Как посчитать количество дней суточных в бюджетном учреждении при командировке пример 2020

Как посчитать количество дней суточных в бюджетном учреждении при командировке пример 2019

Если лимит командировочных превышен или деньги были израсходованы на личные цели, то компания не должна возмещать понесенные затраты сотрудника.

Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ. И коммерческие организации, при желании, могут ориентироваться на эти размеры суточных.
Командировочные расходы — это отдельный вид затрат учреждения, которые направлены на то, чтобы компенсировать издержки сотрудника, направленного в командировку. Расскажем, какие расходы считать командировочными и какими документами оформить аванс на поездку.

Командировочные расходы в 2019 году

Минимальный размер суточных законодательно регламентируется. Распространена практика, что рядовым специалистам полагается один уровень компенсации за служебные поездки, руководству организации — увеличенные суммы в зависимости от занимаемой должности. Градация закрепляется приказами и иными внутренними актами фирмы. Для остальных командировочных расходов в кодексе также нет норм. Порядок оплаты командировочных расходов в 2019 году компании утверждают в своих нормативных актах (п. 11 постановления Правительства от 13.10.2008 № 749).

Суточные в 2019 году – это один из видов затрат на командировки, возмещаемых работодателем сотрудникам, которые отправлены в служебную поездку. Выплаты в виде суточных в 2019 году назначаются с той целью, чтобы компенсировать сотрудникам затраты на нахождение все места их постоянного проживания. К таким затратам, например, относятся расходы на питание. Дифференциация направлений командирования может быть представлена в разрезе районных, областных центров РК, городов Астана и Алматы, а по странам — ближнего и дальнего зарубежья с дальнейшей детализацией, например, экономически развитые страны или развивающиеся страны.

Так вот в расходах на проживание этот завтрак учесть компания не может. Так как на питание командированному выдают суточные.
В 2019 году размер суточных в командировке работодатель устанавливает самостоятельно. Но нужно учитывать, что освободить выплаты от налогов и взносов можно только в пределах норм. Нормы, размеры суточных в командировке 2019 по России и заграницей вы найдете в статье.

Рас­чет су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках в 2019 году за­ви­сит от ко­ли­че­ства дней, про­ве­ден­ных ра­бот­ни­ком за пре­де­ла­ми РФ.

Суточные – это возмещение затрат на пребывание в командировке. В статье – все про суточные в 2019 году, в том числе нормы выплат для отдельных работодателей, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Размеры суточных при загранкомандировках в 2019 году имеют значение для расчета налога на прибыль, а также для целей исчисления и уплаты НДФЛ.

Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д. Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

В нормативном акте говорится, что за специалистом, отправленным в служебную поездку, сохраняется средний заработок и занимаемая в компании позиции. Фирма-наниматель обязана компенсировать ему траты, связанные с проживанием вдали от дома, — т.е. суточные расходы.

Несмотря на это, необходимо учитывать, что а Налоговом кодексе есть максимальный размер суточных в 2019 для расчета НДФЛ и страховых взносов. Компания не должна удерживать налог и взносы с суммы выплаты, которая не превышает лимитов — 700 рублей за один день для поездок по России и 2500 рублей в день для заграничных поездок.

Бухгалтеру нужно будет вычесть из оплаты номера стоимость завтрака, либо заранее предупреждать работников, чтобы они завтрак оплачивали раздельно.

Большинство обязанностей наемного работника подлежат выполнению непосредственно на его основном месте труда. Однако часто встречаются ситуации, при которых требуется отправить сотрудника в другую местность. Например для сдачи отчетности в вышестоящее ведомство, на прохождение переподготовки или для заключения договора.

Как оплачиваются командировочные? За основу расчета берется количество дней, потраченных на служебную поездку. В него входят:

• дни, потраченные на дорогу в оба конца;
• дни вынужденных простоев;
• выходные, праздничные даты, попавшие в период поездки.

Продолжительное время в российском законодательстве действовали лимитированные нормы на расходы в командировках. То есть работнику рассчитывался аванс на траты в поездке, исходя из действующих лимитов. Получить возмещение за перерасходованные средства не представлялось возможным.

Так в 2018 году при поездках по стране сотрудник вправе был получить по 700 рублей в сутки в качестве командировочных расходов.

Как следует из приведенных норм Трудового кодекса порядок и размеры возмещения суточных должны быть определены Коллективным договором, иным внутренним нормативным актом. Таким внутренним нормативным актом может быть, например, Положение о командировках. Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.

Суточные при однодневных командировках в 2019 году

Таким образом, размер выдаваемых работнику суточных, определяется до выбытия работника в командировку, а не после его возвращения.
Кроме суточных по России 2019 года, при организации служебных поездок сотрудникам компенсируются затраты на проезд, на проживание (в гостинице, на арендованной площади и т.д.), а также другие затраты, о которых человек договорился с работодателем, например, с целью наилучшего выполнения служебного задания.

Прочие расходы. Например, приобретение учебных пособий или дополнительных расходных материалов. Однако такие траты должны быть согласованы с руководством отдельно.

Полученное число дней умножается на нормативную сумму, закрепленную во внутренних положениях компании. Суточные при командировках определяются фирмой-нанимателем самостоятельно и закрепляются во внутренних документах организации. Законом (ст. 217 НК РФ) установлен их следующий максимальный размер, не предполагающий обложения подоходным налогом:

• 700 руб. — для внутрироссийских поездок;
• 2,5 тыс. руб. — для заграничных.

Другие документы по расчетам с сотрудниками

Издержки, компенсирующие неудобства, связанные с проживанием специалиста вне дома, то есть вне основного места жительства.
Перечисление суточных при однодневной командировке в пределах РФ не предусмотрено действующим законодательством, но фирма-наниматель вправе оговорить оплату компенсации и закрепить коллективным соглашением или приказом руководства.
Чтобы учесть суточные в расходах, работодатель должен выполнить обязательное условие — подтвердить производственный характер поездки и продолжительность нахождения сотрудника в командировке. Требовать от работника документы для подтверждения расходов не надо.
Компания планирует компенсацию расходов работника за время командировки на основании предоставленных им документов (питание, местный транспорт и т.д.). Но, ряд компенсаций, таких как расходы, на такси, питание не всегда могут быть закрыты документами (в силу потери или невозможности получения).

Ра­бо­то­да­тель сам опре­де­ля­ет, в какой ва­лю­те уста­нав­ли­вать и вы­пла­чи­вать су­точ­ные для за­гран­ко­ман­ди­ро­вок. На­при­мер, раз­мер таких су­точ­ных может быть уста­нов­лен в ино­стран­ной ва­лю­те, но на руки ра­бот­ник по­лу­чит сумму в руб­лях, эк­ви­ва­лент­ную этим ва­лют­ным су­точ­ным.

В законодательстве нет норм для суточных в командировке — каждый работодатель решает, сколько будет платить сотрудникам для служебных поездок. Сумму и порядок выплаты предусматривают во внутренних документах.

Служебные поездки организуются в интересах работодателей, поэтому сотрудникам законодательно установлены компенсации расходов, связанных с командировками.
Страна служебной поездки Размер компенсации в долларах США Белоруссия 57 Украина 53 США 72 Германия 65 Великобритания 69 Франция 65 Валюта, в которой выплачиваются данные суммы при заграничных командировках, может быть установлена организацией. Например, начисление может быть произведено в долларах США и выдаваться работнику на руки в рублевом эквиваленте. Выплата производится согласно п. 17, 18 Положения, утв.

Сумма суточных командировочных расходов в 2020 году

Командировки – служебные поездки, за дни нахождения в которых сотрудник получает заработную плату с надбавками за проживание, питание, транспортные расходы и другие траты, вызванные служебной необходимостью. В экономическом выражении оплата подобных расходов называется суточными или командировочными выплатами, которые имеют определённые правила начисления. Какими будут суточные командировочные расходы в 2020 году?

Суточные и их лимит

Суточными называют дополнительные расходы человека, во время его служебных поездок в другой город. Расходы, связанные с оплатой еды, жилья и так далее, поэтому работодатель обязан возмещать сотруднику все его траты за каждый день служебной поездки – командировки.

В том случае, если командировка выпадает на выходные дни (время в пути в этот момент также считается командировочной поездкой) работодатель оплачивает работу в повышенном размере.

Российское законодательство не предусматривает четких норм для оплаты суточных раскладов, поэтому каждый работодатель самостоятельно вправе решать, сколько платить своему сотруднику. Обычно размер командировочных фиксируется внутренними документами, к примеру, во внутреннем положении организации о командировках.

Однако необходимо принимать во внимание тот факт, что налоговый кодекс РФ ограничивает максимальный размер суточных выплат, который учитывается при расчёте страховых взносов, а также НДФЛ. Компании не удерживают налоги с сумм, которые не превышают лимит в 700 рублей за один день – если человек находится в России, и 2500 рублей в день – если подразумевается заграничная поездка.

Новости по теме:

Важно! На сегодняшний день меньше 100 рублей за сутки командировки работодатель выплачивать не может. Однако любой понимает, что данная сумма будет недостаточной, поэтому ее размер можно считать просто номинальным, то есть действующим исключительно на бумаге.

Суточные по России в 2020 году

В первую очередь заслуживает внимания норма суточных командировочных расходов по России. Она закреплена в положениях коллективного договора или локального трудового акта, и как уже было сказано выше, для того, чтобы не платить налог работодатели не устанавливают лимит более 700 рублей за одни командировочные сутки. Если по договору сумма будет больше, то из неё удерживаются НДФЛ и страховые взносы.

Существуют основные правила выплат командировочных, к которым относится то, что они выплачиваются за каждый день, проведённый в командировке, включая выходной или праздник. Сюда же относится время пребывания в пути, а также оплата вынужденной задержки, даже в том случае если она произошла по вине транспорта.

Первым днём командировки считается тот день, когда отправляется транспортное средство, а последний день – это время прибытия обратно к постоянному месту работы. Примечательно, что если транспорт отправляется в 23.50 4 мая, например, то именно этот день будет считаться первым и за него положены выплаты.

Нюансы поездок за границу

Относительно того, какой будет сумма суточных командировочных расходов в 2020 году стоит сказать, что максимальная норма по отношению к прошлому году не изменилась. Окончательная сумма устанавливается трудовым договором, но не облагается налогом НДФЛ только 2500 рублей.

Важно! Бюджетники могут похвастаться собственными нормами суточных расходов при заграничных поездках, что было принято в постановление правительства ещё от 2005 года. Для каждой страны суммы разные – например, для Китая суточные составляют 67 долларов, а для поездки в Казахстан за сутки выплачивается только 55 долларов.

Отдельное внимание уделяется тому, что даты выезда и въезда в Россию фиксируют проездные документы, на которых ставятся отметки, что характерно для стран СНГ, для поездок в другие уголки мира суточные считаются по печатям в загранпаспорте, которые свидетельствует о том, что сотрудник пересек границу.

Отдельным нюансом является то, что если до выезда за границу человек вначале перемещается по территории России, то суточные для него считаются по внутренним нормам, то есть до 700 рублей в день. Однако с момента пересечения границы норма возрастает до 2500 рублей.

Однодневные командировки – как оплачиваются?

Выше уже было сказано о том, что однодневные командировки не оплачиваются работодателем, а с учётом того, что минимальные командировочные расходы суточные в 2020 году составляют 100 рублей в день, это бессмысленно. Однако работодатели при однодневных командировках обычно возмещают сотруднику стоимость проезда, иначе последний может просто отказаться, по сути, от выполнения своих трудовых обязанностей. В полном размере суточные оплачиваются в случае поездки за рубеж.

Как правило, в командировках работодатель выплачивает компенсацию расходов сотрудника, которые связаны с поездкой. Обычно такое правило прописывается в локальном трудовом договоре или по нему издается указ, в котором содержится исчерпывающая информация по поводу компенсации суточных расходов при однодневной поездке.

Размер суточных при командировках в бюджетных учреждениях в РФ в 2019 году

Размер суточных при командировках в бюджетных учреждениях в РФ в 2019 году рассчитывается с учетом некоторых особенностей. О них подробно изложено в нормах российского законодательства.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Крайне важно знать, сколько именно начисляют в случае командировочных суточных затрат в 2019 году и что об этом указано в законодательстве России.

В частности, рекомендуется узнать, как именно осуществляется начисление суточных в бюджетных учреждениях, поскольку именно их сотрудники часто вынуждены разъезжать с целью выполнения поставленных служебных задач.

Что нужно знать

Немалое число наемных сотрудников нередко вынуждены отправляться в служебные командировки не только по территории страны, так и за границу.

При этом все без исключения затраты, которые напрямую связаны с подобного рода поездками, вынужден брать на себя работодатель.

Для возможности исключить вероятность возникновения недопонимания, такие работники должны знать нормы законодательства.

Необходимые термины

Под командировкой подразумевается поездка рабочего компании, которая считается вынужденной мерой по требованию работодателя и только в рабочих целях — согласно статье 166 Трудового Кодекса России.

Необходимо помнить, что отсутствие рабочего не считается за командировку, если он вернулся из нее в день отъезда. Из этого можно говорить о наличии определенных временных периодов.

Что конкретно подразумевается под суточными и командировочными? Многие граждане уверенны в том, что эти понятия ничем не отличаются между собой.

Конечно, рабочий, который был отправлен в служебную командировку, в обязательном порядке получает средства на проживание, проезд и на иные сопутствующие затраты.

Одновременно с этим работодатель обеспечивает рабочего не только командировочными, но и суточными.

Под ними подразумеваются средства, которые направлены на дополнительные нужды, которые напрямую не связаны с:

• проживанием — оплатой жилья;
• оплатой за проезд;
• и иными расходами.

Подготовка документов

После того, как сотрудник вернулся из командировки, он в обязательном порядке должен составить отчет.
Документация, которая способна подтвердить использование полученных подотчетных средств, должна быть прикреплена.

К таковым в 2019 году принято относить:

Документальное подтверждение найма жилого помещения	В частности можно предоставить квитанцию, счет из гостиницы, подписанное соглашение о найме. В любом случае в документе должно быть указано число дней проживания и стоимость проживания в сутки
Документальное подтверждение оплаты за проезд к месту выполнения служебной задачи и обратно	К ним можно отнести — билеты, посадочный талон, квитанцию на получение постельного в поезде и так далее
Документальное подтверждение использования услуг такси	Билеты, составленные надлежащим образом квитанции, чеки и так далее
Сформированная надлежащим образом наемным рабочим служебная записка с прикрепленным чеком	Если было задействовано персональное транспортное средство
Сформированная служебная записка	Относительно того, что рабочий не в состоянии предоставить документальное подтверждение израсходования средств, к примеру, по причине утраты
Документальное подтверждение иных затрат	К примеру, квитанцию об использовании камеры хранения, оплаты телефонных услуг и так далее

Одновременно с этим нужно помнить, что суточные при командировках нет необходимости подтверждать документально в 2019 году.

Законные основания

Все ключевые вопросы, которые напрямую связаны с командировочными поездками, регулируются Трудовым Кодексом РФ.

Помимо этого, в самих компаниях в обязательном порядке должны быть разработаны и утверждены Положения о командировках.

Особенно актуально это, если наемные сотрудники компании вынуждены часто по специфике своей занятости бывать в разъездах.

Вопросы, напрямую связанные с налогообложением разъяснены нормами Налогового Кодекса.

Размер суточных при командировках в бюджетных учреждениях в 2019 году

Вопросы, напрямую связанные с процессом начисления командировочных выплат, подробно разъяснены в Постановлении Правительства РФ № 729.

Указанный нормативно-правовой документ также устанавливает фиксированный размер перечислений, напрямую связанных с затратами с целью поездок по территории России. По состоянию на 2019 год, для сотрудников бюджетных учреждений сумма составляет 100 рублей.

С целью расчета суточных выплат в случае с командировками за границу, следует ссылаться на нормы Постановления Правительства РФ № 812.

Соответствующие Положения к указанному нормативному акту отображают порядок перечисления средств в индивидуальном порядке — в зависимости от иностранного государства.

Что туда входит

Согласно с нормами законодательства РФ, в определение “суточные” включено несколько основных групп издержек, в частности:

Размещение в ином населенном пункте	Что напрямую связано с наймом жилплощади
Питание в столовых либо же приобретение продуктов	В магазинах и супермаркетах
Оплата за проезд	В общественном транспорте
Организация делового обеда непосредственно с партнерами	Включая посещение различных мероприятий, запланированных для повышения уровня взаимопонимания и общей сложившейся обстановки
Иные затраты	Которые сопровождаются выполнением возложенных на сотрудника должностных обязанностей

Нередко на практике встречаются неловкие ситуации, при которых сложно разобраться, что именно можно отнести к суточной норме, а что является лишним.

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Бухгалтеру довольно часто приходиться рассчитывать командировочные. Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку. В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных.

1. Определяем количество фактически отработанных в расчетном периоде дней

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней.
Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.
Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

2. Определяем заработок за расчетный период

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Начисление Поповой А. А. за все месяцы, кроме августа и сентября, — 40 000, в августе — 26 086,96 рубля, в сентябре — 12 000 рублей. Итого за расчетный период: (40 000 рублей × 10 месяцев) + 26 086,96 рубля + 12 000 рублей = 438 086,96 рубля.

3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

Пример:

(438 086,96 / 225) × 5 = 9 735,27 рубля командировочных нужно выплатить Поповой А. А. На эту сумму работнику будет начислен НДФЛ.

Доплата до оклада

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Командировка в выходные

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются. А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст. 153 и 106 ТК РФ).

При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

Расчет суточных

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.