Если сотрудник уволился в последний день месяца

Как определить размер компенсации при увольнении в последний день месяца: правила расчета и расчетный период

Увольнение работников может происходить по различным причинам. При этом многие сотрудники не стремятся прекратить деятельность в компании самостоятельно. Довольно часто специалисты опасаются, что они не смогут получить материальной компенсации в случае увольнения по личной инициативе.

На самом деле, работодатель обязан произвести работнику все выплаты при увольнении по личной инициативе в последний рабочий день. Далее будут описаны принципы расчета компенсации в случае увольнения специалиста.

Если сотрудник увольняется, какие выплаты ему положены?

В последний рабочий день руководство обязано провести полный расчет с работником. Как правило, день увольнения и последний рабочий день совпадают. Если эти даты не совпали, значит, выплаты осуществляются по письменному требованию работника на следующий день после получения заявления.

Работодатель должен выплатить сотруднику в обязательном порядке:

  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие (предусматривается коллективным или трудовым договором);
  • заработную плату за отработанное время (фактически), включая заключительный рабочий день.

Если увольнение осуществляется по собственному желанию, выходное пособие работнику не полагается.

Однако в некоторых случаях данная выплата начисляется после согласования с руководством предприятия. Дополнительные выплаты в случае увольнения начисляются, если происходит ликвидация юридического лица, осуществляется сокращение персонала или увольнение требуется по медицинским показаниям.

Размер выходного пособия зависит от причины увольнения. В зависимости от ситуации выплата может составлять от двухнедельного до месячного заработка сотрудника. Ключевым моментом в случае увольнения является верный подсчет причитающихся сумм.

Кроме Трудового Кодкеса РФ нормативную базу в данном случае составляет письмо Роструда России от 18.12.2012 № 1519-6-1, постановление Правительства РФ «Об особенностях порядка…» от 24.12.2007 № 922.

Какой расчетный период берется?

Для определения компенсации за нереализованный отпуск или по заработной плате используется различный расчетный период. С точки зрения верного определения суммы расчетный период в случае увольнения работника имеет первостепенное значение.

При определении компенсации по зарплате

Выплаты должны поступать не позже 15 дней с момента окончания периода, за который начисляется выплата. Учитывая данные требования, во многих организациях используется система, которая предусматривает выплату заработной платы за прошлый месяц.

Соответственно, для определения периода расчета компенсации по зарплате важно знать точную дату, с которой сотрудник планирует уволиться. Если увольнение происходит по личной инициативе, и работник передал заранее заявление, в документе указывают точную дату увольнения. Например, это 20 число. Значит, расчетным по заработной плате будет период с 1 по 20 число указанного месяца.

Для определения точной суммы выплаты также необходимо определить размер заработной платы за 1 день работы сотрудника. Осуществляется данный процесс путем деления окладной части на количество рабочих дней, указанных в искомом месяце. Полученный заработок за 1 день умножается на число рабочих дней в конкретном периоде с 1 по 20 число указанного месяца.

При определении выплат за нереализованный отпуск

При увольнении работника также выплачивается денежная компенсация за неиспользованные дни отпуска. Механизм определения сумм компенсаций осуществляется в соответствии с нормами Порядка определения средней заработной платы, который зафиксирован постановлением КМУ от 08.02.1995 года.

Период для расчета суммы компенсации за неиспользованный отпуск исходя из средней заработной платы является следующим:

  • общий случай: 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу выплаты денежной компенсации;
  • сотрудник работал менее 1 года: выплата начисляется за фактическое время работы (с 1 числа месяца после оформления на работу до 1 числа месяца, за который выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск).

Если работник не имел заработка не по своей вине, расчеты осуществляются исходя из тарифной ставки, которая установлена в трудовом договоре. В процессе расчета учитываются календарные дни, кроме нерабочих и праздничных дней.

Полгода работы на предприятии обеспечивают право на получение 14 дней отпуска. Для подсчета выплат в данном случае специалисты прибегают к различным методикам.

Особенности расчета выплат при увольнении в последний день месяца

Поэтому действия часто осуществляются на усмотрение бухгалтеров, работников отдела кадров. Единственный нюанс — календарным месяцем считается период с 1 по 31 число включительно.

Соответственно, если последний день месяца является рабочим (например, 31 марта), его засчитывают в вычислениях средней зарплаты сотрудника, который увольняется. Объяснить это можно тем, что день увольнения является последним рабочим днем сотрудника. Соответственно, месяц отработан полностью и нет оснований не включать его в расчеты.

Противоположная ситуация складывается в том случае, если оформление сотрудника документально оформляется в заключительный рабочий день месяца. Например, таким днем является 28 апреля. При этом календарный месяц оканчивается позже на 2 дня — 30 апреля. В таком случае получается, что месяц не был отработан полностью, и его не засчитывают для определения усредненной заработной платы за прошедший год.

Расчет увольнительной компенсации сотруднику компании — это важнейший элемент процедуры завершения деловых отношений. Несмотря на существование законодательной регламентации, порядок расчета в случае увольнения требует ответственного и достаточно скрупулезного подхода со стороны работников отдела кадров.

Специалисты должны принимать во внимание сопутствующие обстоятельства, которые имеют значение для определения полагающейся суммы выплаты.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46 , Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Расчет компенсации при увольнении в последний день месяца

Расчет компенсации при увольнении в последний день месяца имеет основное значение в плане точного определения суммы выплат на момент завершения трудового соглашения между работодателем и сотрудником. На основании этого производится полный расчет с работником, при этом в оплату должна входить как продолжительность трудовой деятельности в компании, так и учитываться, брал ли человек больничные листы или отпуск. От этого будет зависеть конечная сумма.

Общие сведения

По завершении трудового соглашения организации предписано выполнить все расчеты с сотрудником в день увольнения. Расчетный период и расчет компенсации при увольнении последним днем месяца чаще всего в себя включает:

  • увольнительные выплаты из-за причины ухода с работы (по соглашению сторон, при сокращении);
  • компенсацию за неотгуленный отпуск;
  • невыплаченную заработную плату;
  • другие увольнительные выплаты, которые предусмотрены на предприятии.

Главным моментом является вопрос правильного расчета сумм, которые принадлежат увольняющемуся сотруднику. Кроме ТК РФ, нормативную базу также составляют:

  • письмо Минфина от 12 февраля 2016 года № 03−04−06/7535;
  • письмо Роструда от 19 декабря 2014 года № 1519−6−1;
  • постановление № 922 Правительства «О проведении порядка…».

Расчетный период по зарплате

Для расчета долга по заработной плате и выплат компенсаций за неотгуленный отпуск нужно определить расчетный период, от которого и необходимо отталкиваться.

Так, относительно оплаты долгов по трудовой деятельности во время расчетного периода при увольнении в последний день месяца нужно опираться на дату выдачи заработной платы, которая установлена во внутренней документации организации.

С учетом законодательства ТК РФ труд сотрудников предприятия обязан оплачиваться не меньше двух раз ежемесячно и не поздней двух недель после завершения периода, за который заработная плата начислена. Поэтому на предприятиях чаще всего используется система, которая предусматривает оплату зарплаты за прошлый месяц в начале текущего и аванс ближе к окончанию текущего месяца.

Соответственно, чтобы определить период расчетов долга по заработанной плате, нужно знать дату, с которой решает уволиться сотрудник. Например, считать компенсацию, если сотрудник увольняется в середине месяца с указанной датой увольнения на 17 число, можно с 1 по 17.

Чтобы вычислить сумму оплаты, нужно определить размер средней заработной платы за один день работы увольняющегося человека с помощью деления оклада на количество рабочих дней в текущем месяце. Затем в рассматриваемом случае полученную дневную зарплату нужно умножить на число рабочих дней с 1 по 17 число. Окончательная задолженность по зарплате будет найдена с помощью вычитания из получившейся суммы оплаченного сотруднику аванса, если он начислялся до даты ухода с работы.

Неотгуленный отпуск

При определении возмещения за неотгулянный отпуск при увольнении в последний день месяца расчетный период составляется те дни, которые причитаются работнику на дату увольнения. Для их определения организация может использовать один из способов.

Первый способ состоит в расчете периода (отпускных дней, которые не использовал работник) с помощью формулы: РП=(Мо*Ко)/12, где:

  • РП — количество расчетных дней;
  • Ко — полагающиеся дни отпуска увольняющегося;
  • Мо — количество месяцев, отработанных после последнего выхода в отпуск;
  • 12 — количество месяцев в году.

Этот способ используют и суды, если необходимо рассчитать причитающиеся работнику на дату увольнения отпускные дни.

Другой способ является немного несовершенным, но используется многими предприятиями. Этот метод состоит в определении числа отпускных дней наработанных сотрудником за каждый месяц. При этом месяц, который отработан меньше половины, в расчетах не берет участие, а месяц, отработанный больше половины, округляется до полного. С учетом этого способа во время стандартного отпуска в 28 дней сотрудник каждый месяц получает 2,33 дня к предстоящему отпуску (28 дней/12 месяцев).

Но во время деления 28 на 12 выходит 2 целых и 3 в периоде, потому Роструд решил округлить эту цифру до 2,33. Поэтому из-за незначительной погрешности расчеты в некоторых случаях приводят к неправильному результату. Например, 6 месяцев работы позволяют взять 14 отпускных дней, но во время расчетов этим методом выходит 13,98. В результате этого Минздрав Социального Развития в письме № 4334−17 порекомендовал все погрешности переводить в пользу увольняющихся рабочих.

Усредненная оплата труда

Вместе с определением периода, который применяется для расчета суммы за неотгуленный отпуск, немаловажное значение имеет способ подсчета средней зарплаты работника, как еще одной составляющей в расчете окончательной суммы компенсации. ТК РФ регламентирует основные требования к расчету усредненной оплаты (ст. 139):

  • Использование при расчетах сведений о заработанных суммах за один год, который предшествовал месяцу выполнения вычислений.
  • Использование во время расчетов всех выплат, которые составляли систему оплаты труда организации и полученных работником.

Расчет средней заработной платы производится с помощью формулы: УДЗ =Д/12/29,3. В которой УДЗ — средняя зарплата, Д — доход сотрудника за один год перед расчетом, 12 — количество месяцев в году, 29,3 — рабочие дни в одном месяце.

С учетом постановления № 922, если в периоде, который был взят для расчета, сотрудник отработал не все положенные дни, то определение выполняется по формуле УЗ =Д/(29,3*Мп+Мн), где:

  • УЗ — средняя зарплата;
  • Д — сумма оплат за прошедший год;
  • 29,3 — рабочие дни в месяце;
  • Мн — количество дней, которые отработаны в неполных месяцах;
  • Мп — количество дней, которые полностью отработаны сотрудником.

Так, зная размер средней зарплаты работника, можно рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск, умножив эту цифру на количество отпускных дней, которые причитаются работнику.

Последний день месяца

Если заявление на уход с работы датировано последним днем месяца, то во время расчета средней зарплаты увольняющегося работника нередко появляется вопрос о включении в расчетную компенсацию того месяца, в котором расторгается трудовой договор.

ТК точно эту ситуацию не регламентирует, определяя только, что календарным месяцем считаются даты с 1 по 30 или 31 число. Роструд разъясняет эту ситуацию в письме № 2184−6−1, учитывая то, каким является последний день, — выходным или рабочим.

Если крайний день рабочий (например, 31 мая 2018 года), то он должен быть засчитан в расчет средней заработной платы служащего. Обусловлено это тем, что день завершения трудового соглашения считается и последним рабочим днем работника — а, соответственно, месяц полностью отработан и повода не включать его в вычисления нет.

Другая ситуация происходит в случае, если увольнение работника производится в крайний нерабочий день месяца. Например, в 2018 году этим днем может являться 29 марта. Как объясняет Роструд, невзирая на то, что увольнение происходит последним днем, а непосредственно месяц завершается позже (в описанном примере — 31 марта, то есть через 2 дня), то выходит, что месяц полностью не отработан и поэтому его можно не засчитывать во время расчета средней зарплаты сотрудника за прошедший год.

Дополнительный отдых

С учетом действующего законодательства некоторые рабочие имеют право на дополнительные дни отдыха, заработанные за какие-то особенности профессии. Дополнительные дни могут добавляться:

  • за особую специфику трудовой деятельности;
  • вредное производство;
  • работа на Севере;
  • ненормированный трудовой день.

Помимо этого, добавочные дни отпуска могут регламентироваться локальной документацией предприятия как способ премирования за работу.

Как гласит ТК РФ, во время завершения трудового соглашения работнику предоставляется компенсация за все неотгуленные отпускные дни. Это обозначает, что неотгуленный дополнительный отпуск тоже обязан быть компенсирован. При этом не нужно отдельно высчитывать сумму оплаты именно по добавочному отпуску. В таком случае можно во время расчетов учитывать общую длительность положенного отпуска для увольняющегося сотрудника и использовать любой из способов расчета, который был описан выше. Иначе говоря, общая сумма увольнительной компенсации может быть высчитана одновременно за все отпуска.

Причитающееся пособие

В определенных нестандартных случаях расчеты компенсации при увольнении за отпускные дни вызывают сложности. Как правило, происходят следующие ситуации:

  • Если с работником подписано краткосрочное трудовое соглашение длительностью не больше 2 месяцев, то расчет периода оплаты отпускных производится по ст. 291 ТК, с учетом которой за один месяц работы трудящемуся полагается 2 дня отпуска. Но если бессрочное трудовое соглашения разрывается раньше двух месяцев, то это правило не действует.
  • Работающие сотрудники по гражданско-правовому соглашению прав компенсации за отпуск во время увольнения не имеют, поскольку ТК в таком случае не действует. Но определенные выплаты могут предусматриваться локальными документами организации.
  • Увольнительные выплаты за отпуск оплачиваются работнику вне зависимости от причин, по которым он увольняется, в частности во время аннулирования трудового соглашения при испытательном сроке или из-за проступка сотрудника. Это регламентировано письмом Роструда № 1917−6−1. Если служащий не проработал в компании и 6 месяцев, то вычисление компенсации выполняется пропорционально проработанному времени. Если же специалист отработал на предприятии меньше двух недель, то по закону компенсация за отпуск при увольнении не производится.
  • За время рабочей деятельности сезонные сотрудники получают 2 дня отпуска за один месяц (ст. 295). С учетом этой нормы должен и рассчитываться отпуск при увольнении этому работнику.

Увольнение совместителя

Согласно ТК, совместители имеют такие же права, как и штатные сотрудники. Они имеют такие же гарантии при компенсации во время увольнения. К правам совместителей относятся:

  • оплата компенсации при увольнении, которая состоит из таких же частей, как и оплата увольнительной основному работнику, она рассчитывается по единым правилам, регламентированными для определения этих показателей;
  • оплата отпускных дней с учетом полученных на работе по совместительству;
  • ежегодный отпуск (не меньше двух недель).

То есть, рассчитывая совместителю компенсацию при увольнении нужно узнать период для вычислений и определить общий долг по заработной плате согласно ТК.

Важно правильно высчитать сумму компенсаций за неотгуленный отпуск, узнать расчетный период с учетом правил об очередных и добавочных отпусках. Причем необходимо учитывать отпускные выплаты, которые были предоставлены авансом, что относительно совместителей встречается нередко.

Рассчитать другие выплаты, которые связаны с основанием ухода с работы совместителя (к примеру, по сокращению), либо указанные внутренней документацией компании.

Расчет компенсаций при увольнении сотруднику является важным элементом процесса завершения трудового договора. Причем порядок расчета во время увольнения, невзирая на подробные указания в трудовом законодательстве, требует внимательного подхода с учетом всех сопутствующих обязательств организации, которые имеют значение для расчета общей суммы оплаты.

Как правильно произвести расчет компенсации при увольнении сотрудника

Независимо от причины, по которой работник уволен по договору, Трудовой кодекс Российской Федерации защищает его права. В некоторых случаях ему положены компенсации по разным основаниям. Работодатель является гарантом материального благосостояния работника.

Что такое компенсация при увольнении

При увольнении работника есть несколько видов компенсаций.

  1. Пособие и компенсация работникам, которые были сокращены. Данный вид компенсации выплачивается только в том случае, если увольнение сотрудника не было его собственным решением, не зависело от его желания и не являлось следствием дисциплинарного взыскания. В противном случае, когда сотрудник самостоятельно нарушает условия подписанного им договора, пособие выплачиваться не будет. Размер данного пособия равен размеру среднемесячной заработной платы сотрудника или же размеру заработной платы за две недели (в некоторых ситуациях).
  2. Выплата средней месячной зарплаты при поиске другой работы. Так же, как и в первом пункте, данная компенсационная выплата производится только при условии того, что работник был уволен в связи с сокращением, а не по своему собственному желанию. Данная компенсация выплачивается во второй или третий месяц увольнения.
  3. Оплата отработанных дней после последних выплат. На данную оплату не влияет причина, по которой сотрудник уволился, и неважно, было это собственным решением или же принудительным. В любом случае работодатель обязан произвести эту выплату за отработанные сотрудником дни.
  4. Компенсация за нереализованный отпуск. Данная компенсация выплачивается сотрудникам, которые собрались уволиться из компании, не успев использовать накопленные дни отпуска по каким-либо причинам.

Другие выплаты, не относящиеся ни к одной из этих категорий, производятся, только когда это было заранее оглашено в трудовом договоре. Регулируются они местными нормативными документами.

Как рассчитать компенсацию при увольнении в конце месяца

Не возникает проблем с определением суммы компенсационных выплат, когда работник решает уволиться в начале месяца. Бухгалтер просто рассчитывает выплату при увольнении, опираясь на среднюю заработную плату в течение 12 месяцев, которые предшествовали дню увольнения.

Другое дело, когда сотрудник увольняется в последний день месяца. Для многих это является очень спорным и непонятным моментом — сразу появляется вопрос, как в такой ситуации определить расчетный период.

На этот вопрос ответила Федеральная служба по труду и занятости Российской Федерации. Она решила, что последний рабочий месяц будет включаться в расчетный период, если сотрудник увольняется в последний день календаря, а не в последний рабочий. Проще говоря, если после увольнения сотрудника с должности еще остаются нерабочие или праздничные дни, то этот месяц не будет входить в расчетный период.

Например, когда сотрудник увольняется 31 мая 2018, этот день является крайним в календарном периоде, поэтому май полностью включается в расчетный период 2018 года. Но когда работник увольняется 30 мая этого же года, когда до конца месяца остается еще день, то данный месяц в расчет средней заработной платы не включается.

Если сотрудник отработал всего 11 месяцев, компенсация при увольнении будет начисляться за 28 календарных дней.

Расчет компенсации неиспользованного отпуска при увольнении

В соответствии со статьей 127 Трудового кодекса РФ, если сотрудник принял решение уволиться, работодатель обязан выплатить ему отпускные.

При расчете будет учитываться весь период работы в компании. Компенсация будет назначена за все отпуска, которые сотрудник не мог использовать, вне зависимости от срока их продолжительности.

Если сотрудник работает в компании несколько лет, причем на протяжении всего этого периода неоднократно изменялась его заработная плата, то подсчитать нужную сумму компенсации будет не так уж просто.

Сначала необходимо определить среднюю заработную плату за каждый период, в котором она оставалась одинаковой. Если выплата будет задержана или не произведена вообще, работодателя ждут судебные последствия. Если в день увольнения сотрудника не было на рабочем месте, то он имеет полное право получить выплаты не позднее следующего дня после данного запроса работодателю.

Общая формула расчета выплаты компенсации за дни неиспользованного отпуска в 2018 году:

ВК = СЗД * НО,

где СЗД — средний дневной заработок;

НО — дни неиспользованного отпуска.

  1. Сергеев И. В. работал в компании ОАО «Маркет» с 5 ноября 2014, а увольняется 15 июля 2017. Каждый год ему дается 28 дней отпуска. За все время им было использовано 25 дней в ноябре 2015, 17 дней — в мае 2016, 28 дней — в августе 2017, то есть всего 70 дней. Заработная плата Сергеева И. В. за каждый месяц составляет 40 000 рублей вместе с премиями. Необходимо посчитать сумму компенсации за дни отпуска.
  2. Найдем, сколько дней неиспользованного отдыха осталось у Сергеева И. В.
  3. Неиспользованные дни отдыха = 3 года работы * 28 отпускных дней — 70 использованных дня отпуска = 14 дней.
  4. Найдем, сколько отпускных дней заработал Сергеев за 2017 г., если отработал он полных 5 месяцев: отпускные дни в 2017 = 28 дней :12 *5 месяцев= 11,7. Допустим, в компании дни для возмещения выплат отпускных округляются в пользу сотрудника, тогда будет 12 дней.
  5. Общее количество дней к возмещению : 14+12=26 дней.
  6. Посчитаем средний заработок Сергеева И. В. в день по формуле:

СДЗ=(СГД/12)/29,3, где

  • СГД — средний годовой доход;
  • 12 — количество месяцев для расчета СГД;
  • 29, 3 — постоянный показатель.
  1. Тогда с учётом его заработной платы в 40 000 рублей за 12 месяцев он получает СГД = 480 000 рублей.
  2. СДЗ =(480 000/12)/29,3 = 1365,18 рубля.
  3. Теперь несложно посчитать нужную нам сумму компенсаций за 26 дней:

К = 1365,18 * 26 = 35494,68 рублей.

Как определить расчетный период при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

От того, сколько времени сотрудник проработал в компании, будет зависеть длительность расчетного периода для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Если проработано 12 месяцев или больше, то расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется.

Если же сотрудником было проработано в организации менее 12 месяцев, то в расчетный период включится время с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.

Из определения такого расчетного периода нужно исключать моменты, когда сотрудник:

  • получал средний заработок в соответствии с законодательством (например, командировка);
  • получал средства во время больничного или пособие по беременности и родам;
  • не работал в других случаях, предусмотренных законодательством.

Особенные ситуации для начисления и выплаты

Сложности при определении размера отпускных компенсаций могут возникать в следующих случаях.

  1. В периоде, в котором должен быть отпуск, есть промежутки времени, не включенные в продолжительность рабочего периода. Год, который следует за этим периодом, сдвигается на соответствующее число календарных дней. Отпуска за свой счет переносят следующий год только в том случае, если их суммарная продолжительность превышает 14 календарных дней. Тогда сдвиг происходит на разницу между реальным числом дней отпусков без содержания за год и 14 календарными днями.
  2. Работник увольняется раньше истечения того года, отпускные за которые он уже отгулял. В данном случае при увольнении у него должны удержать отпускные, соответствующие излишне оплаченной части отпуска. Но если увольнение происходит по основаниям, которые предоставляют право на оплату этих отпускных в полном объеме, то лишними они считаться не будут.

Если сотрудник уходит в отпуск с последующим увольнением, то выплаты компенсации должны быть произведены в последний рабочий день. В этот день сотрудник должен получить всю сумму расчета, трудовую книжку и другие документы. Если работодатель задерживает выплаты, сотрудник может обратиться в правоохранительные органы.

  1. Лингвист Рыбкина И. В. работает в организации с 13 февраля 2017 года, а 20 апреля 2017 года она увольняется.
  2. Ей полагается компенсация за неиспользованный отпуск. Продолжительность периода расчета данной компенсации — с 13 февраля по 31 марта 2017 года включительно.
  3. С 13 по 28 февраля Рыбкина была в командировке, с 1 по 31 марта — в учебном отпуске. Все это время исключается из расчетного периода.
  4. До 13 февраля 2017 года Рыбкина в организации не работала. Поэтому период, предшествующий расчетному, отсутствует. Тогда для расчета компенсации за неиспользованный отпуск главный бухгалтер учел период с 1 по 20 апреля 2017 года.

Увольнение после отпуска по уходу за ребенком

Многих людей волнует вопрос, полагается ли выплата сотруднице, уволившейся сразу же после окончания отпуска по уходу за ребенком или после декретного отпуска. Период времени, в течение которого женщина находится с ребенком дома, при вычислении рабочего стажа учитываться не будет. Иными словами, дни нахождения дома с ребенком не берутся в расчет законных дней отдыха, которые вы не успели отгулять. В этом случае за расчетный период принимаются 12 месяцев до ухода сотрудницы в декрет.

Обычно сотрудники, которые решают уволиться, должны отработать в компании еще 2 недели. На женщин, находившихся в декретном отпуске, это правило не действует в том случае, если заранее до своего увольнения сотрудница предупредила своего работодателя.

  1. Экономистка Арефьева Н. Г., проработав 5 лет в компании, уволилась 15 января 2017 года.
  2. Расчетный период определения компенсации неиспользованного отпуска в данном случае — с 5 января 2016 по 4 января 2017 года.
  3. В течение расчетного периода были моменты, когда Арефьева не работала по причине ухода в декрет и в отпуске по уходу за ребенком, — с 20 августа 2014 по 25 декабря 2014 и с 25 декабря 2014 по 15 января 2017 года. Это время было исключено из расчетного периода.
  4. Тогда для расчета компенсации за неиспользованный отпуск можно взять период с 1 сентября 2013 года по 1 августа 2014 года.

Можно ли сделать проверку онлайн

В настоящее время существует множество онлайн-калькуляторов, с помощью которых можно произвести все необходимые расчеты, даже те, что связаны с определенными экономическими задачами. Так и компенсационные выплаты можно вычислить самостоятельно, воспользовавшись интернетом.

Есть огромное количество популярных сайтов, на которых от вас требуется только ввести основные запрашиваемые показатели — среднюю заработную плату, неиспользованные дни отпуска, день увольнения, отработанные дни и т. д. с учетом всех возможных особенностей, а программа автоматически обработает данные, подсчитает размер будущих выплат.

Самые известные онлайн-сайты для расчета компенсации:

Законодательная база

Все компенсации, выплачиваемые работодателем своим сотрудникам, основываются на законах РФ. Любую информацию об осуществлении выплат в разных случаях можно посмотреть:

Как отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении

Что такое отчет 6-НДФЛ: как его составить и в какие сроки сдать

Согласно статье 230 НК РФ, налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам и удерживающие НДФЛ, обязаны предоставлять в ИФНС по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за:

  • первый квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
  • за год — не позднее 1 апреля следующего года.

Если организация имеет обособленные подразделения, она сдает отчет 6-НДФЛ по месту учета каждого обособленного подразделения в отношении доходов, выплаченных сотрудникам.

Она состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел предназначен для отражения обобщенных сумм выплаченных доходов и удержанного НДФЛ. Во втором приводятся сведения о датах и сумах фактического получения доходов, удержания и перечисления налога.

В статье остановимся на том, как отразить расчет при увольнении в 6-НДФЛ.

Какие выплаты положены при расторжении трудового договора

Перечень выплат при увольнении зависит от его причины. В любом случае сотруднику выплачиваются:

  • вся оплата труда по последний день работы;
  • компенсация за неиспользованный отпуск.

В случае расторжения трудового договора по сокращению, по состоянию здоровья дополнительно выплачивается выходное пособие и сохраняемый заработок на время трудоустройство. При расторжении трудового договора по соглашению сторон выплачивается выходное пособие, если это предусмотрено в трудовом соглашении.

Все расчеты с работником необходимо завершить в последний день его работы. А перечислить удержанный с выплат НДФЛ — не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении

Так как полный расчет с сотрудником производится в последний день работы, то он является датой фактического получения дохода. В 6-НДФЛ подлежат отражению только выплаты, подлежащие обложению НДФЛ:

  • оплата труда;
  • компенсация за неиспользованный отпуск.

Выходное пособие, выплачиваемое при сокращении штата, ликвидации организации и в иных установленных законодательством случаях, не облагается НДФЛ. Следовательно, включать его не нужно. Выплачиваемое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон облагается сверх трехмесячного среднего заработка. Э то превышение и налог с него включают в отчет.

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника: пример

Если вы отражаете в 6-НДФЛ увольнение сотрудника в середине месяца, то все просто. Начисленные суммы и НДФЛ отражаем в 1 разделе, а во втором — выплаты сотруднику, удержанный и перечисленный налог одним блоком.

Покажем на условном примере. 12.10.2019 увольняется сотрудник. Ему начислены:

  • зарплата за октябрь — 10 000 руб.;
  • компенсация за отпуск — 5000 руб.

Удержанный налог составил:

Увольнение в 6-НДФЛ: пример заполнения 2019

Несколько раз ФНС разъясняла порядок заполнения отчета, если день окончания работы пришелся на последний рабочий день квартала (например, Письмо от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@). В этом случае последняя дата перечисления НДФЛ переходит на следующий квартал. В этом случае начисленный окончательный расчет и налог с него необходимо отразить в разделе 1. А вот во втором разделе отражать эти суммы в квартале увольнения не нужно. Их следует включить в этот раздел в следующем квартале, на который попадает дата перечисления налога.

Вернемся к нашему примеру: предположим, что сотрудник увольняется 30.09.2019.

Тогда включим окончательный расчет с работником в третий квартал и раздел 2 заполним с учетом этих данных.

6-НДФЛ (увольнение): пример заполнения при увольнении в последний рабочий день квартала

6-НДФЛ при увольнении: образец заполнения при выплате зарплаты за предшествующие увольнению месяцы

Если до дня расторжения трудового договора работник еще не успел получить заработную плату за предшествовавший месяцу окончания работы период, то выплачивают ее в последний день работы. Для заработной платы пунктом 2 статьи 223 НК РФ установлено, что фактической датой получения дохода признается последний день месяца, за который она начислена.

Соответственно, налоговый агент заполняет два блока в разделе 2.

Дополним пример условием, что сотруднику выплачена 12.10.2019 зарплата не только за октябрь, но и за сентябрь в размере 20 000 руб.

В этом случае организация заполнит в разделе 2 два блока:

  • в первом блоке отражают зарплату за июнь;
  • во втором — окончательный расчет.

Как в 6-НДФЛ отразить увольнение сотрудника, если отпуск отгулян авансом

Рассмотрим частную ситуацию, когда сотруднику предоставлен отпуск авансом и он не отработан на день увольнения. В этом случае с сотрудника производится удержание за неотработанные дни отпуска. База по НДФЛ сотрудника в этом случае уменьшается на сумму удержания. Поэтому в отчетной форме необходимо показать суммы окончательного расчета за вычетом удержания за неотработанный отпуск.

Вернемся к нашему примеру: пусть сотруднику не начислена компенсация, а произведено удержание за неотработанный отпуск в размере 5000 руб.

А что делать, если начисленный окончательный расчет окажется меньше удержания за неотработанный отпуск? С минусом отражать суммы начислений и налога в отчете нельзя. В этом случае придется подать уточненный отчет 6-НДФЛ за период, в котором были выплачены отпускные. В этом отчете придется уменьшить сумму начисленных отпускных.

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

Как отразить в 6-НДФЛ выплату дивидендов

Еще один сложный момент, о котором мы расскажем, — это отражение в отчете выплаченных дивидендов. Их необходимо отразить обособленно в разделе 1. Ставка для резидентов установлена 13 %, поэтому дивиденды, выплаченные им, отражаются в одном блоке с начислениями сотрудникам. Но выделяются в строке 025 раздела 1.

Ставка для нерезидентов установлена в размере 15 %. Если учредитель — нерезидент, то по дивидендам необходимо заполнить еще и раздел 1.

Порядок удержания подоходного налога для дивидендов не имеет особенностей: удержать его необходимо в день выплаты, а перечислить — не позднее следующего рабочего дня.

Используя условия первого примера, дополним его: 25 июля выплачены дивиденды учредителю-резиденту в размере 100 000 руб.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector