрений.

Как строится фраза. Когда человек нервничает, скрывает что-то, порядок слов и темп его речи могут отличаться от последовательности, характерной для него в обычном эмоциональном состоянии. Например, собеседник может запинаться, растягивать слова или, наоборот, ускоряться. Он может несколько раз повторять одну и ту же фразу, вопрос может остаться без ответа, хотя сотрудник делает вид, что диалог продолжается. Если в речи появляются излишние подробности — это признак того, что сотрудник обманывает.

Какие слова используются. Например, если в речи появляются ненормативная лексика, междометия, сленг, жаргонные выражения, не свойственные человеку в спокойном состоянии, это также указывает на волнение и, возможно, сокрытие информации.

Следите за голосом

Все признаки, связанные с голосом, — изменение интонации, тембра, дрожание, усиление или понижение — относят к паравербалике. Когда человека задевают за живое, вторгаются в его личное пространство, он агрессивно реагирует и повышает голос. Если же, наоборот, происходит снижение голоса, это означает, что собеседник прячется и не желает делиться информацией. Оба случая предполагают негативное эмоциональное состояние сотрудника.

Анализируйте невербалику

К невербальным средствам общения относят мимику, жесты, язык тела. Следите за тем, как изменяется направление взгляда. Со знакомыми людьми человек вырабатывает свою систему взглядов: пристальный взгляд, затем отводит глаза, но делает это с определенной периодичностью. Когда сотрудник нервничает, ритмика сбивается. Это выражается в опущении глаз, отведении взгляда в сторону. Если человек лжет, он смотрит в сторону рабочего полушария. Например, правши обрабатывают информацию левым полушарием. Значит, взгляд в левую сторону может расцениваться как выдумывание информации и ложь.

Обратите внимание на движения рта: подергивание губ, изменение носогубных складок. Сотрудник в неустойчивом психоэмоциальном состоянии нередко прикрывает рот ладонью, почесывает мочку уха, лоб, нос, активно прикасается к лицу.

Учтите, что человек не в состоянии контролировать одновременно все три параметра — речь, мимику и жесты. Например, контролируя речь, он может упустить контроль над мимикой и жестами: прихватывание предметов на столе, прикасание к запястью, предплечью, переворачивание кистей рук ладонями вниз. Иногда такая жестикуляция сопровождается манипуляциями с предметами: закрытие ранее раскрытого футляра для очков, ежедневника, книги, как будто собеседник не желает продолжать разговор.

Следите за положением ног сотрудника. Если он контролирует мимику и жесты, возможно, ноги могут ходить ходуном, покачиваться. Чем меньше барьеров между вами и подозреваемым, тем легче проследить его реакцию, поэтому лучше разместиться так, чтобы вам не мешали столы, стулья и вы легко могли видеть ноги собеседника.

Все познается в сравнении

Учтите, что сами по себе перечисленные признаки, вырванные из контекста, не всегда помогут выявить мошенничество сотрудников. В любом случае сравните фрагменты поведения в спокойном для собеседника состоянии и в том состоянии, когда вы пытаетесь выявить злоумышленника. У каждого человека есть индивидуальный набор признаков поведения. Он может сбиваться с речи, путаться, прятать глаза, когда рассказывает, например, о том, как провел выходные. Если это происходит в спокойном состоянии и сохраняется при серьезной беседе, то не будет являться основанием для подозрения. Если при обсуждении нейтральных тем собеседник говорит спокойно, четко, открыт и дружелюбен, а когда речь заходит о встрече, в ходе которой могла произойти передача информации третьему лицу, резко изменился, например перевел взгляд в сторону рабочего полушария (как правило, влево), то он впал в негативное эмоциональное состояние. Но и это не полноценный признак, поскольку человек может переживать значимое для него событие и с трудом подбирать слова, чтобы сформулировать мысль. Помните, что самонадеянность недопустима, но быть настороженным и знать основные методы выявления лжи должен каждый руководитель.

Типы мошеннических схем сотрудников организации

Мошенничество сотрудника компании наносит урон имуществу предприятия. Бухгалтеры, кладовщики, водители, менеджеры или начальники отделов могут годами обманывать руководство. Как они это делают, рассмотрим далее.

Мошенничество со стороны сотрудников проявляется так: сотрудники договариваются дополнительно подзаработать за счет компании. Рассмотрим наиболее распространенные мошеннические схемы сотрудников.

Махинации с основными средствами

Согласно ПБУ 6/01 к основным средствам относятся: вычислительная техника, инвентарь, приборы и устройства, машины и оборудования, здания, сооружения, транспорт. Ведение бухгалтерского учета этого участка содержит много нюансов. Как происходит мошенничество сотрудников организации с основными средствами, показано на схеме ниже.

Работники без экономического образования халатно относятся к правилам при соблюдении учета основных средств, поэтому они могут стать жертвами работодателя.

При увольнении менеджер Анна выяснила, что на ней числится ноутбук и вешалка. Этих предметов в наличии у сотрудницы не было. У бухгалтерии был акт приема—передачи основных средств (форма ОС—1) с подписью девушки. Сотрудница не понимала, когда она могла расписаться за вещи, которых у нее не было. Руководитель угрожал испортить репутацию девушки, если она не возместит стоимость имущества. Потом он пообещал не давать ходу дела, если стоимость вычтут из зарплаты. Девушка согласилась. Она не единственная жертвой компании.

В этой ситуации имущество компании не пострадало, т.к девушка не знала своих прав. Механизм мошенничества заключался в том, что к сотруднице подошли с документом на подпись в момент спешки или конца рабочего дня. Ошибка работницы заключалась в нежелании вникнуть в содержание документа или ознакомиться с документом позже. На рисунке ниже рассмотрим 2 варианта мошеннической схемы.

Иногда недобросовестные работники пользуются неопытностью нового сотрудника и в процессе обучения подставляют его под свои схемы.

Списание основных средств — кладезь махинаций сотрудников, если у компании на балансе много основных средств. Если на балансе компании есть старое оборудование, то при списании можно реализовать детали или запчасти. Руководителю некогда заниматься этим, поэтому недобросовестный сотрудник может присвоить деньги себе, продав чужое имущество.

Преждевременное списание оргтехники и комплектующих к компьютеру — распространенное нарушение. Иногда бухгалтерия нарушает законодательство и списывает понравившийся компьютер раньше срока эксплуатации. Такое нарушение сотрудники налоговой вычислят во время проверки.

Иногда в IT-отделе практикуется замена новых комплектующих компьютера на свои старые.

Пример. У системного администратора Андрея сломался домашний роутер. Решив сэкономить, он заменил личный роутер на рабочий. Его коллеги не стали доносить, поскольку деталей хватит на всех. В результате руководство покупает новое оборудование изза поломки, а в отделе экономят на покупке личной техники.

Бухгалтер не всегда обладает нужными знаниями, чтобы выявить проблему, поэтому недобросовестный работник пользуется этим. Продолжение предыдущей махинации может вылиться в следующую схему, связанную с ремонтом техники. Обычно сотрудник вступает в сговор с представителем ремонтной организации или с менеджером магазина. Искусственное завышение суммы по акту выполненных работ за вознаграждение — дополнительный заработок сотрудника.

Пример. Начальство поручило отремонтировать роутер Андрею. Он нашел знакомого, с которым договорились завысить стоимость работ. Стоимость работ составляла 600 руб, но компании выставили счет на 1000 руб. Разницу в 400 рублей разделили пополам. Каждый заработал 200 рублей. А если в день Андрей по такой схеме приносит 10 роутеров. Следовательно компания теряет 200*10 =2000 руб.

Кража ТМЦ

Согласно ПБУ 5/01 к ТМЦ относятся: готовая продукция, товары, сырье, материалы, полуфабрикаты. Для каждого этапа есть свои преступные схемы, которые рассмотрим на рисунке ниже.

Иногда сотрудники в сговоре фальсифицируют документы. Но при проверках этот факт быстро всплывет. Поэтому проще умышленно совершить ошибку в документации.

Пример. По товарной накладной поступило 3000 банок кабачковой икры по 170 рублей. Кладовщик якобы случайно приходует 1700 банок по 300 рублей. В расчетах с контрагентом проходит сумма 510 тыс.руб, которая сходится. Но 1300 банок икры фактически нажился кладовщик.

Иногда кладовщик может завысить количество поступающих ТМЦ, если поступает песок в машинах. В этом случае сотрудник вступает в сговор с поставщиком. Сотрудник может завысить качество ТМЦ. При сговоре с контрагентом на склад поступает продукция низкого сорта по цене высокого качества.

Откаты

Самые популярные схемы отката:

  1. Необоснованно предоставляются скидки, бонусы покупателю. Клиент выбирается на усмотрение менеджера. Размер скидок варьируется в пределах 15-20%.
  1. Предоставление длительной рассрочки для контрагента.
  1. Покупка товаров по завышенным ценам, на невыгодных условиях или худшего качества.
  1. Победитель тендера компания с небольшим ассортиментом или высокими ценами.

Перечисленные мошеннические схемы часто остаются невыявленными. Компания HeadHunter провела исследование в сфере откатов сотрудников. Оно выявило, что более 75% опрошенных сотрудников не были пойманы.

Многие компании ведут борьбу с потенциальными откатами с помощью соревнований между филиалами. Цель проста: приобрести товар по выгодной цене. Победитель получает премию, проигравший лишается бонуса и пишет объяснительную записку.

Проследить откат сотрудника можно с помощью кредитного отчета и кредитного рейтинга на сайте unirate24. Кредитный отчет показывает уровень кредитной нагрузки, наличия долгов и количество обращений за новыми кредитами. Форма кредитного отчета представлена ниже.

Посмотреть пример кредитного отчета целиком

Особое внимание уделить строке стоп-факторы и действующая просрочка.

Кредитный рейтинг показывает число кредитов, займов, просрочек и обращений за кредитом. Пример кредитного рейтинга показан ниже.

В этом документе обратите внимание на сумму действующих кредитов и сумму погашения. Досрочное погашение кредита — подозрительный признак. При полном совпадении суммы погашения с суммой сделки или закупок, задумайтесь и присмотритесь к сотруднику. Возможно, он получил откат. Даже если суммы не совпадают, работник мог отдать за кредит часть отката.

Кража коммерческой информации

Под коммерческой информацией понимается сведения о продукции, клиентах, сделках, финансовом состоянии, тендерах и другие новости. Такие данные хранятся в компьютерах и документации компании.

Конкуренты с целью выведать информацию используют такие методы:

  1. Переманивают сотрудников с зарплатой в 2-3 раза выше.
  2. Дают ложные обещания о работе с целью выведать информацию.
  3. Подкупают сотрудников.
  4. Засылают агентов к конкурентам.

Слабыми звеньями являются системные администраторы, секретари и помощники руководителя. Они имеют доступ к информации, и могут улучшить материальное положение за счет работодателя или попасть под влияние конкурента.

Рассмотрим на примере, как без умысла сотрудник выдал коммерческую информацию.

У системного администратора дочка учится в экономическом университете. Чтобы получить стипендию, ей нужно написать учебную статью со статистическими данными. Из благих намерений отец приносит нужную информацию. Статью публикуется с информацией о компанией и ее данными в университетском журнале. Таким образом, коммерческая информация стала достоянием экономических журналов.

Кража коммерческой информации имеет место в компаниях, в которых расстаются с сотрудником без объяснения причины. Сотрудник в отместку разглашает важную информацию, если нет контроля на предприятии.

В целях безопасности руководители заключают договора с работниками о не разглашении информации, потенциальных штрафах и запрещают выносить носители за пределы офиса. Важным психологическим фактором на собеседовании или в процессе работы считается намек руководителя о внесении в черный список сотрудника, разгласившего информацию. Менеджеры по подбору персонала могут связаться с бывшим работодателем и услышать мнение о сотруднике. Стоит насторожиться, если работник отказывается давать контакты бывшего работодателя или не приносит положительную характеристику с предыдущего места работы.

Таким образом, мы рассмотрели и выявили основные типы мошеннических схем: откаты, кража коммерческой информации, махинации с основными средствами и ТМЦ. Кредитный отчет и рейтинг позволяют выявить откаты работников.

Кредитный отчет сотрудника

Проверка кредитной истории по лицам, имеющим доступ к финансам, торгово-материальным ценностям, коммерческой тайне, занятым в центре закупок, нанимаемым в качестве временного персонала, претендующим/занимающим руководящие должности.

Экспресс-доступ к кредитному отчету сотрудника/соискателя. Выявление просрочек. Кредитная нагрузка проверяемого.

Начните проверку сейчас

Это не займет много времени. Отчет придет уже через 1 секунду.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector