Гтд что это такое в бухгалтерии

ГТД по импорту в 1С 8.3 Бухгалтерия и оприходование импортного товара

В этой пошаговой инструкции мы рассмотрим поступление импортного товара в программе 1С 8.3 (бухгалтерия) и отражение в бухгалтерском учете пошлины по ГТД (грузовой таможенной декларации).

Процедура в 1С 8.3 производится двумя документами — «Поступление товаров и услуг» и «ГТД по импорту».

Оформление прихода импортного товара на склад

Первый шаг — оформление прихода импортного товара на склад. Делается поступление с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Подробно на данной операции останавливаться не будем, об этом документе можно прочитать в этой статье.

Отметим лишь нюансы импортного поступления. Обязательно необходимо указать Номер ГТД и Страну происхождения (ввести эти справочники можно в момент создания документа):

После того как поступление оформлено, можно переходить к отражению пошлины за товар.

ГТД по импорту в 1С 8.3

Оформление пошлины импортного товара в 1С 8.3 оформляется с помощью заполнения документа «ГТД по импорту».

Проще всего его ввести на основании ранее созданного документа оприходования:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отметим особенности заполнения документа. На вкладке «Главное» необходимо указать:

  • какой таможне будет происходить оплата пошлины (из справочника контрагенты) и по какому договору;
  • по какому номеру ГТД пришел товар;
  • сумму таможенного сбора;
  • при наличии штрафов — их сумму;
  • установить флажок «Отразить вычет в книге покупок», если Вы хотите автоматически принять НДС к вычету и отразить его в книге покупок.

Получится примерно следующее:

Переходим к вкладке «Разделы ГТД». Здесь указывается размер пошлины. Из-за того что мы вводили документ на основании, система нам уже заполнила некоторые поля, такие как количество, таможенная стоимость, фактурная стоимость и документ партии:

Останется лишь заполнить ставку % пошлины (или сумму пошлины), и 1С распределит суммы автоматически:

Останется провести документ.

Заглянем в проводки:

Видно, что система отнесла таможенный сбор и пошлину на себестоимости товара (в нашем случае материала) и учла суммы НДС.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

ГТД в счет фактуре или номер таможенной декларации — что это такое?

Правильное оформление счета-фактуры является частью задачи по отражению в бухгалтерском учете и принятию к зачету сумм НДС, выставленных поставщиком.

Налоговые инспекторы при проверке придирчиво изучают первичные документы с целью выявления нарушений в порядке оформления документа-основания.

Для них это весомый повод для отказа в приеме покупателем налоговых сумм к возмещению.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Номер таможенной декларации: расшифровка и что это такое?

ГТД – грузовая таможенная декларация – является обязательным документом при перемещении (импорт/экспорт) грузов между государствами. Оформляется владельцем товаров и обрабатывается инспектором Федеральной таможенной службы (ФТС).

Регистрационный номер таможенной декларации присваивается документу сотрудником таможенной службы при его принятии. До 1 октября 2017 года в счете-фактуре этот реквизит имел иное название – номер таможенной декларации, Дополнение в названии реквизита сделало понятным содержание графы 11: не порядковый номер декларации, а именно регистрационный номер.

В соответствии с принятыми изменениями к порядку заполнения счета-фактуры (постановление правительства РФ №981 от 19.08.2017) в 2018 году регистрационный номер ТД стал обязательным реквизитом отгрузочного документа (графа 11).

О том, какая информация о получателе и отправителе груза должна указываться в счёт-фактуре, читайте в нашей статье.

Правовое регулирование вопроса

Организации-экспортеры и продавцы на внутреннем рынке должны помнить о необходимости указания регистрационного номера ТД в графе 11 выписываемого счета-фактуры (п.14 п.5 ст.169 НК РФ и п.«п» п.2 Правил заполнения счета-фактуры). Эта обязанность не распространяется на документы, отражающие реализацию товаров, произведенных в Российской Федерации.

Обязательно ли указывать номер?

Из каждого правила существуют исключения. В вопросе заполнения графы 11 такими исключениями являются следующие ситуации:

  1. В графе 11 можно поставить прочерк, если компания продает не приобретенные товары, а наборы, включающие номенклатурные позиции, поступившие по разным грузовым таможенным декларациям, возможно даже, – из разных стран.
  2. Прочерк в графе 11 может присутствовать в случаях, когда, после ввоза в Россию, товары были переработаны. В этом случае страной происхождения продукции считается Россия и ГТД может не указываться.
  3. При ввозе товаров с территорий республики Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия (ЕАЭС – страны Таможенного союза), оформление таможенной декларации не требуется. В связи с отсутствием регистрационного номера ТД при заполнении счета-фактуры в графе 11 ставится прочерк (письма Минфина № 03-07-14/88 от 12.09.2012, №03-07-13/01-55 от 03.12.2012, №03-07-13/1/53878 от 23.08.2017).
  4. При продаже товаров, приобретенных у поставщика, использующего упрощенную систему налогообложения (письмо № 03-07-08/48092 от 20.08.2015). Поставщик в этом случае не выставляет счета-фактуры, следовательно, у продавца нет информации для заполнения графы 11 в документе-основании при продаже.

Что делать при перепродаже?

Российский импортер (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), планирующий дальнейшую перепродажу ввезенных товаров, обязан внести в графу 11 своего счета-фактуры регистрационный номер зарегистрированного таможней сопроводительного документа (подп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ).

Письмо ФНС №АС-4-3/15798 прямо указывает на обязанность продавца прописывать в счете-фактуре регистрационный номер ТД для каждой товарной позиции. Это касается товаров, ввозимых в РФ и прошедших таможню.

Товары, которые были произведены за пределами РФ, прошли таможенную регистрацию, а затем были расфасованы, упакованы или разлиты в России, продолжают иметь статус импортных. При их продаже необходимо указать в счете-фактуре регистрационный номер ТД (письмо Минфина №03-07-08/257 от 23.08.12).

На основании п.5 ст.169 налогоплательщик-продавец импортных товаров отвечает за соответствие обязательных сведений, указанных в документах реализации (ФЗ №150 от 30.05.2016), той информации, которую содержит входящая счет-фактура (п.п.13,14 в ред. ФЗ №119 от 22.07.2005).

Переработка или комплектация в наборы ввезенных в РФ товаров лишает их привязки к непосредственному производителю, устанавливая право России считаться поставщиком. В этом случае необходимость указания в отгрузочном документе ГТД отпадает.

Графа 11

Реквизит графы 11 документа-основания для расчетов по НДС в 2018 году стал обязательным (опасным реквизитом СФ).

Регистрационный номер таможенной декларации в соответствии с Постановлением правительства №981 от 19.08.2017 должен быть указан в графе 11 табличной части документа. Наименование графы претерпело изменения – к ранее использовавшемуся наименованию добавлено слово «регистрационный». Теперь формулировка наименования графы 11 – «Регистрационный номер таможенной декларации».

Как правильно оформить?

Для заполнения графы 11 регистрационный номер формируется по следующей схеме: 8 знаков / 6 знаков / 7 знаков / 3 знака (письмо Минфина № 03-07-09/6 от 18.02.2011).

  • 8 цифр – код таможенного органа, которым была принята таможенная декларация на товары. Перечень кодов можно найти сайте ФТС (ved.customs.ru).
  • 6 цифр – дата принятия ТД в формате «ччммгг». Например, 160318 – означает, что документ был зарегистрирован 16 марта 2018 года.
  • 7 цифр – порядковый номер ТД. Нумерация начинается с начала года, предусмотрен 7-значный номер. Если порядковый номер содержит менее 7 знаков, то первыми вписываются нули. Например, 0005678.
  • 3 цифры – номер товара в декларации.

Пример регистрационного номера:

Важно помнить, что п.2 ст.169 НК РФ допускает наличие ошибок в счете-фактуре, которые не могут стать причиной отказа в предоставлении налогового вычета, при условии, что эти ошибки позволяют идентифицировать продавца, покупателя, товары и ставку НДС (письмо Минфина №03-07-08/67893 от 26.12.2014).

Ответственность налогоплательщика

Сведения о регистрационном номере документа, являющегося основанием для перемещения товаров между государствами, являются обязательными в документе-основании для расчетов по НДС (ст.169 НК РФ).

Что будет, если не указывать номер в графе 11? Отсутствие данных в графе 11 счета-фактуры признается поводом для того, чтобы налоговые инспекторы не приняли такой первичный документ к учету при предоставлении вычета по НДС.

Судебная практика подтверждает однозначную позицию налоговой инспекции: ответственность за указание номера ГТД несет налогоплательщик (постановления ФАС Поволжского округа от 16.05.12 №Ф06-2967/12, ФАС Восточно-Сибирского округа «Ф20-477/12 от 06.03.12, ФАС Северо-Западного округа №Ф07-1879/11 от 01.02.2112).

Заключение

Все усилия, предпринятые покупателем и продавцом для того, чтобы исполнить требования законодательства в вопросах заполнения счета-фактуры, в конечном итоге, окажутся оправданными.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Номер ГТД в счет-фактуру. Как и когда вносится. Ответы на вопросы

Грузовая таможенная декларация (ГТД) является документом, обязательным для оформления при ввозе (вывозе) товара через таможенную границу РФ. В случае, когда на импортный товар выписывается счет-фактура, данные о ГТД должны быть внесены в этот документ. В нашей статье мы ответим на основные вопросы относительно оформления ГТД и внесение данных о декларации в счет-фактуру.

Что такое ГТД (готовая таможенная декларация)

Если Ваша организация осуществляет ввоз импортных товаров, или Вы как предприниматель реализуете продукцию на экспорт, то ГТД – один из основных документов, которые Вам придется оформить. Таможенная декларация подтверждает законность при перевозке Вами груза. Если ГТД оформлена Вами не будет, то товар, пересекающий границу РФ, будет признан контрабандой.

Документ составляется в установленной форме – на бланках DT1n DT2n. Первую форму используют для внесения основных данных о товаре, отправителе и получателе, вторую – для отражения прочей дополнительной информации (грузовые места на продукции, сопроводительные документы, платежи).

Если Вы принимаете импортный товар из-за границы, то удостоверьтесь, что в декларацию включена следующая основная информация:

  • полные данные об отправителе: организация, юридический адрес (например, Мерседес-Бенц, 76751, Верт, Германия);
  • информация о Вас как о получателе (ООО «Стандарт», 412741 г. Тула, ул. Ленина, 14, корп. 5);
  • если товар отправлен через посредника, то данные о нем также нужно отразить в декларации;
  • подробное описание товара (вид, наименование, модель, серийный номер, данные о производителе);
  • стоимость товара, размер таможенных платежей;
  • порядок расчетов (валюта, информация о платежах, суммы уплаченных средств);
  • место погрузки и доставки товара (страна, населенный пункт, адрес);
  • транспортное средство, осуществляющее ввоз товара (марка, модель автомобиля, номерные знаки).

Данные о товаре, стране происхождения, государстве-отправителе и получателе должны быть отражены не только в текстовом формате, но и в виде специальных кодов.

Форма бланка заполняется на русском языке. Предпочтительно, когда форма будет заполнена в электронном виде, после чего распечатана и заверена. Если Вы заполните бланк от руки и внесете данные неразборчиво, их могут не принять для оформления на таможне. Также следует учесть, что в документе нельзя допускать ошибки, помарки, исправления – такая декларация признается недействительной. Если данные в документ внесены неверно, то декларацию лучше переписать. Если это сделать невозможно, сделайте необходимые исправления в документе, после чего заверьте ГТД у декларанта.

Законодательством установлены сроки, в течение которых должна быть оформлена ГТД – не более 14 дней с момента ввоза/вывоза товара.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Когда номер ГТД вносят в счет-фактуру

Если Вы оформляете счет-фактуру на отгрузку импортного товара, то номер ГТД должен быть обязательно внесен в документ для выдачи покупателю. Вместе с номером декларации в счете-фактуре нужно указать страну происхождения товара. Эти данные также можно взять из ГТД.

Для того, чтобы понять, нужно ли вносить данные о ГТД в счет-фактуру, необходимо определить, признается ли товар отечественным или является импортным.

Вариант 1. Импорт готовой продукции

Если Вы ввезли на территорию РФ готовую продукцию, страной происхождения которой является иностранное государство, то такой товар является импортным. При реализации товара и выписке счета-фактуры покупателю, обязательно укажите в документе номер таможенной декларации.

АО «Скиф» приобрело у немецкой компании «Stoll» партию прицепов немецкого производства, что подтверждают данные таможенной декларации. Часть партии «Скиф» реализовал на территории РФ компании «Мастер». При оформлении счета-фактуры «Скиф» указал в нем номер и дату ГТД.

Вариант 2. Переработка импортного сырья

Распространенными являются случаи, когда российские компании закупают импортное сырье для последующей переработки и изготовления готовой продукции. Необходимо ли при реализации товара включение в счет-фактуру данных об импортном сырье? Все зависит от того, является ли новый товар отличным от ввезенного сырья. Если в результате переработки Вы получили принципиально новый продукт, то это должно быть подтверждено соответствующим классификатором. Согласно Товарной номенклатуре ВЭД, первые четыре знака произведенного товара должны отличаться от аналогичных знаков импортного сырья. Если по данному критерию произведенная продукция отличается от импортного товара (сырья), то такая продукция считается отечественной (страна происхождения – РФ), следовательно, данные ГТД в счет вносить не нужно.

В апреле 2016 ООО «Молот» импортировал из Польши ткань и швейную фурнитуру (пуговицы, застежки-молнии и т.п.). В августе 2016 на территории собственного швейного цеха «Молот» изготовил из импортной ткани 120 единиц одежды (мужские брюки). Согласно классификатору ВЭД, брюки признаны новым товаром со страной происхождения – РФ. Партию брюк «Молот» реализовал магазину «Новый стиль», при оформлении счета-фактуры ГТД в нем не указывалась.

Вариант 3. Импортный товар (сырье) приобретен в РФ

Еще один важный вопрос, интересующий многих предпринимателей – как оформить счет, если для производства товара импортное сырье было приобретено на территории России. Аналогично вышеописанному случаю, все завысит от того, отличается ли произведенный товар от купленного сырья. Если первые четыре цифры товара соответствуют данным импортного сырья, то и произведенная продукция признается импортной, а, следовательно, в счет-фактуру нужно вносить ГТД. По такому же правило следует оформлять счет на импортный товар, купленный в России:

  • если товар был изменен (доукомплектован, модифицирован), вследствие чего изменился его код по классификации ВЭД, то он признается отечественным, а значит, ГДТ в счет вносить не нужно;
  • если импортный товар куплен в РФ и перепродан без изменений, то при выписке счета покупателю в него нужно внести реквизиты счетов-фактур российского поставщика.

В марте 2016 АО «Сокол» импортировал из Италии партию женской обуви. В апреле 2016 партия обуви реализована АО «Новус» на основании счета-фактуры №12/74. В августе «Новус» продал товар сети магазинов «Багира». При отгрузке товара «Новус» выписал счет «Багире», в котором указал данные об импортном товаре (счет №12/74).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как внести в счет данные о ГТД

Итак, Вами установлено, что реализуемый товар является импортным. В таком случае данные о ГТД необходимо внести в счет-фактуру, который выписывается покупателю при отгрузке. Порядок отражения информации об иностранном товаре в счете-фактуре зафиксирован в Инструкции Комиссии Таможенного союза и Постановлении Правительства №1137.

При выписке счета номер ГТД внесите в графу №11. Номер накладной перепроверьте с первичным документом (см. первую строку ГТД, графу А, основной и добавочный лист). Также не забудьте в графе 10 счета указать страну происхождения товара. В ГТД эта информация отражена в графе 16. Подчеркнем, что графа 10 и 11 в счете-фактуре заполняется только в том случае, когда установлено, что осуществляется реализация не отечественного, а импортного товара.

Довольно распространенной среди организаций и предпринимателей является реализация однородного импортного товара, ввезенного на территорию РФ согласно разных ГТД. Какую информацию в графе 11 счета-фактуры необходимо указать в таком случае? По факту реализации товара и выписке счета покупателя укажите в документе номера ГТД по каждому наименованию товара. Иными словами, в счете должны быть отражены номера всех ГТД, по которым ввезен реализуемый товар.

Когда ГТД не указывают в счете

Законом предусмотрен ряд случаев, в рамках которых организации-реализатору импортной продукции не нужно указывать номер ГТД в счете. Подробная информация об этом представлена в таблице ниже.

№ ГТД в счете-фактуре Операция Описание
Указывать Товар ввезен на территорию РФ с оформлением ГТД В общем порядке импортные товары ввозятся с обязательным оформлением ГТД. В таком случае ее номер необходимо внести в счет-фактуру при реализации товара на территории РФ.
Указывать Сырье импортировано на территорию РФ с целью продажи Если Вы приобрели импортное сырье, то при его реализации укажите в счете номер ГТД. В случае, когда сырье было переработано, в следствие чего был произведен новый продукт (новый код согласно классификатору ВЭД), то номер ГТД в счете указывать не нужно, так как произведенная продукция считается отечественной.
Не указывать Товар приобретен у поставщика – неплательщика НДС В случае, когда товар импортирован неплательщиком НДС, при его реализации продавец имеет право не выставлять счет-фактуру. Поэтому ГТД не вносится в счет-фактуру за неимением последнего.
Не указывать Импорт товара не задекларирован В определенных случаях закон позволяет не оформлять декларацию при импорте товаров (условия описаны в Таможенном кодексе). Если товар ввезен на территорию РФ без ГТД, то ее номер в счет вносить не нужно

Вопрос – ответ про номер ГТД

Вопрос: В ноябре 2016 ОА «Фараон» ввезено на территорию РФ партию мягкой мебель. В том же месяце мебель реализована в пользу ООО «Пирамида». При отгрузке мебели «Фараон» выдал «Пирамиде» счет, в графе 11 которого указан номер ГТД 53874251. В декабре 2016 «Пирамида» планирует реализацию мебели сети магазинов «Новый дом». Необходимо ли «Пирамиде» при отгрузке мебели «Новому дому» указывать в счете-фактуре номер ГТД?

Ответ: Да, в данном случае «Пирамида» при выписке счета «Новому дому» должна указать в документе номер ГТД 53874251. Связано это с тем, что номер декларации был указан в счете, полученном от декларанта импортного товара (АО «Фараон»).

Вопрос: АО «Сегмент» в апреле 2016 импортировало из Испании партию керамической плитки. Товар получен на почтовом отделении, ГТД при ввозе не оформлялась. В августе 2016 «Сегмент» планирует реализацию плитки сети строительных магазинов «Хозяин». Как «Сегменту» заполнить графу 11 счета при отгрузке?

Ответ: Так как ГТД не оформлялась, указывать ее в счете при отгрузке товара «Сегменту» не нужно. Согласно законодательству, отправка импортного товара допустима без оформления ГТД. В данном случае все необходимые данные о товаре отражены в документах к почтовому отправлению.

Вопрос: АО «Фабула» импортирует товар из Беларуси. Ввоз товара на территорию РФ был осуществлен без оформления ГТД. Как «Фабуле» заполнить графу 11 счета при реализации товара на территории РФ?

Ответ: Согласно Таможенному кодексу, перемещение товаров внутри границ Таможенного союза ГТД не оформляется. Так как Белоруссия является страной-участницей Таможенного союза, товары, импортируемые из этой страны, не декларируются. При выписке счета на реализацию товара «Фабуле» необходимо поставить прочерк в графе 11.

Грузовая таможенная декларация

Как переводится ГТД, а точнее как расшифровывается ГТД, не является загадкой для большинства бухгалтеров. И даже для тех, которые никогда не сталкивались в своей практике с внешнеэкономической деятельностью. Для ГТД расшифровка – это «грузовая таможенная декларация».

Однако такой документ, как ГТД, в настоящее время не применяется. С 01.01.2011 на смену грузовой таможенной декларации пришла декларация на товары (Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257).

Тем не менее, зачастую декларацию на товары, оформляемую, например, при импорте, все еще именуют ГТД.

И в нашем материале термины «ГТД» и «декларация на товары» для удобства восприятия будут использоваться как синонимы.

Как читать ГТД по импорту?

Как расшифровать по ГТД (таможенной декларации, декларации на товары) содержащиеся в ней сведения? Для этого нужно знать порядок заполнения декларации на товары.

Инструкция о порядке заполнения Утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20.05.2010 № 257.

Инструкция содержит как общие положения, так и порядок заполнения декларации при различных таможенных процедурах.

В общем случае в одной декларации на товары декларируются сведения о товарах, содержащихся в одной товарной партии, которые помещаются под одну и ту же таможенную процедуру. Если товары, содержащиеся в одной товарной партии, заявляются для помещения под разные таможенные процедуры, должны подаваться отдельные декларации на товары для каждой таможенной процедуры.

В одной ГТД могут быть заявлены сведения не более чем о 999 товарах.

Декларация на товары состоит из основного (ДТ1) и добавочных (ДТ2) листов. Добавочные листы заполняются, если в одной декларации заявляются сведения о двух и более видах товаров.

Если декларация на товары заполняется в письменной форме, то подается она на листах формата А4.

На основном листе ГТД указываются сведения об одном товаре. А на одном добавочном листе могут быть данные о трех товарах.

Декларация на товары заполняется прописными буквами с использованием печатающих устройств, разборчиво, не должна содержать подчисток, помарок и исправлений.

Подача ГТД в письменной форме (в 3 экземплярах) сопровождается представлением таможенному органу ее электронной копии.

Подробный порядок заполнения ГТД приведен в Инструкции, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257.

Как оприходовать товар по ГТД?

При поступлении импортного товара особенно актуальным становится тщательный учет ГТД и умение «читать» декларацию на товары. Ведь нужно не только правильно сформировать первоначальную стоимость товаров с учетом таможенных пошлин, сборов и отразить уплаченный на таможне НДС, но, в первую очередь, определить дату, на которую товар следует оприходовать. Ведь часто дата ГТД и дата выпуска – разные. И какая будет дата принятия товаров к учету? Здесь важно будет учитывать условия импортного контракта и момент, в который к покупателю переходит право собственности на товары. Как правило, это дата выпуска, указываемая в графе С основного и добавочного листов декларации на товары.

Напомним, что сведения об исчисленных таможенных платежах, иных платежах, взимание которых возложено на таможенные органы (в частности, НДС, таможенные пошлины и сборы), отражаются в декларации на товары в графе 47 «Исчисление платежей».

О том, как отражается импорт товаров в бухгалтерском учете, мы рассказывали здесь.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector