Как найти балансовую прибыль

Формула балансовой прибыли

Понятие балансовой прибыли

Балансовая прибыль является общим финансовым результатом, то есть прибылью (убытком), получаемой в результате балансирования всех доходов и расходов.

В прибыль балансовую включены три базовые составляющие прибыли:

  • От реализации товара (выполнения работ, оказания услуг),
  • От прочих видов реализации,
  • От внереализационных операций.

По составу в балансовую прибыль могут быть включены следующие составляющие:

  • Прибыль от продажи товаров (оказание услуг, выполнение работ);
  • Прибыль от продажи материальных средств, оборотных и основных фондов;
  • Прибыль (убыток) от валютной разницы;
  • Прибыль от финансовых вложений, продажи ценных бумаг;
  • Доход от сдачи помещений или прочего имущества в аренду;
  • Потери (доходы) при осуществлении финансовых операций и др.

Формула балансовой прибыли

Формула балансовой прибыли для предприятия выглядит следующим образом:

БП=РП+ПР+ВП

Здесь БП – прибыль(убыток) балансовая,

РП – реализационная прибыль (от продажи товара),

ПР – прочая реализационная прибыль,

ВП – внереализационная прибыль.

Если в результате расчетов по формуле балансовой прибыли получается убыток, то он фиксируется со знаком минус.

Прибыль от реализации продукции определяется по следующей формуле:

РП = В – З – Н

Здесь РП – реализационная прибыль,

З – затраты на производство и реализацию,

Н – сумма налоговых отчислений (акцизы, НДС, экспортные тарифы и др.).

Прочая реализационная прибыль может быть вычислена следующим образом:

Здесь ПР – прочая реализационная прибыль,

В – выручка от продажи активов (материалы, основные фонды, сырье),

РР – расходы по реализации активов,

ОС – остаточная стоимость активов.

Для объектов основных средств остаточная стоимость вычисляется как разность между первоначальной стоимостью и износом, накопившимся за период их использования.

Анализ балансовой прибыли

В первую очередь при анализе балансовой прибыли проводится оценка выполнения фактического плана, который сравнивается с предыдущим отчетным периодом.

Формула балансовой прибыли призвана решить следующие задачи:

  • Выявить причины и факторы невыполнения плана в намеченной прибыли;
  • Определить слабые стороны хозяйственной деятельности, убыточного звена предприятия;
  • Найти источники образования убытка;
  • Сформировать списки резерва для последующего роста прибыли или минимизации убытков.

При анализе балансовой прибыли происходит исследование ее структуры, включая состав, динамику выполненного плана за определенный отчетный период. Если показатели изучаются в динамике, то необходимо принимать к учету факторы инфляции, при этом производят корректировку выручки на индекс средневзвешенного роста стоимости товара по отрасли. В этом случае себестоимость реализованной продукции (услуг, работ) нужно уменьшить на разницуцен ресурсов, которые были задействованы в рассматриваемом периоде.

Примеры решения задач

Задание Определить балансовую прибыль предприятия, если известны следующие данные:

Доход от реализации (выручка) – 17 000 тыс. руб.,

Себестоимость продукции – 10 000 тыс. руб.,

Доход от банковского вклада – 500 тыс. руб.,

Сумма дивидендов – 350 тыс. руб.,

Арендные платежи – 260 тыс. руб.,

Штрафы за неисполненные обязательства – 400 тыс. руб., Решение В первую очередь необходимо определить прибыль от продаж:

ПП = В – С

ПП = 17 000 – 10 000 = 7 000 тыс. руб.

Прибыль от внереализационных операций составит:

ВП = 500 + 350 – 400 – 260 = 190 тыс. руб.

Формула балансовой прибыли для предприятия выглядит следующим образом:

БП=ПП+ВП

БП=7 000 + 190 = 7190 тыс. руб.

Ответ БП=7190 тыс. руб.
Задание Рассчитать прибыль от реализации и балансовую прибыль предприятия по известным данным:

Выручка – 1 200 тыс. руб.,

Затраты на реализацию – 25 тыс. руб.

Затраты на производство – 269 тыс. руб.

Налоговые выплаты 50 тыс. руб.,

Прибыль от внереализационных операций (ВП) – 360 тыс. руб.,

Прибыль от продажи объектов основных средств – 500 тыс. руб. Решение Прибыль от реализации продукции определим по следующей формуле:

РП = В – З – Н

РП = 1 200 – 25 – 269 – 50 = 856 тыс. руб.

Формула балансовой прибыли для предприятия выглядит следующим образом:

Формула балансовой прибыли

Балансовая прибыль (ущерб) представляет собой итоговый результат (сумму) дохода (ущерба) фирмы за рассматриваемый промежуток времени от различных видов работ производственного и непроизводственного характера, отображенных на счетах бухгалтерского баланса предприятия.

Структура дохода по балансу состоит из 3 основных элемента:

  1. прибыль (ущерб) от продажи производственных продуктов;
  2. прибыль (ущерб) от прочих реализаций;
  3. прибыль (ущерб) по операциям внереализационного характера;

Рассмотрим состав каждого из них.

Элементы балансовой прибыли

Доходные средства от продажи производственных товаров

Прибыль от продаж производственных продуктов является суммарным экономическим итогом продажи основных производственных товаров (услуг), производимого в согласии с законодательством или уставом компании, с вычетом ущерба на создание этих производственных товаров или услуг.

Данный вид дохода на фирме определяет и показывает основную показательную производственную деятельность, и считается наиболее важным составляющей балансовой прибыли.

Данный элемент дохода распределяется на:

  1. оплату за работу персонала предприятия;
  2. различного рода отчисления;
  3. возмещение ущерба амортизации фондов предприятия;
  4. итоговая прибыль после оплаты всех налогообложений;

Доходные средства с прочих продаж

Доходные средства с прочих продаж являются суммарным результатом реализационных операций по продажам товаров и услуг, которые не являются связанными с основной производственной деятельностью фирмы.

На суммарный денежно — доходный итог прибыли с прочих продаж влияют:

  • сбыт основных средств производства;
  • реализация нематериальных активов;
  • доходность производственных запасов;
  • продажа финансовых активов;
  • материальный износ;
  • арендование помещений;
  • отчисления на «замороженные» производственные мощности и объекты;

Внереализационные доходы

Внереализационная доходность является суммой средств от операций, которые не касаются основных производственных процессов и не связаны с результатом основных средств, прочих доходов, выполнением работ и услуг.

К внереализационным операциям могут быть отнесены:

  • штрафы;
  • пени;
  • оплата за нарушение условий договора между предприятиями;
  • иные доходы;
  • суммы от непогашенной задолженности по дебиторскому счету предыдущих периодов;
  • средства от валютных операций при сотрудничестве с иностранными предприятиями;
  • доходы от держания средств на счетах;

Помимо этого, к внереализационным операциям можно отнести финансы уставного долевого участия в других фирмах, либо процентные доходы от учредительских акций.

Как рассчитать балансовую прибыль?

Балансовая прибыль является важнейшим определяющим финансовым итогом хозяйственной деятельности предприятия. На основании ее результатов можно рассчитать доход организации.

Для расчета балансовой прибыли используют алгебраическую сумму трех ее элементов (показателей): прибыли от продажи производственных товаров (Pр), суммы доходов и ущерба по внереализационным операциям (Pвп) и доходов и ущерба от прочих продаж (Pпр).

В итоге расчетная формула балансовой прибыли может быть записана таким образом:

Рассмотрим расчет каждого из составляющих элементов балансовой прибыли.

Формула доходных средств от продажи продукции производства имеет вид:

Np — доход от продажи,

Sp – производственные издержки на производство товаров,

  • доходной части (дивидендов) ценных бумаг;
  • платежи от сдачи помещений в аренду;
  • доходной части от совместного предпринимательства;
  • санкций, штрафов и неустоек от некачественных товаров;
  • нарушений по логистическим операциям;

Прибыль прочих продаж (Pпр) включает доходы (ущерб) от реализации работ, продуктов, сервиса. Помимо этого, данный вид прибыли включает в себя непроизводственные работы, исключающие доходную часть от продажи производственных товаров.

К таким работам могут быть отнесены ремонт, капитальное строительство, услуги перевозок, продажи теплоэнергии.

Пример расчета балансовой прибыли

Доход от продаж производственных товаров за год равен 17 млн. руб.,

себестоимость товаров — 10 млн. руб.,

доход от средств, находящихся на счетах банка равен 500 тыс. руб.,

дивиденды — 300 тыс. руб.;

аренда — 300 тыс. руб.;

штрафы за невыполнение обязательств по производственному договору — 410 тыс. руб.;

издержки по списанным долгам — 10 тыс. руб. затраты на благотворительность — 15 тыс. руб.

Найти значение балансовой прибыли.

Формула для расчета балансовой прибыли выглядит следующим образом:

Pб = Pр + Pвп + Pпр

Найдем значения каждого из элементов формулы:

Прибыль от продаж (Pр) = доход от продаж производственных товаров – себестоимость товаров = 17 млн руб. – 10 млн. руб. = 7 млн. руб.;

Прибыль от внереализационных операций (Pвп)= доход от средств, находящихся на счетах банка + дивиденды — аренда — штрафы за невыполнение обязательств по производственному договору — издержки по списанным долгам = (500 + 300 – 300 – 410 – 10) тыс. руб. = 80 тыс. руб.

Прибыль от прочей реализации (Pпр) = затраты на благотворительность = — 15 тыс. руб.

Подставим найденные значения в формулу балансовой прибыли и получим ее результат:

7 млн. руб. + 80 тыс. руб. – 15 тыс. руб. = 7 млн. 65 тыс. руб.
Балансовая прибыль данного предприятия за данный период равна 7065 тыс. руб.

Самыми важными обстоятельствами для постоянного повышения прибыли организации и зависящими от его деятельности, можно считать:

  1. увеличение объемов производимых товаров, не противоречащее договорным условиям;
  2. уменьшение ущерба на производство продукции;
  3. увеличение качества производимых товаров;
  4. увеличение ассортимента;
  5. увеличение результативности применения производственных фондов;
  6. повышение производительности труда;

К важнейшим факторам, воздействующим на показатель прибыли от продажи товаров, относятся:

  • повышение объема производимых товаров;
  • повышение объемов реализации производимой продукции;
  • понижение ущерба от производства товаров;

Из вышесказанного следует, что главные обстоятельства, которые воздействую на изменение показателя прибыли от продажи продукции, как в сторону повышения, так и в сторону понижения, должны подвергаться тщательному экономическому анализу соответствующими лицами из сферы управления компании.

Балансовая прибыль: формула

Целью ведения бизнеса является извлечение прибыли из осуществления предприятием своей деятельности, как заявленной в уставе организации, так и сопровождающей ее ведение. Величина прибыли как результата деятельности предприятия может оцениваться по-разному для целей налогообложения, бухгалтерского учета и менеджмента. Одним из показателей, определяющим размер конечной прибыли хозяйствующего субъекта, является балансовая прибыль, формула расчета балансовой прибыли основывается на учетных данных предприятия.

Что отражает показатель балансовой прибыли

Под балансовой прибылью понимают прибыль (убыток), полученную до момента налогообложения за определенный период времени от всех видов хозяйственной деятельности организации и отраженную в ее бухгалтерском учете.

Балансовая прибыль фирмы является важным аналитическим показателем, который используется для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия, характеризуя величину бухгалтерски достоверной прибыли, а в случае ее анализа за несколько отчетных периодов или бизнес-циклов — динамику роста либо снижения общей эффективности фирмы как субъекта ведения бизнеса.

Анализ базисного и цепного индексов величины балансовой прибыли исключает влияние на выводы, полученные на основании расчетов, размеров и динамики подлежащих уплате налогов (что будет происходить при сопоставлении размеров чистой прибыли), что важно для менеджмента и планирования.

Расчет показателя «балансовая прибыль»

Балансовая прибыль за период характеризует как таковой итоговый финансовый результат от всей деятельности организации, имевшей денежное выражение. По балансовой прибыли формула расчета показателя за период имеет следующий вид:

Таким образом, балансовая прибыль — это чистый доход компании после оплаты всех производственных, управленческих и коммерческих расходов за рассматриваемый период.

Положительная разница означает наличие у организации прибыли, отрицательная — балансового убытка за рассматриваемый период.

Сам показатель «балансовая прибыль» является базой для расчета показателя «чистая прибыль»:

Отражение балансовой прибыли в учете

Сам термин «балансовая прибыль» означает, что значение по нему можно расчетным путем получить из регистров бухгалтерского учета.

По балансовому счету 99 «Прибыли и убытки» происходит накопление в течение года остатка от поступления сумм валовой прибыли и прибыли от прочих операций со счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» либо же убытка по ним. Балансовая прибыль (или убыток) предприятия за период равна обороту по счету 99 в корреспонденции с указанными счетами.

Не входят в расчет показателя обороты по счету:

  • отражающие в корреспонденции со счетом 68 подлежащие уплате суммы налога на прибыль;
  • заключительные обороты по итоговому отнесению чистой прибыли на счет 84 по учету нераспределенной прибыли/убытка.

Отражение балансовой прибыли в обязательной отчетности

При наличии самого термина «балансовая прибыль» строка в балансе с таким наименованием отсутствует, что имеет свои обоснование и логику.

В балансе организации представлены агрегированные показатели активов и пассивов организации на конкретную отчетную дату по данным регистров учета. Балансовая прибыль организации – это показатель, накапливающийся нарастающим итогом в течение года, но на отчетную дату полностью исчерпывающийся, будучи по правилам учета разнесенным на счета по учету налогов к уплате и счета по учету чистой (нераспределенной) прибыли.

Следовательно, на отчетную дату в балансе предприятия в расширительном смысле (если представлять его как перечень всех счетов с указанием остатков по ним) балансовая прибыль будет уже распределена и равна нулю, как будет нулевой и строка с таким наименованием в балансе как форме отчетности, если бы таковая использовалась.

Вычислить показатель «балансовая прибыль» по формуле из данных как промежуточного, так и итогового баланса, и из данных учета можно по формуле:

В строке 2300 (Прибыль / убыток до налогообложения) формы обязательной отчетности «Отчет о финансовых результатах» балансовая прибыль напрямую указывается и вычисляется она по формуле:

Балансовая прибыль: формула

Балансовая прибыль формула

Похожие публикации

Балансовая прибыль – это прибыль до налогообложения. Она входит в число ключевых показателей при оценке эффективности бизнеса. Ее значение используется для определения базы расчета налоговых обязательств.

Балансовая прибыль – это…

Уровень рентабельности оказывает прямое влияние на величину налоговых обязательств организации. Понятие «балансовая прибыль предприятия» содержит просуммированные доходные поступления от основных производственных процессов. Значение может быть положительным или отрицательным. В последнем случае речь будет идти об убыточности деятельности.

Балансовая прибыль предприятия определяется, как налогооблагаемая база. Если в процессе выведения ее конечного результата будет допущена ошибка (даже несущественная), то для хозяйствующего субъекта это означает возникновение повышенного риска спора с фискальными органами. По итогам проверки налоговой инспекцией организации выпишут штраф за недостоверность сведений и недоплату (переплату) налога.

Балансовая прибыль может быть получена, если от всего объема вырученных средств в денежном эквиваленте отнять понесенные расходы. Начисленные налоги в группу затрат не включаются. Балансовая прибыль предприятия включает в себя:

  • прибыль, получаемую от реализации основного продукта компании (товара или услуги);
  • финансовый результат, определяемый после завершения операций по продаже имущества, предоставлению его во временную эксплуатацию третьим лицам на платной основе;
  • итоги внереализационных действий (от проведенных валютных перерасчетов, доходы от инвестиционных проектов).

Балансовая прибыль состоит из прибыли от продаж основной продукции с удельным весом этого показателя на уровне 80%. При расчете значения прибыли используются счета бухгалтерского учета 90 и 91. Результат накопления на них средств и списания в конце года отражается по счету 99. Оборот по 99 счету должен быть равен уровню балансовой прибыли за аналогичный интервал времени.

Понятие «балансовая прибыль предприятия» включает разные виды доходных поступлений, уменьшенных на понесенные в процессе деятельности компании расходы. Не учитываются обороты и сальдо по таким счетам:

  • 68, показывающий объем налоговых обязательств;
  • 84 в части заключительных оборотов по нему.

Балансовая прибыль: формула расчета

Вывести значения балансового показателя рентабельности деятельности можно по данным оборотно-сальдовых ведомостей или по сведениям из бухгалтерской отчетности. Формула балансовой прибыли учитывает такие элементы:

  1. Прибыль, результат которой получен после продажи товаров (Прт).
  2. Прибыль, образованная в результате реализации принадлежащего предприятию имущества (Прим).
  3. Прибыль, которая была сформирована из средств от внереализационных поступлений (Првнереал).

Как рассчитывается балансовая прибыль:

Прт определяется как разница между валовым доходом от реализационных операций и себестоимостью продукции. Прим рассчитывается путем уменьшения выручки от реализации активов на их остаточную стоимость и расходы, которые были понесены организацией в процессе осуществления сделки по продаже и доставке объекта покупателю.

Балансовая прибыль – формула по балансу или оборотам по счетам позволяет вычислить процентный показатель прибыльности произведенных затрат. Для этого надо выведенное числовое значение прибыли разделить на объем расходов по реализованным товарным группам. Последним шагом будет перевод коэффициента в проценты.

Балансовая прибыль включает такие показатели из отчета формы 2:

  • выручка, обозначаемая строкой 2110;
  • сформированная фактическая себестоимость в полном объеме, учитывающая управленческие и коммерческие расходные операции;
  • суммы прочих доходов;
  • размер прочих затрат.

Формула по строкам баланса не предусмотрена. По бухгалтерской отчетности ее вывести можно на базе отчета о финансовых результатах (форма 2) по такой схеме:

  • строка 2110 – (сумма строк 2120, 2210, 2220) + строка 2340 – строка 2350.

Балансовая прибыль предприятия в отчетности

Бухгалтерская отчетность отражает все показатели деятельности компаний. Она позволяет оценить степень успешности бизнес-проекта, просчитать его рентабельность и перспективность. Строка в балансе для балансовой прибыли не выделена. В отчете фигурирует значение прибыли, остающейся после вычета из нее всех видов затрат и налоговых обязательств.

Причиной невозможности идентификации значения балансовой прибыли по данным балансовой формы отчетности становится разный подход к отражению результатов деятельности. Баланс составляется на основе конечных сальдо по счетам. Балансовую прибыль надо рассчитывать по сведениям, формируемым накопительно. Расчет можно произвести на основании баланса и данных учетных регистров. Для этого к нераспределенной прибыли из строки баланса под кодом 1370 надо прибавить размер оплаченного на протяжении года налога на прибыль.

Балансовая прибыль – это строка в форме 2, соотносящаяся с шифровым обозначением 2300. Если у предприятия вместо прибыли появился убыток, то в графе с кодом 2300 указывается его значение без минуса, но число берется в круглые скобки.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector