Имущественный налоговый вычет с привлечением средств областных за третьего ребенка

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья

Нередки случаи, когда квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей. В связи с тем, что родители, как правило, тратят на покупку такого жилья свои собственные денежные средства, возникает закономерный вопрос,- могут ли родители (или родитель) получить налоговый вычет за ребенка?

До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

С 1 января 2014 года наконец-то в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые явно обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты ( п.6 ст.220 НК РФ).

Рассмотрим различные особенности применения имущественного вычета в зависимости от того, как приобретается жилье и в чью собственность оно оформляется.

Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком

Cогласно п.6 ст.220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн.руб. на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, гражданка Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн. руб.

Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей.

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе (письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. Согласно нашему опыту, в этом случае к документам, подаваемым в налоговую инспекцию, следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Хотя в этом случае не лишним будет обратиться за дополнительной консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 4 млн.руб. в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн. руб. Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Соответственно, налоговый вычет при покупке квартиры распределиться следующим образом:
Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье помимо родителей и их несовершеннолетних детей выступают иные родственники. К примеру, в письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Пример: Иванов И.И., его брат Иванов В.И. и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс.руб. в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). Иванов И.И. вправе получить вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Соответственно, вычет распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 1 200 тыс. руб. (за свою долю и долю ребенка);
Иванов В.И. – 600 000 руб. (только за свою долю);

Также отметим, что для получения имущественного вычета родителями согласие ребенка не требуется.

Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка

Согласно п.6 ст.220 Налогового Кодекса РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

Пример: В 2018 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире, несмотря на то, что она не является ее собственником.

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года — не более 2 млн.руб. в течение жизни), актуальным является вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем (при приобретении своего жилья), если родитель получит вычет за него. К счастью, контролирующие органы считают, что нет. В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку, — ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета (п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747).

Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета (письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Имущественный налоговый вычет с привлечением средств областных за третьего ребенка

Покупая жилье, гражданин заявляет имущественный налоговый вычет равный стоимости жилого объекта (но не более 2 миллионов рублей) в декларации 3-НДФЛ, тем самым получая возврат 13% от суммы квартиры.

Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным. Скорее всего, вы тоже получаете стандартный налоговый вычет на ребенка. Когда вы устраиваетесь на работу, бухгалтерия просит принести копию свидетельства о рождении ребенка и написать заявление на вычет.

Пример расчета суммы налогового вычета на детей

В связи с появлением этой нормой возник вопрос: полагается ли вычет в размере 3000 руб. на третьего ребенка в семье в случае, если первые два ребенка (или один из них) являются взрослыми? Авторы комментируемого письма ответила на этот вопрос утвердительно.
Когда квартира приобретается в браке, она автоматически становится собственностью обоих супругов. Поэтому, на налоговый вычет может претендовать каждый из них.

Тогда родители могут по договоренности распределить между собой имущественные вычеты за доли своих детей, увеличив каждый свой вычет.
Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Как получить вычет через работодателя

Как известно, граждане РФ имеют право на возврат налога на доходы физических лиц при покупке жилья (квартир, домов, комнат в коммунальной квартире). Покупая жилье, гражданин заявляет имущественный налоговый вычет равный стоимости жилого объекта (но не более 2 миллионов рублей) в декларации 3-НДФЛ, тем самым получая возврат 13% от суммы квартиры. Данной возможностью воспользовались многие в нашей стране.

В соответствии с законом при приобретении жилой недвижимости человек вправе вернуть часть затраченных средств. Но, этой льготой могут воспользоваться только работающие люди. Предоставление такой льготы регламентируется ст. 220 Налогового Кодекса (НК). Направлен он на возможность приобретения или улучшения жилья.

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Обычно такое происходит, когда доля родителя в купленной недвижимости не позволяет ему получить налоговый вычет в максимальном объеме.

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих.

При этом формально согласия ребенка на передачу своего имущественного вычета вовсе не требуется, родители сами вправе за него решать.

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Имущественный вычет могут получить все собственники купленной недвижимости. Такая льгота предоставляется в случае:

  1. Приобретения жилой недвижимости или земли под строительство.
  2. Погашения процентов по ипотечному кредитованию. То есть, займу, связанному с покупкой недвижимости. А также в случае рефинансирования займа на приобретение жилья.

Но у каждого правила есть исключения, а в нашем случае это приобретение жилья за счет средств материнского капитала. Налоговым кодексом РФ (п/п 2 пункта 1 ст. 220) определено, что налогоплательщик имеет право на получение вычета, в частности, в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей. При этом оговорено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств материнского (семейного) капитала.
Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 рублей. Таким образом, каждый месяц я экономлю 364 рубля. Столько же экономит муж со своей зарплаты.

В случае покупки недвижимости в долевую собственность воспользоваться вычетом может каждый из владельцев пропорционально долям. Если один из супругов не трудоустроен, использовать льготу вправе второй. Дети, не достигшие совершеннолетия, тоже могут претендовать на имущественный вычет, когда на них оформлена часть недвижимости.
Первым ребенком считается наиболее старший ребенок, даже если вычет на него уже не предоставляется в силу его возраста.

Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)

Таким образом, вычет могут получить не только родители, но и мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка. Кто из супругов будет оформлять льготу, они вправе решать самостоятельно. Важно чтобы они были в браки и проживали вместе.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Например, 1/3 доли в квартире, купленной за 9 млн. руб. подразумевает, что собственник этой доли «понес расходы» на 3 млн. руб. Из них с 2-х млн. руб. он может вернуть себе 13%.

У Виктора и Марии есть по одному ребенку от предыдущих браков и один общий. Виктор платит алименты за первого ребенка, воспитывает падчерицу и общего с новой женой сына. Виктор получит 1400 рублей вычета на первого ребенка, 1400 рублей на падчерицу и 3000 рублей на сына и сэкономит на налогах 754 рубля. Его новая жена получит 1400 рублей вычета на дочь и 3000 рублей на сына и сэкономит 572 рубля.
Так, вычет на первого и второго ребенка составляет по 1000 руб. за каждый месяц (с 2012 года — по 1400 руб. за каждый месяц), а вычет на третьего и последующих детей — по 3000 руб. за каждый месяц (новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Особенности получения налогового вычета за ребенка

Третий и каждый следующий ребенок освобождает от налога еще 3000 рублей в месяц. Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок будет третьим. Общий ребенок каждый месяц экономит обоим родителям по 390 рублей, а дети от предыдущих браков — по 182 рубля.
Эта позиция объясняется следующим образом. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Об этом также сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Таким образом, при определении размера стандартного «детского» вычета учитывается общее количество детей (первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того предоставляется на него вычет или нет).

На текущее время размер имущественной льготы на приобретение жилой недвижимости составляет 13 % от двух миллионов рублей. Когда вычет используется с учётом кредитных средств, размер устанавливается с суммы в три миллиона рублей.

Кто может воспользоваться вычетом

Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.

Поэтому, все люди, которые официально работают вправе использовать налоговый вычет размером 13 % от цены покупки. Происходит это за счёт средств уже уплаченных ранее в бюджет государства в качестве налога с доходов. Рассмотрим подробно, как получить налоговый вычет на ребёнка при покупке квартиры.

То есть мать с отцом сами должны решить, кто из них будет увеличивать свой вычет (возврат налога) за счет доли детей в общем имуществе.

Таким образом, если Вы приобрели жилье полностью за счет материнского капитала, то не сможете воспользоваться налоговым вычетом. А если покупка квартиры была частично оплачена за счет средств материнского капитала, вычет возможен, однако его размер будет уменьшен на сумму материнского капитала. Например: Вы купили в 2011 году квартиру стоимостью 2000000,00 рублей, из которых 365700 рублей было оплачено материнским сертификатом, а остальная часть наличкой. В данном случае при заполнении декларации 3-НДФЛ Вы указываете размер имущественного налогового вычета не 2 миллиона рублей, а 1.634.300,00 руб. (2.000.000,00 — 365.700,00).

Имущественный налоговый вычет с привлечением средств областных за третьего ребенка

Сложностей с оформлением этого документа нет, его можно сделать прямо на сайте налоговой инспекции.

  • С работы нужно взять специальную справку о доходах за прошедший год. Форма 2 — НДФЛ.
  • Договор оформления сделки.
  • Документация, подтверждающая право владения. Когда льгота оформляется за ребёнка, требуется принести бумагу о его праве собственности.
  • Квитанции, подтверждающие покупку.
  • Если присутствует, договор ипотечного кредитования. Справка об уплаченных процентах.
  • Кроме оригиналов документов в налоговую инспекцию лучше сразу принести их ксерокопии. Специалист при принятии документации должен провести сверку подлинности бумаг. Копии остаются в налоговой инспекции. Все о налоговом вычете на покупку квартиры на видео: Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья

Жилье, приобретенное с использованием средств (части средств) материнского капитала, можно оформить в общую собственность родителей, детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) и иных совместно проживающих с ними членов семьи с определением размера долей по соглашению, а не только на ребенка, в связи с рождением которого был получен сертификат. Кроме того, средства (часть средств) материнского капитала могут направляться на погашение основного долга и уплату процентов по кредитам или займам на приобретение (строительство) жилого помещения, включая ипотечные кредиты, предоставленным гражданам по кредитному договору (договору займа) по 31 декабря 2010г. включительно, независимо от срока, истекшего со дня рождения (усыновления) второго, третьего ребенка или последующих детей.

Материнский капитал против налогового вычета

В данной ситуации налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, в том числе произведенных за счет средств материнского капитала. Следовательно, налогоплательщик должен будет заплатить в бюджет 26.000р. ((1.700.000-1.500.000)*13%). Т.е. гражданину не нужно будет увеличивать налогооблагаемую базу на сумму материнского капитала.
Казалось бы, в свете вышеописанных ситуаций, этот вывод некорректен. Однако аналогичной нормы (как в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) о невозможности получения имущественного налогового вычета в части оплаты расходов за счет средств материнского капитала в пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса не содержится. Поэтому на сегодняшний день можно считать этот факт упущением в законодательстве, вполне позитивным для налогоплательщиков.
Эта позиция также подтверждается разъяснениями Минфина (Письмо от 24 января 2012 г. N 03-04-05/5-59).

Имущественный вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

Имущественный налоговый вычет и материнский капитал

Кто может вернуть налоги за ребенка Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители), которые за свой счет приобретают (строят) жилье и оформляют полностью или долю жилья в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (в том числе подопечных в возрасте до 18 лет) могут вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Если ранее родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) не получили полностью имущественный вычет и у них есть доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (который еще называют НДФЛ или подоходный налог). Для этого необходимо получить налоговый вычет. Пример 1.
Михаил купил квартиру для своего несовершеннолетнего ребенка за 2 млн рублей. Михаил может получить налоговый вычет на сумму 2 млн рублей. Пример 2.

Облагается ли материнский капитал налогом при покупке и продаже недвижимости

Зачастую при приобретении квартиры родители оформляют право собственности на своего несовершеннолетнего ребенка (детей). Встает закономерный вопрос, имеют ли право родители вернуть часть затраченных на покупку средств, если квартира полностью или частично оформлена на ребенка? Разберемся, в каких случаях возможно получить данную льготу, а в каких нет, каким условиям должен отвечать родитель и в каком порядке производится возврат средств. Условия для получения налогового вычета за ребенка при покупке квартиры:

  • Право на вычет (далее н/в, льгота, преференция) не было реализовано родителем ранее.

Указанное условие является основным при заявлении льготы за несовершеннолетних детей.
В случае, если родитель (планирующий получить возврат средств за ребенка) ранее полностью использовал свое право на н/в получить его повторно, хоть и за ребенка, он не вправе.

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры

Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521. Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн.руб. на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, гражданка Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн.
руб. Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми) В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей. Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них.

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Напомню, что в числе документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, значатся: — документы, подтверждающие право собственности на квартиру (дом);- договор о приобретении квартиры (дома) или прав на квартиру в строящемся доме;- акт приема-передачи квартиры;- платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы);- кредитный договор (если жилье приобретено под ипотеку или в кредит).

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

  1. 3 000 000 — 453 000 = 2 547 000;
  2. 3 300 000 — 2 547 000 = 753 000;
  3. 753 000 * 0,13 = 97 890.

Таким образом, Ивановы уменьшили свой налог на: 97 890 — 39 000 = 58 890 рублей. Как правильно оформить НДФЛ в 2018 году Владельцу материнского сертификата следует предъявить декларацию в налоговый орган, в которой указывается:

  • Место, дата рождения плательщика, его гражданство;
  • Паспортные данные;
  • Код страны, в которой он проживает;
  • Его статус;
  • Прописка или адрес временного пребывания.

Все эти сведения находятся на 2 странице титульного листа. Первый лист заполняется налоговым работником. Весь документ состоит из листов от А до И.

Допускается ли получить налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Семья получит 292 110 рублей. Получение денежной разницы при продаже дома (квартиры) Налоговые нормы гласят, что доход от продажи собственности выше 1 миллиона российских рублей подлежит налогообложению в 13%. Облагается ли налогом материнский капитал, потраченный на покупку дома в 2018 году? Если семья купила на капитал квартиру и в течение 3 лет решила ее продать, она вправе вернуть часть денег из федеральной казны либо уменьшить базу налогообложения. Как ее уменьшить: Ивановы купили дом за 3 000 000 рублей, а хотят продать за 3 300 000.
Как считается налог? 3 300 000 — 3 000 000 = 300 000 *0, 13 = 39 000 рублей. В этом случае собственник воспользовался правом внесения материнского капитала в свои расходы на приобретение жилья, чем уменьшил налоговую базу.

Стандартный налоговый вычет на 3 и 4 ребенка в 2019 году

Последнее обновление 2019-01-12 в 13:24

Порядок расчета налогового вычета на третьего ребенка в 2019 году не претерпел изменений. Основные принципы его начисления заложены в ст. 218 НК РФ.

Размер вычета на 3-го и 4-го ребенка в 2019 году

Согласно абз. 4 и 9 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, ежемесячный стандартный налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3 000 руб.

Столько же начисляется на четвертого и всех дальнейших детей. Если есть основания, приведенные в абз. 12 и 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, сумма удваивается.

Пример 1

У Марии два старших сына и младшая дочь. Все несовершеннолетние. На троих детей женщина получает вычет 5 800 руб.: по 1 400 руб. на сыновей и 3 000 руб. – вычет на 3-го ребенка. При расчете НДФЛ работодатель Марии отнимает эту сумму от ее дохода. С зарплаты 38 000 руб. он перечисляет подоходный налог 13% × (38 000 – 5 800) = 4 186 руб. На руки Марии остается 33 814 руб., т. е. 38 000 – 4 186. Фактическая прибавка на руки составила 13% от суммы вычета и составила 754 рубля.

Столько Мария получает с января по сентябрь. В октябре ее доход дойдет до 380 000 руб., то есть станет больше установленного предела 350 000 руб. С этого месяца и до декабря начисление вычета прекратится. НДФЛ будет рассчитываться стандартно: 38 000 × 13% = 4 940 руб.

Для целей вычета берутся все дети налогоплательщика по порядку их рождения, в том числе уже взрослые (см. сообщение Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-125, в котором сказано, что условием предоставления стандартного налогового вычета является не только предельная величина дохода в размере 280 000 руб., но и то, что ребенок должен являться учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Физическое лицо утрачивает право на получение налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), с месяца, следующего за месяцем окончания учебы).

Помимо родных в расчет включаются:

  • усыновленные;
  • приемные;
  • дети супруга/супруги.

Пример 2

У Елены с мужем две дочки-школьницы. На них она получает общий вычет 2 800 руб. Супруги взяли под опеку 4-летнего мальчика. На него как на третьего Елене положен вычет 3 000 руб. Аналогичная ситуация разобрана Минфином в сообщении от 16.06.2016 № 03-04-05/35117.

Пример 3

Виктория с Сергеем поженились и родили дочку. У каждого есть дети от предыдущего брака. Сыну Сергея 10 лет, отец исправно платит на него алименты. Дочерям Виктории 12 и 15, они живут вместе с матерью и отчимом. Работодатели пары, рассчитывая базу для НДФЛ, руководствуются письмом министерства от 10.08.2016 № 03-04-05/46762 и берут общее количество детей. Итого в 2019 году налоговый вычет на 4 детей Сергея и Виктории составит ежемесячно 8 800 руб. (1400+1400+3000+3000).

Дети от предыдущих отношений для супруга/супруги будут учитываться при оформлении вычета, если нынешний брак зарегистрирован. Такой подход высказан в сообщении Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71677.

Пример 4

У Валентины и Андрея есть общий сын, а также по ребенку от прежних отношений. Брак между молодыми людьми не зарегистрирован. Каждый получает вычет только на двух своих родных детей.

Пример 5

У Максимовых было трое детей. Старший погиб в автокатастрофе. На младших супруги получают вычет 4 400 руб. как на второго и третьего.

Необходимые документы

Стандартный вычет на 3-го ребенка в 2019 году начисляется после того, как налогоплательщик представит письменное заявление. Для верного определения суммы к нему прикладываются свидетельства о рождении всех детей.

Дополнительно предоставляются документы, в которых подтверждается право заявителя на вычет:

  • для супругов родителя — свидетельство о браке;
  • для опекунов — акт об установлении опеки и пр.

Вычет на третьего ребенка, если первый и второй уже взрослые и совершеннолетние

При подсчете детей в семье и их очередности учитываются в том числе уже взрослые и совершеннолетние. Такая позиция Минфина зафиксирована в сообщении от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133.

Пример 6

В семье Куликовых 3 сына. Старшие уже выросли и обзавелись собственными семьями. Младший еще школьник и живет с родителями. В 2019 году вычет НДФЛ на третьего ребенка для супругов составит 3 000 руб. На старших он не положен.

Пример 7

У Ольги и Владимира Добрыниных двое общих детей. У мужа есть еще старший сын, которому уже 25 лет. На младших Владимир получает вычет 4 400 руб. как на второго и третьего. Ольга – только 2 800 руб. как на первого и второго.

Как получить

По закону в 2019 году стандартный налоговый вычет на третьего ребенка предоставляется по месту работы налогоплательщика:

  1. Сотрудник пишет заявление и отдает его работодателю вместе с документами.
  2. Бухгалтерия определяет, полагается ли налогоплательщику вычет и в каком размере.
  3. В течение года работодатель платит за сотрудника уменьшенный НДФЛ.

Итоги

  1. Стандартная сумма вычета на 3-го ребенка — 3 000 руб.
  2. Итоговый размер вычета для снижения НДФЛ рассчитывается, исходя из количества детей в семье и их возраста.
  3. Дети от предыдущих браков жены или мужа принимаются в расчет, если они находятся на содержании родителя.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(62 оценок, средняя: 4,82)

4 thoughts on “Стандартный налоговый вычет на 3 и 4 ребенка в 2019 году”

Добавить комментарий Отменить ответ

У меня оклад 10400 мать одиночка,имею на иждивении 3до18 лет и 21 учится на очном обучение справки сдола но всеровно высчитывают каждый месяц по 830р правильно ли должны с меня высчитывать НДФЛ

Олеся, здравствуйте.
У вас вообще не должно быть НДФЛ, если официальная зарплата 10400.
Поэтому по окончании налогового периода можете сами подать декларацию и указать в ней всю информацию, чтобы вам налог вернули.

Заявление подается один раз. Новое нужно писать, если поменялись условия, влияющие на расчет НДФЛ. А можно ссылочку на НПА где это сказано, пожалуйста? Спасибо за статью!

Наталия, здравствуйте.
По общему правилу бухгалтер каждый год запрашивает у работников представить заявление на применение стандартных вычетов, возможно, для того, чтобы не допустить ошибки или просто не поднимать документы прошлых лет из-за большого документооборота. А ссылки на то, что заявление подаётся только тогда, когда изменились условия я дать не могу, это можно считать аксиомой.

При копировании и цитировании материалов с сайта, активная ссылка на наш сайт обязательна.

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему , то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн.
Это быстро, удобно и бесплатно!


Или по телефону:

  • Москва и область 8-499-703-48-39
  • Для остальных регионов России 8-800-333-94-83 добавочный 851
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector